Що характеризує бюджет як юридичну категорію?

1) фінансовий план як правовий акт;

2) сукупність економічних відносин, які виникають разом з державою;

3) централізований в межах держави грошовий фонд;

4) концентрування найбільш крупної частини фінансових ресурсів держави;

5) прийняття відповідними представницькими органами державної влади.

5. Який з видів фінансового контролю здійснюється за безпосередньою оперативною фінансовою діяльністю?

1) поточний;

2) відомчий;

3) аудит;

4) парламентський;

5) місцевий.

6. Бюджет Пенсійного фонду України затверджується правління Пенсійного фонду не пізніше:

1) 10 серпня року, що передує рокові, на який складено бюджет;

2) 10 вересня року, що передує рокові, на який складено бюджет;

3) 10 жовтня року, що передує рокові, на який складено бюджет;

4) 10 листопада року, що передує рокові, на який складено бюджет;

5) 10 грудня року, що передує рокові, на який складено бюджет.

7. Чим характеризується збір?

1) відплатним характером;

2) нецільовим характером;

3) добровільністю;

4) диспозитивністю;

5) відсутністю конкретних строків.

 

8. Хто є платником єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування?

1) страхувальники та застраховані особи;

2) Фонди державного соціального страхування;

3) держава;

4) працедавець;

5) всі відповіді є вірними.

9. Хто є платником транспортного збору?

1) юридичні та фізичні особи, які здійснюють першу реєстрацію в Україні транспортного засобу;

2) юридичні та фізичні особи, які є користувачами транспортного засобу;

3) юридичні та фізичні особи, які є власниками транспортного засобу;

4) фізичні особи, які є власниками зареєстрованого транспортного засобу.

10. Хто є платником плати за землю?

1) землекористувачі;

2) органи державної влади та органи місцевого самоврядування;

3) органи прокуратури;

4) всі відповіді є вірними.

 

 

Варіант 14

1. Що таке централізовані фонди?

1) грошові кошти підприємств, які використовуються на виробничі та соціальні цілі згідно призначенню відповідних суб`єктів;

2) грошові кошти у відповідних територіальних межах, які використовуються для задоволення загальних потреб держави;

3) сукупність податків, зборів, мита;

4) грошові кошти місцевих бюджетів;

5) грошові кошти, отримані від інших держав.

2. Що таке бюджетне правопорушення?

1) недотримання учасниками бюджетного процесу встановленого Бюджетним кодексом України порядку складання, розгляду, затвердження, виконання бюджету;

2) нецільове використання бюджетних коштів;

3) прийняття бюджету без урахування принципу ефективності;

4) прийняття бюджету без урахування принципу субсидіарності;

5) недотримання учасником бюджетного процесу норм, встановлених Бюджетним кодексом України, що призводить до перевищення видатків над доходами.

3. Що є базою для нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування?

1) сума, яка не зменшена на суму податків та інших обов’язкових платежів;

2) сума, яка зменшена на суму податку на доходи з фізичних осіб;

3) вартість операції з продажу продукції;

4) сума, яка зменшена на суму податкової соціальної пільги;

5) всі відповіді є вірними

 

4. Що таке бюджетна система України?

1) побудована на економічних відносинах, врегульованих нормами права, сукупність Державного бюджету та місцевих бюджетів;

2) система органів по мобілізації, розподілу та використанню централізованих та децентралізованих державних фондів;

3) систематизований перелік заходів, спрямований на формування та використання фінансових ресурсів;

4) регламентована нормами права діяльність, пов`язана із складанням, розглядом, затвердженням бюджетів;

5) сукупність обов`язкових платежів, прийнятих з урахуванням економічних відносин, державного устрою та врегульованих нормами права.

5. Хто є платником збору до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб?

1. Банки – учасники Фонду

2. Фізичні особи – вкладники банку

3. Держава в особі НБУ

4. Всі відповіді є вірними

 

6. Які існують форми державного внутрішнього кредиту?

1) податкове зобов'язання;

2) податковий кредит;

3) державна позика;

4) облігації приватних підприємств;

5) опціони приватних підприємств.

 

7. Хто здійснює обслуговування державного внутрішнього боргу України?

1) Міністерство фінансів;

2) КМУ;

3) Державна казначейська служба України;

4) всі відповіді є вірними.

 

 

8. Що є об’єктом обкладання акцизним податком?

1) ввіз підакцизних товарів в Україну;

2) підакцизні товари;

3) придбання підакцизних товарів;

4) вивезення підакцизних товарів з України.

 

9. Що таке ставка податку?

1) розмір податку, що встановлюється на одиницю обкладення;

2) елемент, що характеризує податковий механізм;

3) джерело сплати податку;

4) податкова пільга;

5) засіб сплати податків, зборів.

 

10. Підприємець, зареєстрований як платник податку на додану вартість протягом податкового періоду здійснив такі витрати:

- на придбання сировини та матеріалів – 10 тис.грн.;

- на обладнання – 50 тис.грн.

- на утримання персоналу – 20 тис.грн.

При цьому виторг з реалізації склав 40 тис.грн.

Визначить при розрахунку ПДВ

а) суму податкових зобов’язань;

б) суму податкового кредиту.

 

 

Варіант 13

1. За допомогою якого методу здійснюється формування грошових фондів?

1) обов`язкової мобілізації;

2) бюджетного фінансування;

3) відомчого фінансування;

4) фінансування з позабюджетних фондів;

5) субсидування.

2. Річний звіт щодо виконання Закону України «Про Державний бюджет» подається Кабінетом Міністрів України Верховній Раді України не пізніше:

1) 1 травня року, наступного за звітним;

2) 1 червня року, наступного за звітним;

3) 1 квітня року, наступного за звітним;

4) 31 грудня року, наступного за звітним;

5) останнього дня бюджетного періоду.

3. Яку назву має вищий колегіальний орган управління накопичувальною системою загальнообов’язкового державного пенсійного страхування?

1) Правління накопичувального фонду;

2) Рада накопичувального фонду;

3) Рада директорів фонду;

4) Управління накопичувальними ресурсами фонду;

5) Департамент накопичувальних ресурсів.

 

4. Чим визначається бюджетний устрій?

1) формою державного устрою;

2) формою правління;

3) принципом розподілу влади;

4) необхідністю формування та використання фінансових ресурсів;

5) законом “Про Державний бюджет”.

5. Яке поняття відбиває таке визначення: «Це період (строк), протягом якого особа підлягала загальнообов’язковому державному соціальному страхуванню у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням, та за який щомісяця сплачено нею та роботодавцем або нею страхові внески в сумі не меншій, ніж мінімальний страховий внесок»?

1) страховий строк;

2) страховий стаж;

3) страховий період;

4) страховий термін;

5) страховий випадок.

 

6. Хто є платником податку на доходи з фізичних осіб?

