Для реализации продукции как «кофейне на колесах», так и в самом заведении будет использоваться оборудование представленное Таблице 7.
Таблица 7 - Оборудование
| Наименование оборудования | Описание оборудования | Количество, единиц | Цена, рублей | Сумма, рублей |
| Витрина кондитерская | Температурный режим: среднетемпературный (0...+7); Потребляемая мощность Вт: 180; Полезный объем (м3): 0,46; Размер: 1500 х 1225 х 1580 | 64 000 | ||
| Кассовый аппарат | ||||
| Тревожная кнопка | ||||
| Посудомоечная машина | нерж. сталь, производ. 360 тарелок/час диаметром 32 см, автомат | 55 000 | ||
| Весы настольные | 2 000 | |||
| Барный холодильник | 130 л, дверь стеклянная распашная, 0…+10, крашеный металл, замочек, 600x600x850 | 16 000 | ||
| Холодильник среднетемпературный | Температурный режим: среднетемпературный (+1...+10); Потребляемая мощность Вт:388; Полезный объем (м3): 0,5; Размер: 673 x 560 x 2070 | 23 000 | ||
| Холодильник низкотемпературный | Нерж. сталь, 120 литров, 1 дверь, -15…-22, замочек, 600x585x845 | 11 000 | ||
| Раковина для мытья за барной стойкой | 2 100 | |||
| Раковина для персонала | ||||
| Стеллаж для хранения посуды для посетителей | 2 200 | |||
| Стеллаж для хранения барной посуды | ||||
| Полка настенная | 15 000 | |||
| Кофемашина | 85 600 | |||
| Аппарат для приготовления кофе на песке | ||||
| Вспениватель молока | ||||
| Кофемолка (ручная или электрическая) | ||||
| Чайник электрический | ||||
| Блендер | ||||
| Соковыжималка | ||||
| Кондиционер | ||||
| Итого |
Ежегодный размер расходов на ремонт, эксплуатацию оборудования будет составлять - 4% от стоимости оборудования и составит 19217 руб.
Средний срок полезного использования данного оборудования 3года (36месяцев).
Норма амортизации по оборудованию при линейном методе начисления = (1: 36) *100%=2,78% в месяц и 33,3% в год.
Амортизация начисляется на оборудование стоимость свыше 40000 руб. Следовательно, амортизационные отчисления составляют 18698 руб. в месяц.
Для осуществления деятельности предприятию не обходимы инвентарь и посуда. Их перечень, количество и затраты представлены в Таблице 8.
Таблица 9- Посуда и кухонный инвентарь
| Наименование инвентаря | Количество единиц, штук | Цена за единицу, рублей | Стоимость, рублей |
| Турка для приготовления кофе на песке | |||
| Мерные кружки для жидкостей | |||
| Мерные ложки | |||
| Терка | |||
| Консервный нож | |||
| Поварские ножи | |||
| Разделочные доски | |||
| Миски | |||
| Лопатка для перекладывания блюд | |||
| Щипцы для раскладывания блюд | |||
| Металлические совки | |||
| Емкости для хранения кофе и других продуктов | |||
| Ложки | |||
| Шейкер | |||
| Ситечки | |||
| Гейзеры – специальные насадки на бутылки | |||
| Воронка | |||
| Темпер – специальное приспособление для прессовки молотого кофе в холдере (рожке кофемашины | |||
| Поднос для кексов | |||
| Блюдо для пирога и торта | |||
| Чашка для эспрессо | |||
| Чашка для капучино | |||
| Кружка для фильтр-кофе или Американо-кофе | |||
| Бокал Latte Glass (Латте стакан) | |||
| Бокал Highball Glass (Хайбол / Тумблер) | |||
| Бокал Irish Coffee Cup (Бокал для Ирландского кофе / Айриш-стакан) | |||
| Бокал Hurricane Glass (Харикэйн / Ураган) | |||
| Блюдца под кофейную чашку | |||
| Кофейная ложка | |||
| Кофейник (френч-пресс) | |||
| Сахарница | |||
| Молочник | |||
| Сливочник | |||
| Чайная пара | |||
| Заварной чайник | |||
| Чайная ложка | |||
| Тарелка десертная малая | |||
| Розетки | |||
| Вилка десертная | |||
| Ложка десертная | |||
| Нож десертный | |||
| Креманка | |||
| Салфетница | |||
| Пластиковые стаканчики под кофе, упаковка по 50 шт. | |||
| Пластиковые ложки, упаковка по 100 шт. | |||
| Салфетки бумажные, упаковка 100 шт. | |||
| Итого: |
Финансовый план
Финансовый план построен на основе плана маркетинга, организационного плана и исходит из возможностей производственного плана.
