Анализ издержек обращения розничной торговой фирмы по общему объему, тыс. р

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	% к прошлому году
план	факт	% выполнения плана	от плана	от прошлого года
Розничный товарооборот:
в действующих ценах	180 560,0	190 560,0	199 520,0
в сопоставимых ценах	180 560,0	190 560,0	192 120,0
Общая сумма издержек обращения	16 701,8	17 485,8	17 996,8
Средний уровень издержек обращения, в % к обороту
в действующих ценах
в сопоставимых ценах

Таблица 2

 

Анализ выполнения плана издержек обращения
по торговой фирме по кварталам, тыс. р.

Квартал отчетного года	Розничный товарооборот в действующих ценах	Сумма издержек обращения	Средний уровень издержек обращения, % к товарообороту	Сумма относительной экономии (-), перерасхода (+) издержек обращения
план	факт	% выполнения плана	план	факт	% выполнения плана	план	факт	отклонение от плана
I	45 180	45 880		4 111,8	4 215,0
II	47 640	50 080		4 361,0	4 386,8
III	47 260	49 480		4 313,8	4 527,0
IV	50 480	54 080		4 699,2	4 868,0
Итого

Таблица 3

 

Расчет влияния степени выполнения плана товарооборота
на издержки обращения торговой фирмы за отчетный год, тыс. р.

Статья издержек обращения	По плану	По плану, пересчитанному на фактический товарооборот	Влияние степени выполнения плана товарооборота на издержки обращения
сумма	% к товарообороту	сумма	% к товарообороту	сумма	% к товарообороту
Транспортные расходы
Расходы на оплату труда
Отчисления на социальное страхование
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря
Амортизация основных средств

 

Окончание табл. 3

 

Статья издержек обращения	По плану	По плану, пересчитанному на фактический товарооборот	Влияние степени выполнения плана товарооборота на издержки обращения
сумма	% к товарообороту	сумма	% к товарообороту	сумма	% к товарообороту
Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров
Расходы на торговую рекламу
Проценты за пользование займом
Потери товаров при перевозке, хранении и реализации
Расходы на тару
Прочие расходы
Всего издержек обращения

Таблица 4

Расчет влияния изменения состава товарооборота на издержки обращения торговой фирмы за отчетный год

Состав товарооборота	Удельный вес в розничном товарообороте, %	Уровень издержек обращения по плану, % к товарообороту	Процентные числа (гр. 5 × гр. 4)	Влияние изменения состава товарооборота на уровень издержек обращения, % к товарообороту
план	факт	отклонение от плана
Продажа товаров населению	95,1	95,4		9,490
Оптовый отпуск товаров	4,9	4,6		3,082
Всего	100	100		9,176

 

Таблица 5

Анализ состава и структуры издержек обращения торговой фирмы, тыс. р.

Статья издержек обращения	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
сумма	% к товарообороту	% к итогу	план	факт	от плана	от прошлого года
сумма	% к товарообороту	% к итогу	сумма	% к товарообороту	% к итогу	сумма	% к товарообороту	% к итогу	сумма	% к товарообороту	% к итогу
Транспортные расходы	2 275,0			2 387,8			2 553,8
Расходы на оплату труда	7 143,0			7 370,8			7 605,8
Отчисления на социальное страхование	1 975,4			2 082,8			2 174,8
Расходы на аренду и содержание зданий, помещений, сооружений инвентаря	1 862,2			2 002,8			2 055,0
Амортизация основных средств	95,6			95,4			115,6
Расходы на хранение, подборку, подсортировку и упаковку товаров	692,8			783,2			844,0
Расходы на торговую рекламу	–			2,0			4,0
Проценты за пользование займом	148,0			143,0			114,6
Потери товаров при перевозке, хранении и реализации	438,8			436,4			449,0
Расходы на тару	196,8			198,2			204,0
Прочие расходы	1 874,2			1 983,4			1 849,2
Всего издержек обращения
Товарооборот

 

Таблица 6