Лизинг – совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.
В зависимости от срока различают следующие виды аренды:
- рейтинг (краткосрочная аренда) - сроком от 1 дня до 1 года;
- хайринг (среднесрочная аренда) - сроком от 1 года до 3 лет;
- лизинг (долгосрочная аренда) - сроком от 3 лет до 20 лет и более.
Л - долгосрочная аренда машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора в целях их производственного использования, при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора.
Предмет лизинга - любые не потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.
Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.
Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя.
Основными формами лизинга являются внутренний лизинг и международный лизинг. При осуществлении внутреннего лизинга лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами Российской Федерации. При осуществлении международного лизинга лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации.
ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.
ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЬ — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.
После завершения срока контракта лизингополучатель может:
1. Купить объект сделки по остаточной стоимости;
2. Заключить новый договор на меньший срок и по льготной ставке;
3. Вернуть объект сделки лизинговой компании.
Схема с лекции:
Этапы формирования лизинговых правоотношений:
- Установление отношений между будущим лизингополучателем и продавцом (условия поставки, цена);
- Потенциальный л-получатель обращается к продавцу;
- Л-датель анализирует заявку потенциального л-получателя;
- Л-датель решает вопрос финансирования, заключает договор;
- На основе договора л-датель закупает у поставщика;
- Страхование лизинговой операции (имущественных интересов);
- Передача имущества;
- Погашение платежей получателем;
- По окончании сроков продление договора, выкуп имущества, возврат имущества.
- Размер лизинговых платежей:
- аннуитетные платежи,
- уменьшающиеся,
- увеличивающиеся;
- Периоды:
- ежегодно,
- ежеквартально,
- ежемесячно,
- еженедельно,
- в определенные договором конкретные числа месяца;
- Форма лизинговых платежей:
- денежная,
- компенсационная (осуществляется продукцией, услугами),
- смешанная;
- Страхователь: и л-датель и л_получатель????
- Состав лизингового платежа:
· амортизация предмета лизинга за весь срок договора лизинга,
· плата за доп. услуги л-дателя (в т.ч страхование),
· вознаграждение л-дателя,
· компенсация,
· налог на имущество (отражается на балансе л-дателя).
Схема с инета:
1 – предоставление гарантии кредитору (банку), лизингодателю;
2 – подписание лизингового договора;
3 – заявка на оборудование;
4 – банковская ссуда;
5 – договор купли- продажи предмета лизинга;
6 – постановка предмета лизинга;
7 – акт приёмки предмета лизинга;
8 – оплата поставки;
9 – договор о страховании предмета лизинга;
10- лизинговые платежи;
11- возврат ссуды и выплата процентов.
При проведении лизинговой операции существует ряд рисков: риск наложения ареста на имущество; изъятия в доход бюджета; риск плохого обслуживания оборудования или имущества; риск невыгодной перепродажи имущества на рынке подержанных товаров; денежные расходы и время, потраченные на возврат и передачу имущества. Поэтому участники сделки, как правило, страхуются от любого подобного рода рисков. При этом используют различные методы преодоления рисков невозврата, включая страхование остаточной стоимости, обязательства арендатора по продаже имущества и другие.
