Розділ XV. Реєстр внутрішнього обліку

1. Для забезпечення внутрішнього обліку грошових коштів та цінних паперів клієнтів, а також зобов'язань щодо цих коштів та цінних паперів торговець веде реєстр внутрішнього обліку.

2. Реєстр внутрішнього обліку повинен забезпечувати облік грошових коштів, цінних паперів та зобов'язань щодо торговця та кожного клієнта (контрагента) окремо у розрізі укладених та виконаних (не виконаних) договорів (разових замовлень).

3. Реєстр внутрішнього обліку використовується торговцем тільки в рамках внутрішнього обліку.

4. Облік грошових коштів здійснюється для відображення всіх операцій, пов'язаних з рухом грошових коштів торговця та його клієнтів, і визначення залишків грошових коштів за місцями їх обліку (зберігання). Облік в реєстрі ведеться в грошовому виразі.

Торговець окремо здійснює облік грошових коштів клієнтів, які передані торговцю для здійснення операцій з цінними паперами, грошових коштів клієнтів, відповідно до укладених договорів, а також власних грошових коштів.

Організація веденняобліку грошових коштів повинна забезпечувати відокремлення інформації щодо торговця та кожного клієнта окремо:

договорів та разових замовлень у частині грошових коштів, належних клієнтам торговця;

грошових коштів, що належать безпосередньо торговцю.

5. Організація ведення обліку цінних паперів призначена для відображення всіх операцій, пов'язаних з рухом цінних паперів торговця та його клієнтів, і визначення залишків цінних паперів за місцями їх обліку (зберігання). Облік цінних паперів ведеться у кількісному виразі (в штуках).

В реєстрі внутрішнього обліку торговець відокремлено здійснює облік цінних паперів клієнтів, які передані торговцю для здійснення операцій з цінними паперами, цінних паперів клієнтів, відповідно до укладених договорів, та цінних паперів, що належать безпосередньо торговцю.

Організація ведення обліку цінних паперів повинна забезпечувати відокремлення інформації щодо торговця та кожного клієнта окремо:

реквізитів ідентифікації цінних паперів;

облік (зберігання) цінних паперів;

договорів та разових замовлень у частині цінних паперів, належних клієнтам торговця;

цінних паперів, що належать безпосередньо торговцю.

6. Облік зобов'язань призначений для відображення всіх операцій, пов'язаних з виникненням, зміною та припиненням взаємних зобов'язань торговця та його клієнтів (контрагентів). Облік може здійснюватись як у грошовому, так і у кількісному виразі в залежності від предмета та характеру зобов'язань окремо від зобов'язань торговця.

Торговець здійснює облік зобов'язань:

клієнтів (контрагентів) торговця щодо оплати і поставки цінних паперів, оплати послуг торговця, оплати витрат відповідно до укладених договорів;

зобов'язань торговця щодо оплати і поставки цінних паперів, інших розрахунків з клієнтами (контрагентами) відповідно до укладених договорів.

Організація ведення обліку зобов'язань повинна забезпечувати відокремлення інформації щодо торговця та кожного клієнта (контрагента) окремо:

реквізитів ідентифікації цінних паперів (щодо зобов'язань, предметом яких є цінні папери);

договорів та разових замовлень клієнтів торговця;

договорів та разових замовлень торговця (за договорами з іншими торговцями та/або розрахунково-кліринговими установами).

7. Кожна операція за договорами (разовими замовленнями) вноситься у реєстр внутрішнього обліку із зазначенням:

а) реквізитів ідентифікації клієнта (контрагента);

б) виду операції;

в) вхідного залишку в реєстрі обліку;

г) суми операції, яка призводить до збільшення залишку в реєстрі обліку, або суми операції, яка призводить до зменшення залишку в реєстрі обліку;

ґ) вихідного залишку в реєстрі обліку.