Д71 К 50/3 субсчет «Денежные документы»- 23600

Задачи по БУ и их решение

Задача 1

Из кассы организации работнику был выдан аванс на командировочные расходы в сумме 25 000 руб. Срок командировки составляет 15 суток. Норматив суточных, установленных в организации, составляет 350 руб. в сутки. По возвращении из командировки работником в установленные сроки был предоставлен авансовый отчет:

- проезд до места командировки и обратно, в соответствии со стоимостью билетов 3200 руб.

- суточные 5250 руб.

- оплата проживания 16250 руб., в т.ч. НДС.

Остаток неизрасходованного аванса был возвращен в кассу. Отразить ситуацию на счетах бухгалтерского учета.

Решение:

-выдан аванс на командировку

Д71 К50- 25000 руб.

- оплачены хозяйственные нужды

Д26 К71- 3200 руб.

Д26 К71-5250 руб.

Д26 К71 – 13325 руб., в т.ч. НДС Д19К71 – 2925 руб.

-остаток неизрасходованного аванса был возвращен в кассу

Д50 К71 – 300 руб.

 

Задача 2

Организация продает материалы (не основной вид деятельности). Продажная стоимость – 77 700 руб., в том числе НДС; фактическая себестоимость материалов – 56 000 руб., затраты по доставке материалов покупателю, оплаченные поставщиком транспортной организации – 3 600 руб., в том числе НДС. Определить финансовый результат от продажи материалов и отразить ситуацию на счетах бухгалтерского учета.

Решение:

-организация продала материал (не основной вид деятельности)

Д62К91-1 – 77700 руб.

-начислена НДС с выручки

Д91-1К68-2 – 11852 руб.

-списаны материалы по фактической себестоимости

Д91-2К10 – 56000 руб.

-отражены транспортные расходы

Д91-2К60 – 3051 руб., в т.ч. НДС Д19К60 – 549 руб.

-предъявлен НДС в возмещение из бюджета

Д68К19 – 549 руб.

-отражены расчеты с покупателем

Д50К62 – 77700 руб.

-отражены расчеты за доставку

Д60К50 – 3600 руб.

-получена прибыль

Д91-9К99 – 6797

 

Задача 3

При проведении инвентаризации материальных ценностей по состоянию на 31 декабря 201_ года в организации выявлена недостача материалов. Фактическая себестоимость материалов составляет 3 900 руб. Рыночная стоимость материалов составляет 5700 руб. Приказом руководителя сумма недостачи подлежит возмещению материально-ответственным лицом. Какими бухгалтерскими записями следует отразить данную операцию?

Решение:

- инвентаризации материальных ценностей в организации выявлена недостача материалов

Д94К10 – 3900 руб.

- списаны недостачи материалов за счет виновного лица

Д73-2К94 – 3900 руб.

- отражена разница рыночной цены и учетной стоимости недостающих ценностей

Д73-2К98-4 – 1800 руб.

- виновное лицо возместило выявленную недостачу

Д50К73-2 – 5700 руб.

-разница между рыночной ценой и учетной стоимостью отнесена на прочие доходы

Д98-4К91-1 – 1800руб.

-получена прибыль

Д91-9К99 – 1800 руб.

 

Задача 4

Предприятие применяет способ уменьшаемого остатка при начислении амортизации. Приобретен объект основных средств стоимостью 325 тыс. руб. Срок полезного использования в соответствии с Классификатором составляет 5 лет. Рассчитайте сумму амортизации во второй год эксплуатации и отразите ее на счетах бухгалтерского учета, если объект используется в основном производстве. Коэффициент ускорения, применяемый организацией равен 2.

Решение:

Предприятие применяет способ уменьшаемого остатка при начислении амортизации.

А=Сост*На*Ку/100

Сост- остаточная стоимость на начало периода

На – норма амортизации

Ку- коэффициент ускорения

На=1/ срок полезного использования * 100%

 

На=1/5*100%=20%

1 год: 325 000*20*2/100= 130 000 руб. – Д20 К02

2 год: 325 000- 130 000= 195 000 руб.

195 000*20 *2 / 100= 78 000 руб. – Д20К02

 

Задача 5

Приобретен объект основных средств стоимостью 120 тыс. руб. со сроком полезного использования 10 лет. Рассчитать сумму амортизации за отчетный месяц и отразить ее на счетах бухгалтерского учета, если организация применяет линейный метод начисления амортизации. Объект используется в управленческой деятельности.

Решение:

Организация применяет линейный метод начисления амортизации.

-годовая сумма амортизации: 120 000/ 10 лет=12 000 руб.