1) нерезиденти, які отримують доходи з джерел в Україні;

2) юридичні особи;

3) суб'єкти підприємницької діяльності – фізичні особи;

4) філії підприємств;

5) дипломатичні представники;

6) фізичні особи – резиденти.

 

7. Які існують форми державного внутрішнього кредиту?

1) податкове зобов'язання;

2) податковий кредит;

3) державна позика;

4) облігації приватних підприємств;

5) опціони приватних підприємств.

 

8. Які товари відносяться до підакцизних?

1) легкові автомобілі;

2) квадроцикли;

3) яхти;

4) лікарські засоби;

5) аудіо продукція.

 

9. Що не включається до податкової знижки з ПДФО платником податку?

1) витрати, пов’язані зі сплатою податку на додану вартість;

2) відсотки по іпотечному кредиту;

3) кошти, передані в вигляді пожертвувань неприбутковим організаціям;

4) вартість майна, переданого в вигляді благодійної допомоги непрбутковим організаціям;

5) сума витрат по штучному заплідненню.

 

10. Підтвердить, або спростуйте такі твердження визначення податкового кредиту за Законом “Про податок на додану вартість”:

а) до складу податкового кредиту включаються усі фактично понесені витрати на здійснення заходів по розширенню виробництва;

б) до складу податкового кредиту включаються витрати платника, які підтверджені розрахунковими документами;

в) до складу податкового кредиту включаються суми витрат платника, що підтверджені договором на виконання поставки йому товарів або виконання робіт;

г) підстави про нарахування податкового кредиту не потрібно відображати платником у річній податковій декларації;

д) податковий кредит є безвідплатний, бо надається за рахунок бюджетних коштів;

є) якщо платник податку не скористався отриманним правом на податковий кредит у поточному році, то таке право переноситься на наступний податковий рік.

 

 

 

Варіант 12

1. Що таке обов`язковий метод мобілізації?

1) примусове і безвідплатне вилучення коштів у власників на користь держави;

2) добровільне вилучення коштів у власників на користь держави;

3) зворотне вилучення коштів у власників на календарний рік;

4) кошти, які надаються підприємствам на покриття збитків;

5) кошти, які надаються з бюджету та носять цільовий характер.

2. Що є підставою арешту коштів на банківських рахунках платника податків?

1) рішення суду;

2) наказ керівника податкового органу;

3) порушена карна справа;

4) наказ Міністра фінансів;

6) рішення Рахункової палати.

3. Ким здійснюється безпосереднє управління Фондом соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України?

1) рада фонду;

2) управління фонду;

3) рада та голова фонду;

4) генеральна дирекція фонду;

5) правління та виконавча дирекція фонду.

 

4. Скільки рівнів складає бюджетна система України?

1) один;

2) два;

3) три;

4) чотири;

5) не має ніяких рівнів.

5.Хто отримує гарантії за вкладами фізичних осіб у фінансово-кредитних установах України?

1. Фізичні особи – вкладники у банках України, що є учасниками Фонду гарантування вкладів

2. Банки, що сплачують внески до цього Фонду

3. Фізичні особи – вкладники будь-яких фінансово-кредитних установ України, що сплачують внески до Фонду гарантування вкладів

4. Всі відповіді є вірними

вчв

6. Яке поняття відбиває таке визначення: «Зміна термінів дії раніше випущених позик»?

1) рефінансування;

2) консолідація;

3) уніфікація позики;

4) новація;

5) відстрочення.

 

7. Ким може здійснюватись нарахування податку на доходи з фізичних осіб?

1) податковими агентами;

2) фізичними особами особисто;

3) нерезидентами, які не мають статусу підприємницької діяльності;

4) трудовими колективами;

5) керівниками підприємств, установ та організацій.

8. Що таке державний кредит?

1) суспільні відносини, врегульовані правовими нормами, з приводу акумуляції державою тимчасово вільних грошових коштів юридичних і фізичних осіб на принципах добровільності, строковості, відплатності;

2) суспільні відносини, врегульовані правовими нормами, з приводу акумуляції державою тимчасово вільних грошових коштів юридичних і фізичних осіб на принципах примушення, строковості, відплатності;

3) суспільні відносини, врегульовані правовими нормами, з приводу акумуляції державою тимчасово вільних грошових коштів юридичних і фізичних осіб на принципах примушення, безстроковості, відплатності;

4) суспільні відносини, врегульовані правовими нормами, з приводу акумуляції державою тимчасово вільних грошових коштів юридичних і фізичних осіб на принципах добровільності, безстроковості, безвідплатності;

5) суспільні відносини, врегульовані правовими нормами, з приводу акумуляції державою тимчасово вільних грошових коштів юридичних і фізичних осіб на принципах примушення, безстроковості, безвідплатності.

9. Що таке державне страхування?

1) система особливих грошових відносин, за допомогою яких утворюються спеціальні страхові фонди грошових коштів;

2) система фінансових коштів;

3) кошти, отримані в борг;

4) відносини вторинного розподілу вартості валового суспільного продукту і частини національного доходу;

5) боргові зобов`язання в грошовій формі.

10. До якого виду податків належить податок на додану вартість?

1) непрямих;

2) прямих;

3) цільових;

4) не цільових;

5) постійних.

 

Варіант 11

1. За допомогою якого методу здійснюється розподіл грошових коштів?

1) обов`язкової мобілізації;

2) кредитування;

3) фінансового контролю;

4) планування;

5) добровільної мобілізації.

 

2. Що є основною метою діяльності Фонду гарантування вкладів фізичних осіб?

1. Страхування депозитів фізичних осіб до фінансово-кредитних установ

2. Регулювання діяльності банків щодо створення останніми резервного фонду

3. Контроль за сплатою банками відсотків за вкладами фізичних осіб

4. Всі відповіді є вірними

 

3. Що таке бюджетний процес?

1) діяльність органів по мобілізації, розподілу та використанню централізованих да децентралізованих державних фондів;

2) діяльність розпорядників бюджетних коштів щодо підготовки бюджетного запиту;

3) регламентована нормами права діяльність по складанню, розгляду, затвердженню бюджетів та їх виконанню, контролем за їх виконанням, розглядом звітів про їх виконання;

4) діяльність державних органів щодо підготовки бюджетної програми;

5) діяльність державних органів по здійсненню операцій, пов`язаних з отриманням бюджетом коштів.

4. Який з податків відноситься до складу місцевих?

1. Єдиний податок

2. Податок на прибуток, що сплачується комунальними підприємствами

3. Податок на доходи з фізичних осіб

4. Земельний податок

5. Транспортний збір

5. Який орган веде Державний реєстр загальнообов'язкового державного соціального страхування?

