Документирование кассовых операций

Кассовые операции самые многочисленные и самые распространенные на предприятии. Их учёт сопровождается оформлением ряда документов основными из которых являются:

1) Приходный кассовый ордер

2) Расходный кассовый ордер

3) Авансовый отчёт

4) Кассовая книга

5) Платёжная ведомость

Главная особенность заполнения кассовых документов в том, что помарки в них не допускаются. Исправления осуществляются корректурным способом.

После поступления в бухгалтерию документов, которые являются основанием для совершения кассовых операций, бухгалтерией совершаются следующие действия:

- проверяется правильность оформления документов

- оформляются приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы

- бухгалтерия получает необходимые подписи уполномоченных лиц.

- документы регистрируются в журнале приходных и расходных кассовых документов.

- приходные и расходные кассовые ордера передаются в кассу.

Документы заполняются в одном экземпляре чётко и ясно. Приём и выдача денег по кассовым ордерам может производится только в день их составления. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

 

Кассир при получении кассовых ордеров обязан:

- проверить наличие на документах подписи главного бухгалтера, и других уполномоченных лиц.

- проверить правильность оформления документа

- проверить наличие перечисленных в документах приложений

В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

 

2.4 Синтетический и аналитический учёт кассовых операций.

Для учёта наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счёт 50 «Касса». К счёту 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

50.1 «Касса организации»

50.2 «Операционная касса»

50.3 «Денежные документы»

Когда организация производит кассовые операции в иностранной валюте, то к счёту 50 должен быть открыты субсчета для учёта движения каждой наличной иностранной валюты. По дебету счёта 50 отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счёта 50 отражается выплата денежных средств из кассы организации. Сальдо счёта указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца.

 

 

Счёт 50 «Касса»

 

 

Дебет

Сальдо начальное

Денеж средства сданы из

Кассы на расчётный счёт

 

 

Дебет

Кредит

Поступление наличных Погашена задолженность

С расчётного счёта Перед поставщиками

 

 

Дебет

Кредит

Поступление ден средств Погашена задолженность

От покупателей Перед персоналом

 

 

№ Дебет

№ Кредит

Источник увеличения Источник уменьшения ден

Ден средств в кассе Ден средств в кассе

	Сальдо конечное

 

2.5 Приём наличных денег в кассу.

В кассу организации наличные деньги поступают с расчётного счёта в банке, в результате платежей за ТМЦ и услуги, при возврате ранее выданных сумм и т.д. Для получения денег со своего расчётного счёта в банке организации выдаётся чековая книжка. Что бы снять наличные деньги с расчётного счёта, бухгалтер заполняет денежный чек, подписывает его вместе с руководителем и передаёт кассиру. В чеке указывается назначение получаемой суммы. Отрывная часть чека остаётся в банке, а корешок чека служит оправдательным документом для записи данной операции в учётных регистрах организации.

Факт получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером (ф. № КО-1). Он состоит из двух частей: непосредственно из приходного кассового ордера и квитанции к нему. При приёме денег кассир обязан проверить соответствие сумм вносимых денежных средств суммам, указанным в сопроводительных документах. После получения наличных денег приходный кассовый ордер и квитанция к нему подписывается кассиром, а квитанция заверяется печатью. Подписанная и заверенная квитанция вручается лицу, внесшему наличные деньги, или прикладывается к выписке банка. После завершения кассовой операции кассир гасит приходный ордер специальным штампом «Получено».

 

ПОЛУЧЕНО
Дата проведения Хозяйственной операции «___»_________200__г.	Подпись кассира   ____________________

 

В бухгалтерском учёте операции по поступлению наличных денежных средств в кассу организации оформляются проводками

 

Д 50 - К 51, 57, 60, 62, 71, 73.