- ежемесячная сумма амортизации: 12 000/ 12 мес. = 1000 руб.- Д26 К02

 

Задача 6

Организацией приобретен автомобиль грузоподъемностью свыше 2 т. с предполагаемым пробегом до 500 тыс. км стоимостью 100 тыс. руб. В отчетном периоде пробег составляет 5 тыс. км. Рассчитайте сумму амортизационных отчислений при способе списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

Решение:

Сумма амортизационных отчислений при способе списания стоимости пропорционально объему продукции.

А= Qмес. * ФС / Qс

Qмес- натуральный показатель объема производства за месяц

ФС – фактическая (первоначальная) стоимость объекта

Qс предполагаемый объем производства за весь срок полезного использования

А= 100 * 5 / 500= 1 т.р. – Д44,25 К02

 

Задача 7

Организация передает безвозмездно основные средства. Первоначальная стоимость – 85 500 руб., сумма амортизации на дату передачи – 54 000 руб. Заработная плата, начисленная рабочим за работы по демонтажу объекта основных средств, составила 30000 руб. Отразить ситуацию на счетах бухгалтерского учета и определить финансовый результат от передачи основного средства.

Решение:

-списана амортизация по выбывающему объекту

Д02 К01 – 54000 руб.

- списана остаточная стоимость выбывающего объекта ОС

Д91-2 К01 – 31500 руб.

-начислен НДС

Д91-2 К68- 4805 руб.

-заработная плата, начисленная рабочим за работы по демонтажу объекта основных средств

Д91-2 К70- 30 000 руб.

-социальные отчисления с заработной платы рабочих

Д91-2 К69 – 9300 руб.

-получен убыток

Д99 К91-9 – 75605 руб.

 

Задача8

Организация реализует объект основных средств. Цена продажи – 100 000 руб., в том числе НДС. Первоначальная стоимость объекта –85 500 руб., срок полезного использования в соответствии с Классификатором – 7 лет. Объект находился в эксплуатации 3года 5 месяцев. Определить финансовый результат и отразить ситуацию на счетах бухгалтерского учета.

Способ начисления амортизации – линейный.

Решение:

-списана амортизация

Д02 К01 – 42 749 руб.

-списана остаточная стоимость объекта

Д91-2 К01 – 42 751 руб.

-получена выручка от реализации объекта

Д62 К91-1 – 100 000 руб.

-начислен НДС с выручки

Д91-2 К68 – 15 254 руб.

-начислена з/п водителю за доставку

Д91-2 К70 – 500 руб.

-соц. отчисления с з/п

Д91-2 К69 – 155 руб.

- получена прибыль

Д91-9 К99- 41 340 руб.

 

Задача 9

02 сентября 2014 г. ООО «Грандвест» заключила договор с ОАО «Саратовстройстекло» на приобретение стекла листового М 1 4 мм 2600х1800 ГОСТ 111 – 2001 в объеме 861, 12 кв. м по цене 144, 42 руб за 1 кв. м. на сумму 124 362, 95 руб. (без НДС). Сумма НДС 22 385, 33 руб. Всего к оплате по счету 146 748, 28 руб.

По условиям договора покупатель оплачивает товар платежным поручением в течение 7 календарных дней с момента получения товара от поставщика. Поставщик доставил 03 сентября 2014 г. стекло согласно товарной накладной № 375 от 02.09.2011 г. и сч-ф №375 от 02 09.2011 г. на сумму 146 748, 28, в том числе НДС 22 385, 33 руб.

ООО «Грандвест» 10 сентября 2014 г. оформил платежное поручение на перечисление суммы задолженности поставщику в размере 146 748, 28 руб.

Решение

 

Решение:

– получен товар от поставщика (03.09)

Д10 К60 – 124 362,95

- отражена сумма НДС

Д19 К60 – 22 385,33

- поставщику перечислены ДС за товар (10.09)

Д60 К51 – 146 748,28

-НДС к вычету

Д68 К19 – 22385,33

 

Задача 10

Основной деятельностью ООО «Пламя» является оказание консалтинговых услуг. В отчетном периоде организация оказала услуги ЗАО «Восток» стоимостью 365 000 руб., в том числе НДС. Фактическая себестоимость услуг составила 200 000 руб. Расчеты между сторонами произведены после подписания Акта об оказании услуг. Отразить ситуацию на счетах бухгалтерского учета.

Решение:

-получена выручка

Д62К90-1 – 365 000 руб.

- отражен входной НДС

Д90-3К68 – 55 677 руб.

- списана фактическая себестоимость

Д90-2К20 – 200 000 руб.