1. Пенсійний фонд

3. Відомча комісія

4. Фонди державного соціального страхування окремо відуть таків реєстри

5. Державне казначейство

 

6. Враховуючи норми ПК України щодо ПДФО проведіть групування таких сум, що враховуються при визначенні оподатковуваного доходу:

А) заробітна плата;

Б) доходи від підприємницької діяльності фізичних осіб;

В) вартість житла, що надається робітнику;

Г) послуги домашнього обслуговуючого персоналу;

Д) доходи від депозитів;

Є) єдиний внесок на загальнообов'язкове соціальне страхування за рахунок заробітної плати;

Ж) сума податкових соціальних пільг.

 

Суми, що включаються у оподатковуваний доход	По ставці	Суми, що вилучаються з оподатковуваного доходу

 

7. Враховуючи норми ПК України щодо ПДВ виберіть повну вірну відповідь.

Податкові зобов'язання у платника ПДВ виникають:

А) з дати відвантаження товару покупцеві;

Б) з дати оплати товару покупцем;

В) з дати тієї події, що протягом податкового періоду відбулася раніше;

Г) з початку календарного місяця, що починає собою податковий період;

Д) за угодою між продавцем та покупцем товарів (робіт, послуг);

Є) з дати отримання платіжного документу.

8. Виберіть вірні відповіді: Правом на здійснення державних позик наділено

А) Президента України;

Б) Верховну Раду України;

В) Кабінет Міністрів України;

Г) Міністра фінансів за дорученням Кабінету Міністрів України;

Д) міські ради міст з населенням, що перевищує 500 тис.

9. Які характерні ознаки має державний кредит?

1) зворотність, відплатність, строковість;

2) безвідплатність, строковість, зворотність;

3) формування, фінансування, строковість;

4) безповоротність, безвідплатнісь, безстроковість;

5) благодійність, спонсорство, процентність.

10. Що таке ставка податку?

1) розмір податку, що встановлюється на одиницю обкладення;

2) елемент, що характеризує податковий механізм;

3) джерело сплати податку;

4) податкова пільга;

5) засіб сплати податків, зборів.

 

Варіант 10

1. Що включає в себе метод добровільної мобілізації грошових коштів?

1) соціальне страхування;

2) пенсійний збір;

3) мито;

4) загальнодержавний збір до Дитячого Фонду;

5) проведення лотерей, акції.

2. До якого виду доходів відносять штрафні платежі?

1) неподаткових;

2) податкових;

3) місцевих;

4) митних;

Особистих.

3. Загальний обсяг державного боргу та гарантованого державою боргу на кінець бюджетного періоду не може перевищувати:

1) 60 відсотків річного номінального обсягу валового внутрішнього продукту України;

2) 100 відсотків річного номінального обсягу валового внутрішнього продукту України;

3) 60 відсотків доходів бюджету;

4) 100 відсотків доходів бюджету;

5) обсяг золотого запасу держави;

 

4. Як забезпечується єдність бюджетної системи України?

1) включенням до складу бюджетів всіх надходжень;

2) єдиною правовою базою та грошовою системою;

3) формуванням бюджету на реалістичних показниках економічного і соціального розвитку;

4) використанням коштів тільки для задоволення потреб держави та суспільства;

5) публічністю при затвердженні Державного бюджету.

5. Головні розпорядники встановлюються шляхом:

1) взяття бюджетних зобов’язань;

2) встановлення бюджетного розпису;

3) складання бюджетних запитів;

4) встановлення бюджетних призначень;

5) закріплення у відповідних кошторисах.

6. Визначить суму податку з доходів робітника при таких умовах:

за березень йому нарахована заробітна плата у розмірі 1800грн., інших доходів робітник протягом року не мав.

 

7. Які товари відносяться до підакцизних?

1) нафтопродукти;

2) яхти;

3) лікарські засоби;

4) аудіо продукція;

5) дорогоцінні метали.

8. Яку ставку податку на прибуток встановлено в Україні?

1) 16%;

2) 40%;

3) 20%;

4) 10%;

5) 50%.

 

9. У чому проявляється фіскальна функція державного кредиту?

1) у формуванні додаткових фінансових ресурсів держави за рахунок мобілізації тимчасово вільних грошових коштів населення, підпприємств, установ, організацій;

2) у формуванні додаткових фінансових ресурсів держави за рахунок збору податків;

3) у формуванні додаткових фінансових ресурсів держави за рахунок мита;

4) у формуванні додаткових фінансових ресурсів держави за рахунок зборів до державних фондів;

5) у формуванні додаткових фінансових ресурсів держави за рахунок місцевих податків.

 

10. Що таке ставка податку?

1) розмір податку, що встановлюється на одиницю обкладення;

2) елемент, що характеризує податковий механізм;

3) джерело сплати податку;

4) податкова пільга;

5) засіб сплати податків, зборів.

 

 

Варіант 9

1. Що є предметом фінансового права?

1) суспільні відносини в сфері мобілізації, розподілу і використання фінансових ресурсів держави з метою виконання своїх завдань;

2) сукупність методів по мобілізації, розподілу і використанню фінансових ресурсів держави;

3) система фінансово-правових норм, які регулюють фінансову діяльність;

4) фінансові відносини держави та органів місцевого самоврядування;

5) система фінансово-правових норм, які закріплюють відповідальність за фінансові правопорушення.

2. Правом на здійснення державних внутрішніх та зовнішніх запозичень наділено:

1) Президента України;

2) Верховну Раду України;

3) Кабінет Міністрів України;

4) Міністра фінансів України за дорученням Кабінета Міністрів України;

5) усім переліченим суб’єктам.

 

3. Який строк бюджетного періоду установлено в Україні?

1) з 1 січня по 31 грудня;

2) з 2 січня по 1 січня;

3) з 1 січня по зо грудня;

4) з 1 лютого по 31 грудня;

5) з початку складання проекту бюджету до затвердження звіту про його виконання.

4. Чим забезпечується самостійність бюджетів?

1) правом самостійного затвердження кожного рівня бюджету відповідними представницькими органами влади;

2) бюджетні кошти використовуються на цілі, визначені органами влади;

3) правом внесення законопроектів про відповідні бюджети органами місцевого самоврядування;

4) конституційним закріпленням України, як незалежної держави;

5) розподілом коштів між бюджетами.

5. Яка з перелічених категорій осіб є платником туристичного збору:

1) державні службовці;

2) інваліди, діти-інваліди та особи, що супроводжують інвалідів I групи або дітей-інвалідів (не більше одного супроводжуючого);

3) ветерани війни;

4) учасники ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС;

5) діти віком до 18 років.

 

6. Підтвердіть, або спростуйте такі твердження:

а) до складу податкового кредиту включаються усі фактично понесені витрати на здійснення заходів по розширенню виробництва;

б) до складу податкового кредиту включаються витрати платника, які підтверджені розрахунковими документами;

в) до складу податкового кредиту включаються суми витрат платника, що підтверджені договором на виконання поставки йому товарів або виконання робіт;

г) підстави про нарахування податкового кредиту не потрібно відображати платником у річній податковій декларації;

д) податковий кредит є безвідплатний, бо надається за рахунок бюджетних коштів;

є) якщо платник податку не скористався отриманним правом на податковий кредит у поточному році, то таке право переноситься на наступний податковий рік.