Финансовый план построен на основе плана маркетинга, организационного плана и исходит из возможностей производственного плана.
Предприятие осуществляет 2 вида деятельности: предоставляет услуги общественного питания (кофейня) и занимается розничной торговлей напитков через фургон.
На основе данных аналогичных заведений средний чек кофейни составляет 260 рублей, а проходимость в день 75 человек.
Предполагаемая выручка в день в январе составит: 260*75=19500 рублей, а в месяц 585000 рублей. Прогноз величины выручки по месяцам представлен в Таблице 10.
Таблица 10 - Прогноз выручки кофейни по месяцам
| Месяц | Выручка, рублей |
| январь | |
| февраль | |
| март | |
| апрель | |
| май | |
| июнь | |
| июль | |
| август | |
| сентябрь | |
| октябрь | |
| ноябрь | |
| декабрь |
Показатель выручки будет меняться помесячно, это связано, как с тем, что в каждое время года торговый центр посещает разное количество людей, а, следовательно, и кофейню, так и с тем, что по мере узнаваемости заведение приток в него посетителей будет расти.
Диаграмма 1 – Изменение выручки кофейни по месяцам
А именно, среднее число посетителей кофейни в день в январе, после праздников будет 75 человек, февраль март 80 человек, апрель май 85 человек, июнь июль, в связи с отпусками, 80 человек, август ноябрь, так как наблюдается приток людей в город, 85 человек, декабрь, месяц накануне праздников, 90 человек.
Торговая надбавка кофейни составляет 67% на собственную продукцию и 55% на покупные товары. Ассортимент кофейни состоит из 65% продукции собственного производства и 35% покупных товаров.
Процент торговой надбавки составит: (65*67+35*55)/100=62,8%
Средняя цена продукта при реализации через фургон составит 85руб. Среднее число потребителей впервые дни реализации составит примерно 90-110 человек в день.
Предполагаемые выручки от реализации продукции через фургон представлены ниже в Таблице 11:
Таблица 11 – Прогноз выручки для «кофейни на колесах»
| Месяц | Выручка, руб. | |
| Январь | 2925чел*85руб= | |
| Февраль | 3105чел*85руб= | |
| Март | 3280чел*85руб= | |
| Апрель | 3380чел*85руб= | |
| Май | 3280чел*85руб= | |
| Июнь | 3085чел*85руб= | |
| Июль | 2780чел*85руб= | |
| Август | 2980чел*85руб= | |
| Сентябрь | 3180чел*85руб= | |
| Октябрь | 3861чел*85руб= | |
| Ноябрь | 3756чел*85руб= | |
| Декабрь | 3280чел*85руб= |
Диаграма 2 – Изменение выручки «кофейни на колесах»по месяцам
По данным графика видно, что самая высокая выручка ожидается в осеннее - весенние месяцы. Это связано с тем, что в летние месяцы происходит снижение продаж, так как основная масса клиентов уезжает в отпуска и в летнее время горячие напитки не пользуются такой популярностью как в холодное время года и продаваться будет в основном закупаемые прохладительные напитки (вода, соки). В октябре - ноябре планируются самые высокие выручки, т.к. в связи с узнаваемостью бренда «Melitta» будут постоянные клиенты.
Торговая надбавка составит 57% на собственную продукцию и 50% на покупные товары. Ассортимент состоит из 75% продукции собственного производства и 25% покупных товаров.
