ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №7
Тема: Налогообложение акцизным налогом в Украине
Цель: Научиться рассчитывать сумму акцизного налога, разбираться в механизмах уплаты и контроля налогообложения индивидуальным акцизом в Украине.
Вопросы для обсуждения:
1. Сущность налогообложения акцизом.
2. Методология налогообложения акцизным налогом.
3. Плательщики акцизного налога.
4. Объекты налогообложения акцизным налогом.
5. Определение базы налогообложения акцизным налогом.
6. Порядок расчета и механизм уплаты акцизного налога.
7. Особенности налогообложения акцизным налогом алкогольных напитков.
8. Особенности налогообложения акцизным налогом табачных изделий.
9. Даты возникновения налоговых обязательств по уплате акцизного налога.
10. Особенности исчисления налога по адвалорной ставке.
Задание 1
Выберите варианты, соответствующие правильным ответам.
1.1. Акцизный налог это:
А) прямой налог на отдельные товары, который включается в себестоимость;
Б) непрямой налог на отдельные товары, который включается в цену товара;
В) универсальный акциз;
Г) непрямой налог на отдельные товары, ввозимые на территорию Украины.
1.2. Плательщиками акцизного налога являются:
А) резиденты;
Б) нерезиденты;
В) физические и юридические лица;
Г) предприятия, изготавливающие продукцию из давальческого сырья;
Д) все ответы правильные.
1.3. Объектом налогообложения являются:
А) обороты от реализации в Украине подакцизных товаров;
Б) обороты от реализации на экспорт подакцизных товаров;
В) обороты по реализации для собственного потребления;
Г) стоимость товаров, которые импортируются;
Д) все ответы правильные.
1.4. Применяются следующие ставки акцизного налога:
А) в твердых суммах (фиксированные);
Б) процентные;
В) смешанные (фиксированные + процентные)
Г) комбинированные;
Д) все ответы правильные.
1.5. Не подлежит налогообложению акцизным налогом:
А) стоимость алкогольных и табачных изделий, которые перевозятся транзитом;
Б) стоимость импортированных подакцизных товаров, которые используются для производства подакцизных товаров;
В) обороты по реализации подакцизных товаров на территории Украины;
Г) стоимость конфискованных товаров.
1.6. К подакцизным товарам относятся:
А) нефтепродукты;
Б) автомобили;
В) ювелирные изделия;
Г) табачные изделия;
Д) кофе.
1.7. К подакцизным товарам не относятся:
А) пиво;
Б) прицепы и полуприцепы;
В) промышленные заменители табака;
Г) драгметаллы;
Д) все ответы верны.
1.8. Ставки в процентах к обороту, но не менее установленной твердой суммы с единицы называются:
А) смешанными;
Б) комбинированными;
В) процентными;
Г)фиксированными.
1.9. Акцизный налог определяется:
А) количество товара * ставку акцизного налога;
Б) количество товара * курс грн. к евро *ставку акцизного налога;
В) ставка акцизного налога в процентах * налогооблагаемый оборот;
Г) (максимальная розничная цена – НДС) * количество * ставка акцизного налога в процентах;
Д) все ответы правильные.
Задание 2
Из перечисленных ниже утверждений выберите только верные. Обоснуйте свой выбор.
2.1. Не подлежат маркировке марками акцизного налога алкогольные напитки и табачные изделия, которые поставляются для реализации магазинам беспошлинной торговли непосредственно украинскими производителями.
2.2. Каждая марка акцизного налога на табачные изделия должна иметь отдельный номер.
2.3. Ввоз алкогольных напитков в автомобильных и железнодорожных цистернах, а также в баках, бачках и других емкостях вместимостью более 5 литров с целью реализации или обмена на территории Украины осуществляется при оклеивании марками акцизного налога.
2.4. Продавец акцизных марок – государственная городская администрация.
2.5. Адвалорные и специфические ставки не могут применяться к подакцизным товарам одновременно.
Задание 3
Охарактеризуйте каждое понятие в соответствии с налоговым законодательством.
3.1. Налоговый агент.
3.2. Акцизная марка.
3.3. Сроки уплаты.
3.4. Налоговый вексель.
3.5. Продавец акцизных марок.
Задание 4