 

7. При якій умові платники ПДФО мають право на податкову соціальну пільгу?

1) якщо заробітна плата не перевищує 1500 грн. на місяць;

2) якщо заробітна плата не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня календарного року;

3) якщо заробітна плата не перевищує прожиткового мінімуму для працездатної особи;

4) якщо особа відноситься до відповідного соціального статусу;

5) всі відповіді є вірними.

8. Казначейські зобов’язання можуть бути:

1) іменні та на пред’явника;

2) тільки іменні;

3) тільки на пред’явника;

4) строкові та безстрокові;

5) відсоткові та безвідсоткові.

9. Зі скільки років можна отримати податковий номір?

1) з народження;

2) з 18;

3) з 14;

4) з 16;

5) з початку трудової діяльності.

 

10. Хто є платником податку на доходи з фізичних осіб?

1) нерезиденти, які отримують доходи з джерел в Україні;

2) юридичні особи;

3) суб'єкти підприємницької діяльності – фізичні особи;

4) філії підприємств;

5) дипломатичні представники.

 

Варіант 8

1. Який метод фінансово-правового регулювання є основним?

1) диспозитивний;

2) владних приписів;

3) дозволяння;

4) рекомендацій;

5) рівності сторін.

2. Яка ставка податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, передбачена Податковий кодексом України для квартир, житлова площа яких не перевищує 240 кв. метрів:

1) ставка не повинна перевищувати 0,2 відсотки розміру мінімальної заробітної плати за 1 кв. метр житлової площі;

2) ставка не повинна перевищувати 0,5 відсотків розміру мінімальної заробітної плати за 1 кв. метр житлової площі;

3) ставка не повинна перевищувати 1 відсоток розміру мінімальної заробітної плати за 1 кв. метр житлової площі;

4) ставка не повинна перевищувати 2 відсотки розміру мінімальної заробітної плати за 1 кв. метр житлової площі;

5) ставка не повинна перевищувати 5 відсотків розміру мінімальної заробітної плати за 1 кв. метр житлової площі.

 

3. У чому полягає відмінність між прямими і непрямими податками?

1) у незбігу юридичного та фактичного платника податків;

2) у збігу юридичного та фактичного платника податку;

3) платниками прямих податків є виключно фізичні особи;

4) платниками прямих податків є виключно юридичні особи;

5) в органі, який вводить в дію відповідний податок.

 

4. Що розуміється під збалансованістю бюджету?

1) перевищення обсягу видатків бюджету над його доходами;

2) відповідність обсягу видатків бюджету обсягу його доходів;

3) розподіл видів видатків між державним бюджетом та місцевими бюджетами;

4) самостійність Державного бюджету України та місцевих бюджетів;

5) включення до складу бюджетів всіх надходжень.

5. Закон України «Про Державний бюджет» приймається ВРУ до:

1) 1 грудня;

2) 31 грудня;

3) 1 січня;

4) закінчення бюджетного періоду;

5) разом з прийняттям місцевих бюджетів.

6. Враховуючи норми ПК щодо ПДФО підтвердить, або спростуйте такі твердження:

А) загальний оподатковуваний доход складається з нарахованої суми заробітної плати, виплати за умовами трудового договору, виплати за умовами цивільно-правового договору, збору до Пенсійного фонду України та фондів загальнообов'язкового страхування, що справляються за рахунок найманої особи;

Б) у загальний оподатковуваний доход не включаються аліменти, що виплачуються платнику податку;

В) до загального оподатковуваного доходу платника не входять суми житлових та інших субсідій та дотацій, які отримуються платником податків з бюджетів;

Г) з загального оподатковуваного доходу вилучаються суми зборів у Пенсійний фонд та внески платника податку у фонди загальнообов”язкового державного страхування;

Д) доходи від виграшів та лотерейних білетів не оподатковуються.

 

7. Враховуючи норми ПК щодо оподаткування прибутку підприємств, визначить об’єкт оподаткування:

а) різниця між ціною товарів (робіт, послуг) та видатками на їх виробництво;

б) сума прибутків по усіх господарських операціях протягом податкового періоду;

в) різниця між сумою доходів та сумою видатків за винятком амортизаційних відчислень;

г) різниця між сумою валових доходів та сумою валових видатків разом із сумою амортизаційних відчислень.

 

8. Що таке державне страхування?

1) система особливих грошових відносин, за допомогою яких утворюються спеціальні страхові фонди грошових коштів;

2) система фінансових коштів;

3) кошти, отримані в борг;

4) відносини вторинного розподілу вартості валового суспільного продукту і частини національного доходу;

5) боргові зобов`язання в грошовій формі.

9. Який орган здійснює видачу ліцензій на здійснення страхової діяльності?

1) Комітет у справах нагляду за страховою діяльністю;

2) Кабінет Міністрів України;

3) Пробірна палата;

4) Національний банк України;

5) Комітет по страхуванню.

10. Які правовідносини є предметом правового регулювання інституту державного кредиту?

1) фінансові відносини, що складаються з приводу мобілізації, розподілу та використання централізованих та децентралізованих фінансових коштів, позичених громадянами України у міжнародних фінансових організацій;

2) фінансові відносини, що складаються з приводу мобілізації, розподілу та використання децентралізованих фінансових коштів;

3) фінансові відносини, що складаються з приводу розподілу децентралізованих фінансових коштів;

4) фінансові відносини, що складаються з приводу мобілізації децентралізованих фінансових коштів;

5) фінансові відносини, що складаються лише з приводу формування, функціонування та погашення державного боргу.

 

Варіант 7

1. Чим обумовлюється імперативність методу фінансово-правового регулювання?

1) владними приписами;

2) рівністю сторін;

3) відсутністю субординації;

4) погодженням сторін;

5) фінансовим контролем.

2. Максимальний чи мінімальний розмір ставки з окремого податку це:

1) базова ставка податку;

2) основна ставка податку;

3) гранична ставка податку;

4) абсолютна ставка податку;

5) відносна ставка податку.

 

3. На який орган покладається обов`язок розробки проекту закону про Державний бюджет України?

1) Комітет ВРУ з питань бюджету;

2) Міністерство фінансів України;

3) Верховну Раду України;

4) Верховну Раду Автономної Республіки Крим;

5) місцеві державні адміністрації України,

4. Скільки складає базовий податковий (звітний) період для збору за першу реєстрацію транспортного засобу:

1) календарний рік;

2) календарне півріччя;

3) календарний квартал;

4) календарний місяць;

5) 10 днів.

 

5. Кошти від туристичного збору зараховуються:

1) до Державного бюджету України;

2) до місцевого бюджету;

3) до Державного і місцевого бюджетів у співвідношеннях, встановлених законодавством;

4) до фонду відповідного органу Митної служби України;

5) до спеціального позабюджетного фонду.

