Тема: Складання бухгалтерського балансу підприємства на підставі інвентарних даних
Мета. Навчитися складати бухгалтерський баланс.
Завдання:
1. На підставі даних про наявність господарських активів, власного капіталу і зобов'язань в примітці (таблиця 1), по кожному їх виду вказати "актив" чи "пасив", номер бухгалтерського рахунку.
2. Скласти бухгалтерський баланс за розділами і статтями. Вихідні дані.
Під час практичних робіт з «Бухгалтерського обліку» дозволено користуватись калькуляторами, ПК та Планом рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, якій Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 30 листопада 1999 року № 291 та Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 21 грудня 1999 року за № 892/4185 (зі змінами і доповненнями, останні з яких унесено наказом Міністерства фінансів України від 31 травня 2011 року № 664) та Інструкцією про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій.
Таблиця 1
Склад активів і джерел їх утворення ПрАТ "Веселка" на 1 січня 20__ року характеризується такими даними.
Господарські активи і джерела їх утворення | Сума, гри. | Примітка | Рахунок |
Основні засоби | |||
Знос (амортизація) основних засобів | |||
Розрахунки з покупцями і замовниками | |||
Короткострокові позики | |||
Паливо | |||
Виробничі запаси | |||
Статутний капітал | |||
Нерозподілений прибуток | |||
Незавершене виробництво | |||
Довгострокові кредити банку | |||
Забезпечення виплат відпусток | |||
Резерв сумнівних боргів | |||
Капітальні інвестиції | |||
Розрахунки за податками і платежами | |||
Розрахунки з оплати праці | |||
Малоцінні та швидкозношувані предмети | |||
Розрахунки з постачальниками і підрядниками | |||
Цільове фінансування | |||
Дебіторська заборгованість за виданими авансами | |||
Розрахунки за страхуванням | |||
Резервний капітал | |||
Розрахунки з підзвітними особами | |||
Готова продукція | |||
Поточний рахунок у банку | |||
Витрати майбутніх періодів | |||
Інший додатковий капітал | |||
Каса | |||
Пайовий капітал |
Примітка. По статті "Основні засоби" наводяться окремо первісна вартість, сума зносу основних засобів; їх залишкова вартість. У підсумок балансу включається залишкова вартість як різниця між первісною вартістю основних засобів і сумою їх зносу на дату балансу. У статті "Дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги" відображається заборгованість покупців або замовників; первісна вартість, резерв сумнівних боргів та чиста реалізаційна вартість визначена шляхом вирахування з первісної вартості дебіторської заборгованості суми резерву сумнівних боргів. У підсумок балансу включається дебіторська заборгованість за чистою реалізаційною вартістю.
Таблиця 2
БАЛАНС
станом на 1.01.20__р.
Актив | Код рядка | На кінець звітного періоду | Пасив | Код рядка | На кінець звітного періоду |
I. Необоротні активи | І. Власний капітал | ||||
Нематеріальні активи | Статутний капітал | ||||
Залишкова вартість | Пайовий капітал | ||||
Первісна вартість | Додатковий вкладений капітал | ||||
Накопичена амортизація | Інший додатковий капітал | ||||
Незавершене будівництво | Резервний капітал | ||||
Основні засоби: | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | ||||
залишкова вартість | Вилучений капітал | ||||
первісна вартість | Усього за розділом І | ||||
знос | II. Забезпечення наступних витрат і платежів | ||||
Довгострокові фінансові інвестиції: | Забезпечення виплат персоналу | ||||
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | Інші забезпечення | ||||
Інші фінансові інвестиції | |||||
Довгострокова дебіторська заборгованість | |||||
Відстрочені податкові активи | Цільове фінансування | ||||
Інші необоротні активи | Усього за розділом II | ||||
Усього за розділом І | III. Довгострокові зобов'язання | ||||
II. Оборотні активи | Довгострокові кредити банків | ||||
Запаси | Інші довгострокові фінансові зобов'язання | ||||
Виробничі запаси | Відстрочені податкові зобов'язання | ||||
Тварини на вирощуванні та відгодівлі | Інші довгострокові зобов'язання | ||||
Незавершене виробництво | Усього за розділом III | ||||
Готова продукція |
Товари | IV. Поточні зобов'язання | ||||
Векселі одержані | Короткострокові кредити банків | ||||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | ||||
чиста реалізаційна вартість | Векселі видані | ||||
первісна вартість | Кредиторська заборгованість за товари, роботи, ~" послуги | ||||
резерв сумнівних боргів | Поточні зобов'язання за розрахунками: | ||||
Дебіторська заборгованість за розрахунками: | з одержаних авансів | ||||
з бюджетом | з бюджетом | ||||
за виданими авансами | з позабюджетних платежів | ||||
з нарахованих доходів | зі страхування | ||||
із внутрішніх розрахунків | з оплати праці | ||||
Інша поточна дебіторська заборгованість | з учасниками | ||||
Поточні фінансові інвестиції | Із внутнрішніх розрахунків | ||||
Грошові кошти та їх еквіваленти: | Інші поточні зобов'язання | ||||
в національній валюті | Усього за розділом IV | ||||
в іноземній валюті | V. Доходи майбутніх періодів | ||||
Інші оборотні активи | |||||
Усього за розділом її | |||||
III. Витрати майбутніх періодів | |||||
Баланс | Баланс | ||||
Оцінка_________
Викладач_______
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ ТА НАУКИ УКРАЇНИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ
КИЇВСЬКИЙ РАДІОМЕХАНІЧНИЙ КОЛЕДЖ НАУ
ЗАТВЕРДЖУЮ
заступник Директора з НВР
_________ Єрмоленко А.П.
____ ________2011