Процент торговой надбавки составит: (57*75+50*25)/100=55,2%
Таблица 12 - Расходы подготовительного периода (инвестиции в проект)
| Наименование | За период |
| Расходы на рекламу | 39617,5 |
| Расходы на регистрацию, устав | |
| Расходы на открытие расчетного счета | |
| Расходы на лицензию | |
| Расходы на мебель и барную стойку | |
| Расходы на оборудование | |
| Расходы на столовое белье, посуду и инвентарь | |
| Расходы на приобретение фургона | |
| Дополнительное оборудование автомобиля | |
| Итого | 1327437,5 |
Таблица 13 - Текущие расходы (ежеквартально)
| Наименование | Кварталы | |||
| I | II | III | IV | |
| Текущие затраты | ||||
| Себестоимость продукции | ||||
| Управленческие расходы, в том числе: | 756785,42 | 756785,42 | 756785,42 | 756785,42 |
| *ФЗП с обязательными отчислениями (34%) | ||||
| *Расходы на аренду | ||||
| *Расходы на коммунальные услуги | 35314,68 | 35314,68 | 35314,68 | 35314,68 |
| *Амортизация и расходы на ремонт оборудования | 60899,24 | 60899,24 | 60899,24 | 60899,24 |
| *Обслуживание автотранспортного средства | 22831,5 | 22831,5 | 22831,5 | 22831,5 |
| Коммерческие расходы, руб. | 57022,9 | 45912,9 | 57022,9 | 45912,9 |
| ИТОГО затрат, руб. | 2425816,92 | 2509286,158 | 2478366,06 | 2617345,126 |
В соответствии с видами деятельности предприятие будет использовать в качестве системы налогообложения – единый налог на вмененный доход.
ЕНВД = базовая доходность × физпоказатель × К1 × К2 × ставка налога 15%
1) ЕНВД (кофейня «Melitta») = 1000 * 50 * 1,4942 * 1 * 15% = 11206,5 руб. в месяц
2) ЕНВД («кофейня на колесах») = 9000 * 1 * 1,4942 * 0,9 * 15% = 1815,5 руб. в месяц
Итого ЕНВД к оплате за месяц 13022 руб.
Расчет основных показателей деятельности ООО «Melitta» представлен в Таблице 14.
Таблица 14 – Основные экономические показатели деятельности
| Наименование, руб. | Кварталы | |||
| I | II | III | IV | |
| Выручка, в том числе: | ||||
| *Услуги кофейни | ||||
| *Розничная торговля через фургон | ||||
| Себестоимость продукции, в том числе: | ||||
| *Продукции кофейни | ||||
| *Продукции фургона | ||||
| ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ | ||||
| Управленческие расходы, в том числе: | ||||
| Коммерческие расходы | ||||
| ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ | ||||
| ЕНВД | ||||
| ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ | ||||
| Рентабельность продаж | 0,1232 | 0,1576 | 0,1391 | 0,1857 |
| Точка безубыточности | ||||
| Запас Финансовой прочности |
Основным экономическим показателем успешности предприятия является наличие прибыли даже на первоначальном периоде деятельности. На предприятии ожидается увеличение прибыли уже ко второму кварталу деятельности. К концу года ожидается увеличение чистой прибыли на 80% по сравнению с первым кварталом. Рентабельность продаж характеризует долю прибыли в цене предприятия и показывает, что с одного рубля прибыли предприятие получает 0,123 рубля, к концу анализируемого периода ожидается увеличение этого показателя до 0,186 руб. За анализируемый период предполагается уменьшение точки безубыточности, следовательно, повышение запаса финансовой прочности, что говорит о положительной динамике развития предприятия.
Для определения периода времени требующегося для того что бы доходы покрыли расходы на вложения необходимо найти срок окупаемости проекта.
Срок окупаемости = 1327437,5 / 879742 = 1,5 года
Сор окупаемости нового заведения ставил 18 месяцев или 1,5 года, что является приемлемым для данной отрасли.