 

 

6. Використовуючи норми ПК щодо ПДВ підтвердіть або спростуйте такі твердження:

а) податковий кредит-це сума, що отримується платником ПДВ при здійсненні заходів по розширенню виробництва;

б) податковий кредит-це сума, на яку зменшується податкове зобов”язання;

в) податковий кредит-це сума, що підлягає поверненню платнику ПДВ у зв”язку з переплатою податку;

г) податковий кредит-це банківська послуга, що полягає у отриманні коштів від боржника такого клієнту по розрахункових документах;

д) податковий кредит-це сума податків, що плачена платником податку у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг), вартість яких входить у склад валових видатків.

7. До якого виду податків належить податок на додану вартість?

1) непрямих;

2) прямих;

3) цільових;

4) не цільових;

5) постійних.

8. Які характерні ознаки має державний кредит?

1) зворотність, відплатність, строковість;

2) безвідплатність, строковість, зворотність;

3) формування, фінансування, строковість;

4) безповоротність, безвідплатнісь, безстроковість;

5) благодійність, спонсорство, процентність.

9. Із чого складається внутрішній державний борг?

1) із загальної суми заборгованості держави по непогашених боргових зобов'язаннях та невиплачених процентах;

2) із загальної суми заборгованості кредитора по непогашених боргових зобов’язаннях та невиплачених по них процентах;

3) із заборгованості кредитора перед державою по невиплаченим процентам;

4) із заборгованості держави перед підприємствами, установами, організаціями;

5) із непогашених боргових зобов’язань.

 

10. Хто є платником податку на доходи з фізичних осіб?

1) нерезиденти, які отримують доходи з джерел в Україні;

2) юридичні особи;

3) суб'єкти підприємницької діяльності – фізичні особи;

4) філії підприємств;

5) дипломатичні представники.

 

 

Варіант 6

1. Що включає до себе система фінансового права?

1) Спеціальну частину;

2) Особливу частину;

3) Загальну частину;

4) Першу частину;

5) Другу частину;

6) підрозділи не виділяються.

2. Який із перерахованих органів є органом стягнення?

1) Мін доходів України;

2) ДФІ України;

3) Державна казначейська служба України;

4) Митна служба України;

5) Пенсійний фонд України.

3. На який орган покладається обов`язок забезпечення виконання Державного бюджету України?

1) Кабінет Міністрів України;

2) Верховну Раду України;

3) Державне казначейство України;

4) місцеві державні адміністрації України;

5) Державну податкову службу України

4. Який бюджетний період установлено в Україні?

1) період з 1 січня по 30 грудня;

2) період з 1 лютого по 31 грудня;

3) період з прийняття закону про Державний бюджет на поточний рік;

4) період з 2 січня по 1 січня;

5) період з 1 січня по 31 грудня.

5. До складу загального місячного оподатковуваного доходу фізичної особи не належить:

1) доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту);

2) суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору;

3) дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування);

4) дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна;

5) сума грошової компенсації, що виплачується військовослужбовцям за належне їм для отримання жиле приміщення.

 

6. Виберіть вірні відповіді:

Державний борг, тобто загальна сума заборгованості держави

А) не може перевищувати 60% доходів бюджету;

Б) не може перевищувати обсягу золотого запасу держави;

В) дрівнює сумі усіх випущених та непогашених боргових зобов”язань держави;

Г) не може перевищувати 60% ВП;

Д) не може перевищувати 1% видатків бюджету.

7. Підприємець, зареєстрований як платник податку на додану вартість протягом податкового періоду здійснив такі витрати:

- на придбання сировини та матеріалів – 10 тис.грн.;

- на обладнання – 50 тис.грн.

- на утримання персоналу – 20 тис.грн.

При цьому виторг з реалізації склав 40 тис.грн.

Визначить при розрахунку ПДВ

а) суму податкових зобов”язань;

б) суму податкового кредиту.

8. В яких формах існує державний кредит?

1) ощадна справа, гарантії Уряду, державні позики;

2) кредити центрального та державного банків;

3) дотація та субсидія;

4) кредити органів місцевого самоврядування;

5) у всіх зазначених формах.

9. Який орган здійснює безпосередній контроль в галузі страхування?

1) Комітет у справах нагляду за страховою діяльністю;

2) Кабінет Міністрів України;

3) Пробірна палата;

4) Національний банк України;

5) Комітет зі страхування.

10. Хто може виступати страхувальником?

1) юридичні особи, що мають державний дозвіл на здійснення страхових операцій, відають утворенням і витрачанням коштів страхового фонду;

2) фізичні особи, що мають державний дозвіл на здійснення страхових операцій;

3) юридичні особи, які одержать страхові суми за наявності страхового випадку, але не внесуть внеску до страхової компанії;

4) юридичні особи, що не мають страхового інтересу і не вступають у відносини зі страховиком за приписом закону або на підставі договору страхування;

5) юридичні та фізичні особи, що мають страховий інтерес і вступають у відносини зі страховиком за приписом закону або на підставі договору страхування.

 

 

Варіант 5

1. Що включає Загальна частина фінансового права?

1) бюджетне право;

2) податкове право;

3) правові основи страхування;

4) валютний контроль;

5) фінансовий контроль.

 

2. Скільки складає ставка податку на доходи у вигляді дивідендів?

1) 0 відсотків;

2) 3 відсотки;

3) 5 відсотків;

4) 10 відсотків;

4) 15 відсотків.

 

3. Хто є платником податку на доходи фізичних осіб?

1) фізична особа – резидент, яка отримує іноземні доходи;

2) фізична особа – нерезидент, яка отримує іноземні доходи;

3) юридична особа – резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;

4) юридична особа – нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;

5) дипломатичні представники.

 

 

4. За яких обставин бюджетний період для Державного бюджету України може змінюватись?

1) оголошення окремих місцевостей зонами надзвичайної екологічної ситуації;

2) при розпуску Кабінету Міністрів України;

3) при розпуску Верховної Ради України;

4) при неподанні законопроекту про Державний бюджет на наступний рік;

5) при невиконанні Державного бюджету за попередній рік.

 

5. Яку ставку податку на прибуток підприємств встановлено в Україні в період з 1 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року включно?

1) 23 відсотки;

2) 21 відсоток;

3) 19 відсотків;

4) 16 відсотків;

5) 13 відсотків.

 

6. Хто має право здійснювати зовнішні місцеві запозичення?

1) міські ради міст з чисельністю населення понад 500000 мешканців;

2) ВР АРК;

3) Міністерство фінансів за дорученням КМУ;

4) обласні ради;

5) всі відповіді є вірними.

 

7. Емісія казначейських зобов’язань України підпадає під регулювання виключно:

1) КМУ;

2) Державну комісію з цінних паперів та фондового ринку;

3) Державне казначейство України;

4) НБУ;

5) всі відповіді є вірними.