-получена прибыль

Д90-9К99 – 109 323 руб.

 

Задача 11

По итогам отчетного года ОАО выявлена сумма нераспределенной прибыли в размере 450 000 руб. По решению собрания акционеров прибыль распределена следующим образом:

- 25% направлено на увеличение Уставного капитала;

- 5% направлено на формирование Резервного фонда;

- оставшаяся часть прибыли направлена на выплату дивидендов акционерам (25% - работникам организации, 75 % - сторонним акционерам). Дивиденды выплачены акционерам из кассы полностью. Отразить ситуацию на счетах бухгалтерского учета.

Решение:

-выявлена сумма нераспределенной прибыли

Д99 К84 – 450 000 руб.

-25% направлено на увеличение Уставного капитала

Д84 К80 – 112 500 руб.

-5% направлено на формирование Резервного фонда

Д84 К82 – 22 500 руб.

-оставшаяся часть прибыли направлена на выплату дивидендов акционерам -25% - работникам организации

450 000-112 500 – 22 500= 315 000 руб.

Д84 К70 – 78 750 руб.

-75 % - сторонним акционерам

Д84 К75-2 – 236 250 руб.

Д70 К68 (9%) – 7087 руб.

-выплачены из кассы и через расчетный счет

Д70 К50 – 71 663 руб.

Д75-2 К50 – 236250 руб.

 

Задача 12

Составить расчет заработной платы и оплаты за дни отпуска главному бухгалтеру организации (имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет).

Оклад главного бухгалтера – 15 000 руб.

Отпуск предоставлен с 5 июня (понедельник) на 28 календарных дней.

Заработная плата за 12 месяцев, предшествующих отпуску составила 197 600 руб.

Совокупный доход с начала года – 108 750 руб.

Произвести удержания из суммы начисленной заработной платы и отпускных и определить сумму к выдаче. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета (в организации создается резерв на оплату отпускных).

Решение:

з/п за 2 рабочих дня: (15 000*2) / 21 = 1428,58 руб.

За полностью отработанный месяц в расчётном периоде применяется ср. число – 29,4 (12 мес). (С 2 апреля 2014 года- 29,3)

197600: 29,4:12 = 560,09 руб. – стоимость 1 дня отпуска

560,09*28 = 15682,52 руб. – отпуск 28 дней

1428,58 + 15682,52=17111,1 руб. – совокупный доход

(17111,1 – 1400)*0,13=2042 руб. – НДФЛ

 

- начислена з/п за 2дня

Д26 К70 – 1428,58 руб.

-отпуск из резерва

Д96 К70 – 15682,52 руб.

- НДФЛ

Д70 К68 – 2042 руб.

-выплачена з/п

Д70 К50,51 – 15069,1 руб.

 

Задача 13

Организация изготавливает тару для упаковки готовой продукции силами вспомогательного подразделения. Стоимость израсходованных материалов составила 5000 руб., заработная плата рабочих, занятых изготовлением – 920 руб., отчисления на страхование от профессиональных заболеваний и трудовых – 0,6%. Отразить ситуацию на счетах бухгалтерского учета.

Решение:

-израсходованы материалы на производство тары

Д23 К10-1 – 5000 руб.

-з/п рабочим

Д23 К70 – 920 руб.

- отчисления с з/п

Д23 К69 – 920*30,6%=281,52 руб.

-выпущена тара

Д10-4 К23 6201,52 руб.

Задача 14

Торговая организация ООО «Торговля» открыла в банке специальный карточный счет и получила расчетную банковскую карту. Для приобретения партии товаров общей стоимостью 23 600 рублей (в том числе НДС – 3600 рублей) расчетная карта выдана работнику, который рассчитался с ее помощью с поставщиком.

Подотчетное лицо представил в бухгалтерию авансовый отчет с оправдательными документами (квитанцию платежного терминала (слип), товарную накладную, счет-фактуру)

По выписке банка по карточному счету списана сумма 23600 руб..

 

Решение

- перечислены денежные средства на банковский карточный счет с расчетного счета

Д55/4, субсчет «Специальный карточный счет», К51

– выдана под отчет работнику расчетная банковская карта(по расходному кассовому ордеру);

Д71 К 50/3 субсчет «Денежные документы»- 23600

-приняты к учету товары от поставщика

Д41 К60 – 20000

Отражен входной НДС

Д19 К60 - 3600

– возвращена расчетная банковская карта подотчетным лицом.

Д50/3 К71

- списаны со счета ДС (по выписке)

Д60 К 55/4

НДС к возмещению

Д68 К19 - 3600