Задание 1. Теоретический вопрос.
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Акцизы
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Налог на прибыль организаций
- Налог на добычу полезных ископаемых
- Водный налог
- Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- Государственная пошлина
- Налог на имущество организаций
- Налог на игорный бизнес
- Транспортный налог
- Земельный налог
- Налог на имущество физических лиц
- Упрощенная система налогообложения
- Единый налог в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
- Единый сельскохозяйственный налог
Раскрыть тему необходимо по следующему плану:
- Налогоплательщики.
- Объект налогообложения.
- Налоговая база.
- Льготы (вычеты).
- Ставки налога.
- Налоговый период.
- Отчетный период.
- Порядок исчисления.
- Сроки и порядок уплаты налога.
Рекомендуемая литература: Налоговый Кодекс РФ (часть вторая)
Задание 2. Задачи.
ЗАДАЧА №1. НДФЛ
З/п физического лица за год составила 100 тыс. руб., Доход от продажи квартиры, находившейся в собственности в течение 2 лет, составил 800 тыс. руб. Физическое лицо имеет двоих несовершеннолетних детей.
- Определите сумму облагаемого совокупного дохода.
- Определите ставку налога.
- Исчислите сумму налога.
ЗАДАЧА №2. НДФЛ
Доход индивидуального предпринимателя за год составил 800 тыс. руб., документального подтверждения расходов нет. Перечислено на благотворительность 100 тыс. руб.
- Определите сумму облагаемого совокупного дохода.
- Определите ставку налога.
- Исчислите сумму налога.
ЗАДАЧА №3. НДФЛ
З/п физического лица за год составила 60 тыс. руб., в т.ч. за январь, февраль, март – 20 тыс. руб. Доход от продажи квартиры, находившейся в собственности в течение 3 лет, составил 3 млн. руб. Физическое лицо имеет двоих несовершеннолетних детей.
- Определите сумму облагаемого совокупного дохода.
- Определите ставку налога.
- Исчислите сумму налога.
ЗАДАЧА №4. НДФЛ
З/п физического лица за год составила 60 тыс. руб., Доход от продажи квартиры, находившейся в собственности в течение 6 лет, составил 800 тыс. руб. Физическое лицо имеет двоих несовершеннолетних детей.
- Определите сумму облагаемого совокупного дохода.
- Определите ставку налога.
- Исчислите сумму налога.
ЗАДАЧА №5. НДФЛ
Доход индивидуального предпринимателя за год составил 300 тыс. руб., документально подтвержденные расходы 120 тыс. руб. За обучение детей (17 и 18 лет) на дневном отделении в институте уплачено 28 тыс. руб.
- Определите сумму облагаемого совокупного дохода.
- Определите ставку налога.
- Исчислите сумму налога.
ЗАДАЧА №6. НДФЛ
Доход индивидуального предпринимателя за год составил 500 тыс. руб., документального подтверждения расходов нет. Перечислено на благотворительность 100 тыс. руб.
- Определите сумму облагаемого совокупного дохода.
- Определите ставку налога.
- Исчислите сумму налога.
ЗАДАЧА №7. НДФЛ
Доход физического лица за год составил 300 тыс. руб.. За обучение детей (19 и 25 лет) на дневном отделении в институте уплачено по 20 тыс. руб. Выигрыш на радио Мария составил 10 тыс. руб.
- Определите сумму облагаемого совокупного дохода.
- Определите ставку налога.
- Исчислите сумму налога.
ЗАДАЧА №8. Налог на имущество организаций
Приобретено и введено в эксплуатацию основных средств на 3 млн. руб. Срок полезного использования 5 лет. Амортизация начисляется линейным методом. Ставка налога – 2,2 %
1. Определите ежемесячные амортизационные отчисления.
2. Определите остаточную стоимость на конец года.
3. Определите сумму налога.
ЗАДАЧА №9. Налог на имущество организаций
Приобретено и введено в эксплуатацию основных средств на 2 млн. руб. Срок полезного использования 3 года. Амортизация начисляется линейным методом. Ставка налога – 2,2 %.
1. Определите ежемесячные амортизационные отчисления.
2. Определите остаточную стоимость.
3. Определите сумму налога.
ЗАДАЧА №10. НДС
Выручка организации от реализации продукции за налоговый период составила 800 тыс. руб., включая НДС. Сумма НДС уплаченная поставщикам материалов и услуг составила 100 тыс. руб. Определите НДС подлежащий уплате в бюджет.
ЗАДАЧА №11. НДС
Выручка организации от реализации продукции за налоговый период составила 600 тыс. руб., включая НДС. Сумма НДС уплаченная поставщикам материалов и услуг составила 10 тыс. руб. Определите НДС подлежащий уплате в бюджет.
ЗАДАЧА №12. Единый сельскохозяйственный налог
Доходы организации за налоговый период составили 800 тыс. руб. расходы – 400 тыс. руб. Определите сумму налога, подлежащую уплате.
ЗАДАЧА №13. Единый сельскохозяйственный налог
Доходы организации за налоговый период составили 300 тыс. руб. расходы – 100 тыс. руб. Определите сумму налога, подлежащую уплате.
ЗАДАЧА №14. Налог на прибыль организаций
Выручка от продажи товаров за отчетный период составила 500000 руб. Себестоимость проданных товаров составила 150 000 руб. Коммерческие расходы - 30 000 руб. Управленческие расходы – 20 000 руб.
1. Определите налоговую базу.
2. Определите налог на прибыль.
3. Определите чистую прибыль (убыток).
ЗАДАЧА №15. Налог на прибыль организаций
Выручка от продажи товаров за отчетный период составила 200 000 руб.
Комиссионное вознаграждение по договору о посреднической деятельности – 100 000 руб.
Себестоимость проданных товаров и услуг составила 150 000 руб.
Коммерческие расходы - 30 000 руб.
Управленческие расходы – 20 000 руб.
Проценты за пользование кредитом составили 25 000 руб.
Доходы от участия в иностранной организации – 75 000 руб.
Судебные расходы – 10 000 руб.
Санкции за нарушение договорных обязательств – 15 000 руб.
Выплачена материальная помощь работникам в размере – 5 000 руб.
Курсовая разница положительна и составила 35 000 руб.
1. Определите налоговую базу.
2. Определите налог на прибыль.
3. Определите чистую прибыль (убыток).
ЗАДАЧА №16. Упрощенная система налогообложения
Доходы организации за налоговый период составили 10 млн. руб. расходы – 2 млн. руб. Определите сумму налога:
- если объектом налогообложения являются доходы;
- если объектом налогообложения являются доходы уменьшенные на величину расходов.
ЗАДАЧА №17. Упрощенная система налогообложения
Доходы организации за налоговый период составили 500 тыс. руб. расходы – 200 тыс. руб. Определите сумму налога:
1) если объектом налогообложения являются доходы;
2) если объектом налогообложения являются доходы уменьшенные на величину расходов.
ЗАДАЧА №18. ЕНВД
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по хранению транспортных средств на платной стоянке. Площадь составляет 1000 кв. м.
К1 = 1,372 (коэф.-дефлятор на 2011 г.)
К2 = 1(от 0,005 до 1)
Определите сумму налога подлежащую уплате.
ЗАДАЧА №19. ЕНВД
Площадь зала кафе для обслуживания посетителей составляет 50 кв. м., количество работников, включая индивидуального предпринимателя 10 чел.
К1 = 1,372
К2 = 1
Определите сумму налога, подлежащую уплате.