 

8. Платежі за вчинення юридично значущих дій, надання послуг уповноваженими державними органами відносяться до:

1) зборів;

2) податків;

3) неподаткових платежів;

4) мита;

5) пені.

 

9. Хто є емітентом казначейських зобов’язань?

1) держава в особі Міністерства фінансів, яке діє на доручення КМУ;

2) Міністерство фінансів та КМУ;

3) НБУ;

4) ВРУ;

5) всі відповіді є вірними.

10. Основним елементом податку є:

1) база оподаткування;

2) податковий період;

3) податкова звітність;

4) податкова ставка;

5) одиниця оподаткування.

 

 

Варіант 4

1. Що включає Особлива частина фінансового права?

1) правові основи державного кредиту;

2) правові основи фінансового контролю;

3) органи управління державними фінансами;

4) фінансово-правові норми;

5) суб`єкти фінансового права.

 

2. Хто має право здійснювати внутрішні місцеві запозичення?

1) ВР АРК;

2) Міністерство фінансів;

3) районні місцеві ради;

4) обласні ради;

5) всі відповіді є вірними.

3. Яка існує форма обслуговування Державного бюджету в Україні?

1) судова;

2) адміністративна;

3) фінансова;

4) казначейська;

5) податкова.

 

4. Що означає принцип щорічності бюджету?

1) щорічні зміни стадій бюджетного процесу;

2) контроль за виконанням бюджету здійснюється протягом року;

3) щорічні зміни показників доходів;

4) щорічні зміни показників видатків;

5) обов`язкове прийняття бюджету до початку планового року.

 

5. Хто несе персональну відповідальність за зміст і правильність оформлення фінансових документів?

1) головний економіст;

2) головний бухгалтер;

3) перший заступник керівника;

4) головний акціонер;

5) голова правління.

 

6. Що є страховим випадком при обов’язковому страхуванні цивільно-правової відповідальності?

1) подія, внаслідок якої заподіяна шкода 3-м особам ДТП, яка сталася за участю забезпеченого транспортного засобу;

2) подія, внаслідок ДТП якої, відбулося пошкодження забезпеченого транспортного засобу:

3) подія, внаслідок якої заподіяна шкода водію забезпеченого транспортного засобу;

4) всі відповіді є вірними.

 

7. До складу загального місячного оподатковуваного доходу фізичної особи включається:

1) пеня, яка сплачується на користь платника податку за рахунок бюджету (цільового страхового фонду) внаслідок несвоєчасного повернення надміру сплачених податків, зборів (обов’язкових платежів) або інших сум бюджетного відшкодування;

2) доходи з джерелом їх походження з України, які підлягають кінцевому оподаткуванню під час їх виплати;

3) доходи у вигляді заробітної платні, інші виплати й винагороди, нараховані (виплачені) платникові податку відповідно до умов трудового або цивільно-правового договору;

4) кошти або майно (немайнові активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі згідно з законом;

5) доходи у вигляді процентів від операцій з цінними паперами.

8. Хто є платником податку на доходи з фізичних осіб?

1) нерезиденти, які отримують доходи з джерел в Україні;

2) юридичні особи;

3) суб’єкти підприємницької діяльності – фізичні особи;

4) філії підприємств;

5) дипломатичні представники.

9. До якого виду податків належить податок на додану вартість?

1) непрямих;

2) прямих;

3) цільових;

4) не цільових;

5) постійних.

 

10. Що таке рефінансування бюджетного запозичення?

1) перевід поточних зобов’язань і короткотермінових запозичень у довгострокові;

2) емісія нових боргових цінних паперів з метою залучення коштів для погашення попереднього бюджетного запозичення;

3) зміна доходності за державними цінними паперами;

4) списання державного боргу.

 

 

Варіант 3

1. Що таке джерела фінансового права?

1) нормативно-правові акти, в яких містяться норми фінансового права;

2) система фінансового законодавства;

3) норми Особливої частини фінансового права;

4) норми Загальної частини фінансового права;

5) тільки правові акти органів законодавчої влади.

 

2. Що з переліченого не є видом податкової пільги:

1) податкове вирахування (знижка), що зменшує базу оподаткування до нарахування податку та збору;

2) зменшення податкового зобов’язання після нарахування податку та збору;

3) встановлення зниженої ставки податку та збору;

4) звільнення від сплати податку та збору;

5) надання податкових канікул.

 

3. Який обсяг доходу від усіх видів діяльності за останні чотири послідовні податкові (звітні) квартали має перевищувати у юридичної особи, щоб набути статусу великого платника податків?

1) 50 мільйонів гривень;

2) 100 мільйонів гривень;

3) 300 мільйонів гривень;

4) 500 мільйонів гривень;

5) 700 мільйонів гривень.

 

4. Що таке бюджетна класифікація?

1) заснована на економічних відносинах, врегульованих правовими нормами, сукупність видів бюджетів, які існують на території держави;

2) єдине систематизоване згрупування доходів і видатків бюджету за однорідними ознаками, яке забезпечує загальнодержавну і міжнародну порівнянність бюджетних даних;

3) діяльність органів, направлена на мобілізацію, розподіл та використання державних фінансів;

4) сукупність заходів, спрямованих на погашення зобов`язань, які виникли у бюджетному періоді;

5) документ, в якому встановлюється розподіл доходів та фінансування бюджету.

 

5. Який орган є центральним по управлінню фінансами?

1) Державне казначейство України;

2) Державна контрольно-ревізійна служба в Україні;

3) Міністерство фінансів України;

4) Кабінет Міністрів України;

5) Рада Міністрів Автономної Республіки Крим.

 

6. Хто є платником податку на прибуток?

1) підприємства та організації, які є юридичними особами;

2) громадяни України, які не мають статусу юридичних осіб;

3) громадяни;

4) іноземні громадяни;

5) фізичні особи.

 

7. Хто відноситься до податкових агентів?

1) державні органи, які здійснюють контроль за сплатою податків;

2) особи, які здійснюють утримання податку з платника та перераховують його до бюджету;

3) податкові органи;

4) роботодавець;

5) банки, в яких відкриваються поточні рахунки.

 

8. Дайте визначення податкового кредиту з ПДВ, а також підтвердіть, або спростуйте такі твердження:

а) до складу податкового кредиту включаються усі фактично понесені витрати на здійснення заходів по розширенню виробництва;

б) до складу податкового кредиту включаються витрати платника, які підтверджені розрахунковими документами;

в) до складу податкового кредиту включаються суми витрат платника, що підтверджені договором на виконання поставки йому товарів або виконання робіт;

г) підстави про нарахування податкового кредиту не потрібно відображати платником у річній податковій декларації;

д) податковий кредит є безвідплатний, бо надається за рахунок бюджетних коштів;

є) якщо платник податку не скористався отриманним правом на податковий кредит у поточному році, то таке право переноситься на наступний податковий рік.

9. Що таке державне страхування?

1) система особливих грошових відносин, за допомогою яких утворюються спеціальні страхові фонди грошових коштів;

2) система фінансових коштів;

3) кошти, отримані в борг;

4) відносини вторинного розподілу вартості валового суспільного продукту і частини національного доходу;

5) боргові зобов’язання в грошовій формі.

10.Що таке державний кредит?

1) це сукупність відносин, в яких держава виступає позичальником тимчасово вільних коштів у фізичних та юридичних осіб;

2) це кредит, що надається державним банком населенню України;

3) це сукупність відносин, в яких держава виступає кредитором фізичних та юридичних осіб;

4) це сукупність відносин, в яких держава виступає посередником-гарантом між банаками та суб’єктами господарювання при отриманні банківського кредиту;

5) це бюджетні кошти, які держава виділяє на фінансування бюджетних установ.

 

Варіант 2

1. Чи являються нормативні акти органів місцевого самоврядування джерелами фінансового права?

1) ні;

2) так;

3) тільки після затвердження Верховною Радою України;

4) тільки після затвердження міністром фінансів України;

5) тільки після розгляду Кабінетом Міністрів України.

 

2. Податковий контроль – це?

1) правова категорія;

2) фінансова категорія;

3) економічна категорія;

4) управлінська функція;

5) форма фінансового контролю.

 

3. У разі якщо державу, в якій фізична особа має центр життєвих інтересів, не можна визначити, або якщо фізична особа не має місця постійного проживання у жодній з держав, вона вважається резидентом, якщо перебуває в Україні не менше …

1) 93 днів;

2) 124 днів

3) 183 днів;

4) 216 днів;

5) 240 днів.

 

4. Що включає в себе класифікація доходів бюджету?

1) видатки;

2) запозичення;

3) трансферти;

4) кредитування;

5) боргові зобов`язання.

 

5. До якого виду фінансового контролю належить контроль Національного Банку України?

1) державного;

2) позавідомчого;

3) відомчого;

4) незалежного;

5) банківсько-кредитного.

 

6. Підприємець, зареєстрований як платник податку на додану вартість протягом податкового періоду здійснив такі витрати:

- на придбання сировини та матеріалів – 10 тис.грн.;

- на обладнання – 50 тис.грн.

- на утримання персоналу – 20 тис.грн.

При цьому виторг з реалізації склав 40 тис.грн.

Визначить при розрахунку ПДВ

а) суму податкових зобов”язань;

б) суму податкового кредиту;

 

7. Що є об'єктом податку на прибуток?

1) прибуток;

2) внески у цільові фонди;

3) паї;

4) акції підприємств;

5) витрати платників податку.

8. Що не включається до податкової знижки з ПДФО платником податку?

1) витрати, пов´язані зі сплатою податку на додану вартість;

2) відсотки по іпотечному кредиту;

3) кошти, передані в вигляді портвувань неприбутковим організаціям;

4) вартість майна, переданого в вигляді благодійної допомоги непрбутковим організаціям;

5) сума витрат по штучному заплідненню.

9. Ким може здійснюватись нарахування податку на доходи з фізичних осіб?

1) податковими агентами;

2) фізичними особами особисто;

3) нерезидентами, які не мають статусу підприємницької діяльності;

4) трудовими колективами;

5) керівниками підприємств, установ та організацій.

10. Що таке державний кредит?

1) суспільні відносини, врегульовані правовими нормами, з приводу акумуляції державою тимчасово вільних грошових коштів юридичних і фізичних осіб на принципах добровільності, строковості, відплатності;

2) суспільні відносини, врегульовані правовими нормами, з приводу акумуляції державою тимчасово вільних грошових коштів юридичних і фізичних осіб на принципах примушення, строковості, відплатності;

3) суспільні відносини, врегульовані правовими нормами, з приводу акумуляції державою тимчасово вільних грошових коштів юридичних і фізичних осіб на принципах примушення, безстроковості, відплатності;

4) суспільні відносини, врегульовані правовими нормами, з приводу акумуляції державою тимчасово вільних грошових коштів юридичних і фізичних осіб на принципах добровільності, безстроковості, безвідплатності;

5) суспільні відносини, врегульовані правовими нормами, з приводу акумуляції державою тимчасово вільних грошових коштів юридичних і фізичних осіб на принципах примушення, безстроковості, безвідплатності.

 

 

Варіант 1

1. До основних елементів правового механізму податку належить:

1) база оподаткування;

2) джерело сплати податку;

3) строки сплати податку;

4) способи сплати податку;

5) ставка податку.

 

2. До місцевих податків та зборів належить:

1) податок на додану вартість;

2) єдиний податок;

3) акцизний податок;

4) екологічний податок;

5) плата за землю.

 

3. Що відноситься до централізованих фондів грошових коштів?

1) фонд оплати праці;

2) фонд Міністерства фінансів України;

3) фонд соціального страхування на випадок безробіття;

4) фонд економічного стимулювання;

5) інноваційній фонд.

4. До загальнодержавних податків та зборів не належить:

1) податок на прибуток підприємств;

2) податок на доходи фізичних осіб;

3) податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;

4) екологічний податок;

5) акцизний податок.

 

5. Яке поняття відбиває таке визначення: «Сукупність податків, зборів і платежів, законодавчо закріплених у даній державі; принципів, форм і методів їхнього встановлення, зміни чи скасування; дій, що забезпечують їхню сплату, контроль і відповідальність за порушення податкового законодавства»?

1) податкове право;

2) предмет податково-правового регулювання;

3) податковий процес;

4) податкова система;

5) податкова процедура.

 

6.Враховуючи норми ПК щодо ПДФО проведіть групування таких сум, що враховуються при визначенні оподаткованого доходу:

А) заробітна плата;

Б) доходи від підприємницької діяльності фізичних осіб;

В) вартість житла, що надається робітнику;

Г) послуги домашнього обслуговуючого персоналу;

Д) доходи від депозитів;

Є) внески на обов»язкове пенсійне та соціальне страхування за рахунок заробітної плати;

Ж) сума податкових соціальних пільг.

 

Суми, що включаються у оподатковуваний доход	По ставці	Суми, що вилучаються з оподатковуваного доходу

 

7. Із чого складається внутрішній державний борг?

1) із загальної суми заборгованості держави по непогашених боргових зобов'язаннях та невиплачених процентах;

2) із загальної суми заборгованості кредитора по непогашених боргових зобов’язаннях та невиплачених по них процентах;

3) із заборгованності кредитора перед державою по невиплаченим процентам;

4) із заборгованності держави перед підприємствами, установами, організаціями;

5) із непогашених боргових зобов’язань.

8. Що таке ставка податку?

 

1) розмір податку, що встановлюється на одиницю обкладення;

2) елемент, що характеризує податковий механізм;

3) джерело сплати податку;

4) податкова пільга;

5) засіб сплати податків, зборів.

9. Хто є платником податку на доходи з фізичних осіб?

 

1) нерезиденти, які отримують доходи з джерел в Україні;

2) юридичні особи;

3) суб'єкти підприємницької діяльності – фізичні особи;

4) філії підприємств;

5) дипломатичні представники.

10. Які існують форми державного внутрішнього кредиту?

 

1) податкове зобов'язання;

2) податковий кредит;

3) державна позика;

4) облігації приватних підприємств;

5) опціони приватних підприємств.

 

Практичні завдання

1. Згідно зі ст. 67 Конституції України кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Чи стосується ця вимога юридичних осіб-платників податків? Якими нормативними актами встановлюється цей обов'язок щодо юридичних осіб?

2. Фірма "Сокіл" реалізовувала побутову продукцію на ринку впродовж року і при цьому не вела податковий облік, не платила податки, збори та інші обов'язкові платежі, не надавала податкову звітність. Коли все це з'ясувалося, районна податкова інспекція визначила суму податкового обов'язку фірми "Сокіл" непрямим методом у розмірі 100 тис. грн.

Розкрийте зміст непрямого методу визначення податкового зобов'язання? Яким чином буде обчислена сума прихованого від оподаткування прибутку? Як слід вирішити цю справу і які види відповідальності необхідно застосувати до правопорушників?

3. Платник податків Бородін був визнаний у судовому порядку обмеженим у цивільній дієздатності внаслідок зловживання спиртними напоями, але як платник податків Бородін мав у власності транспортний засіб, нерухоме майно та орендував земельну ділянку.

Яким чином буде формуватися податковий обов'язок цього громадянина?

4. Семирічна талановита співачка отримує суми коштів у вигляді гонорару за виступи на концертах.

Яким чином і якою особою буде реалізовуватися обов'язок з ведення податкового обліку, сплати податку, податкової звітності з грошових надходжень цієї дитини?

5. Платник податків - суб'єкт підприємницької діяльності громадянин Петров протягом останнього року своєї підприємницької діяльності ніс великі збитки, внаслідок чого у нього не було можливості своєчасно і в повному обсязі виконати свій податковий обов'язок. Разом з тим він не припинив підприємницьку діяльність, тому що мав непогані перспективи на майбутнє. Петров звернувся до районної податкової інспекції з проханням роз'яснити йому, які є у нього інші засоби погашення податкового боргу. У податковому органі Петрову запропонували наступні альтернативи: податковий кредит, податковий компроміс, податкове доручення.

Що це за податкові механізми і яким чином здійснюється їх регулювання? Чи мав право платник податків на податкове роз'яснення в районній податковій інспекції? Які податкові механізми слід застосувати в цій ситуації?

6. Громадянин Севр протягом року працював токарем на заводі в Польщі. Сума заробітної плати за весь термін перебування в Польщі склала еквівалент 60 тис. грн. При цьому Севр щомісячно в Польщі платив податок з отриманого доходу. По поверненню в Україну Севр подав до районної податкової інспекції декларацію про доходи за минулий рік.

Визначте суму податку з доходів фізичних осіб, яку повинен сплатити Севр, якщо інші доходи протягом звітного року він не отримував.

7. Підприємство "КВІНТ" зареєстровано як платник податку на додану вартість. Воно набуло партію кришок для консервування в підприємства "ГАЛА", яке звільнене від сплати податку на додану вартість. При такій реалізації цих кришок цей податок був нарахований на різницю між закупівельною і продажною ціною. При проведенні перевірки податковий інспектор нарахував ПДВ, виходячи з вартості реалізованих кришок. Таким чином, зазначена угода для підприємства "КВІНТ" з прибуткової перетворилася на збиткову.

Які операції звільняються від обкладення податком на додану вартість? Правомірне чи ні рішення податкового інспектора в цій ситуації?

8. Юридична особа "Тюльпан" здійснювала підприємницьку діяльність з вирощування і продажу садових квітів. Після двох років роботи юридична особа "Тюльпан" вирішила розширити організацію і створила дві філії, без статусу юридичної особи - "Конвалія" і "Лілія". Філії "Конвалія" і "Лілія" мали окремі банківські рахунки, вели окремий облік своєї діяльності і становили баланс, але філія "Конвалія" була розташована на території іншої територіальної громади ніж юридична особа, а філія "Лілія" була розташована на одній території з юридичною особою.

Яким чином у даній ситуації буде обчислюватися й сплачуватися податок на прибуток? У якому випадку філія, без статусу юридичної особи виступає самостійним платником податку на прибуток? Який правовий режим оподаткування, обліку та звітності буде застосовуватися до філій "Конвалія" і "Лілія"?

9. Релігійна організація, яка була зареєстрована в порядку передбаченому законом, здійснювала діяльність з надання культових послуг (хрещення, укладення церковного шлюбу, похорон, молебень і т. п.) і отримувала в результаті такої діяльності кошти. Крім цього, релігійна організація здавала в оренду земельну ділянку юридичній особі і отримувала у зв'язку з цим кошти за договором оренди.

Яким чином у даних ситуаціях буде здійснюватися оподаткування релігійної організації?

10. У липні 2011 р. громадянин Петров отримав листа з районної податкової інспекції, де він перебував на обліку, з вимогою пояснити і звітувати щодо джерела коштів, на які він придбав автомобіль "ВАЗ-2109" в травні 2010 р.

Чи є правомірними вимоги податкової інспекції?

11. У зв'язку з непередбаченими обставинами Закон України про Державний бюджет України набув чинності 10 січня. Весь цей період Кабінет Міністрів України здійснював витрати на основі проекту цього закону.

На яких умовах і чим повинен був керуватися Кабінет Міністрів України при здійсненні видатків Державного бюджету згідно з проектом закону?

12. У зв'язку з проведенням парламентських виборів у березні наступного року, Верховна Рада України прийняла постанову про продовження бюджетного періоду для Державного бюджету України на термін до 3 місяців.

Чи є правові підстави для такого рішення? За яких обставин Державний бюджет України може бути прийнято на інший період, ніж один календарний рік?

13. У зв'язку з дефіцитом Державного бюджету Кабінет Міністрів отримав позику в розмірі 5 млн. грн. Ці кошти були використані для виплати пенсій населенню.

Дайте аналіз ситуації. Які існують джерела фінансування дефіциту Державного бюджету? Хто має право на здійснення позик? Який порядок використання грошових надходжень, отриманих в результаті запозичення?

14. Під час розгляду проекту закону про Державний бюджет України на засіданні Кабінету Міністрів України Міністр фінансів запропонував включити в законопроект норму про можливість надання кредитів Національним банком України для фінансування поточного дефіциту на стадії виконання Державного бюджету.

Чи може Закон про Державний бюджет України містити таку норму? Які джерела фінансування дефіциту бюджетів передбачені чинним законодавством?