Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

ГАРАНТ:

Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ определен порядок взимания налоговых санкций за нарушения законодательства о налогах и сборах, по которым решение налогового органа было вынесено до дня вступления в силу названного Федерального закона, и размер ответственности за налоговые правонарушения, совершенные до вступления в силу названного Федерального закона

См. комментарии к главе 16 Налогового кодекса РФ

 

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ статья 116 настоящего Кодекса изложена в новой редакции, вступающей в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 116 НК РФ

1. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,

влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.

2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,

влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

ГАРАНТ:

См. также Кодекс РФ об административных правонарушениях

 

Статья 117. Утратила силу.

Информация об изменениях:

См. текст статьи 117

 

Статья 118. Утратила силу.

Информация об изменениях:

См. текст статьи 118

 

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ в наименование статьи 119 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.

См. текст наименования статьи в предыдущей редакции

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 119 НК РФ

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ в пункт 1 статьи 119 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

ГАРАНТ:

Для расчета штрафа воспользуйтесь калькулятором, разработанным экспертами компании "Гарант"

2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок

влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

ГАРАНТ:

См. также Кодекс РФ об административных правонарушениях

 

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 29 июня 2012 г. N 97-ФЗ в статью 119.1 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 119.1 НК РФ

Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом,

влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

 

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 28 ноября 2011 г. N 336-ФЗ настоящий Кодекс дополнен статьей 119.2, вступающей в силу с 1 января 2012 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона

Статья 119.2. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения

ГАРАНТ:

См. правовые акты, схемы и комментарии к статье 119.2 НК РФ

1. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения,

влечет взыскание штрафа в размере сорока тысяч рублей.

2. Те же деяния, совершенные умышленно,

влекут взыскание штрафа в размере восьмидесяти тысяч рублей.

 

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ в наименование статьи 120 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.

См. текст наименования статьи в предыдущей редакции

Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 120 НК РФ

Определением Конституционного Суда РФ от 18 января 2001 г. N 6-О установлено, что положения пунктов 1 и 3 настоящей статьи и пункта 1 статьи 122, определяющие недостаточно разграниченные между собой составы налоговых правонарушений, не могут применяться одновременно в качестве основания привлечения к ответственности за совершение одних и тех же неправомерных действий, что не исключает возможности их самостоятельного применения на основе оценки судом фактических обстоятельств конкретного дела и с учетом конституционно-правового смысла составов налоговых правонарушений, выявленного Конституционным Судом РФ

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 248-ФЗ в пункт 1 статьи 120 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,

влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,

влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ в пункт 3 статьи 120 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов),

влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее сорока тысяч рублей.

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

4. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4 статьи 120

ГАРАНТ:

См. также Кодекс РФ об административных правонарушениях

 

Статья 121. Исключена.

Информация об изменениях:

См. текст статьи 121

 

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ в наименование статьи 122 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.

См. текст наименования статьи в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Определением Конституционного Суда РФ от 18 января 2001 г. N 6-О установлено, что положения пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 настоящей статьи, определяющие недостаточно разграниченные между собой составы налоговых правонарушений, не могут применяться одновременно в качестве основания привлечения к ответственности за совершение одних и тех же неправомерных действий, что не исключает возможности их самостоятельного применения на основе оценки судом фактических обстоятельств конкретного дела и с учетом конституционно-правового смысла составов налоговых правонарушений, выявленного Конституционным Судом РФ

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 122 НК РФ

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ в пункт 1 статьи 122 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,

влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

ГАРАНТ:

См. Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ)

2. Утратил силу с 1 января 2004 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2 статьи 122

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ в пункт 3 статьи 122 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,

влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 16 ноября 2011 г. N 321-ФЗ статья 122 настоящего Кодекса дополнена пунктом 4, вступающим в силу с 1 января 2012 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона

4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.

 

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 16 ноября 2011 г. N 321-ФЗ настоящий Кодекс дополнен статьей 122.1, вступающей в силу с 1 января 2012 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона

Статья 122.1. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 122.1 НК РФ

1. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков ее ответственным участником, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

2. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога.

 

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ в статью 123 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

О конституционно-правовом смысле взаимосвязанных положений пункта 4 статьи 81 и статьи 123 настоящего Кодекса см. постановление Конституционного Суда РФ от 6 февраля 2018 г. N 6-П

Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 123 НК РФ

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

 

Статья 124. Утратила силу с 1 июля 2002 г.

Информация об изменениях:

См. текст статьи 124

 

Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ в статью 125 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 125 НК РФ

Несоблюдение установленного настоящим Кодексом порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога,

влечет взыскание штрафа в размере 30 тысяч рублей.

 

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ в статью 126 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 126 НК РФ

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 27 ноября 2017 г. - Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. N 340-ФЗ

См. предыдущую редакцию

1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4, 129.6, 129.9 - 129.11 настоящего Кодекса, а также пунктами 1.1 и 1.2 настоящей статьи,

влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 24 ноября 2014 г. N 376-ФЗ статья 126 настоящего Кодекса дополнена пунктом 1.1, вступающим в силу с 1 января 2015 г.

1.1. Непредставление налоговому органу документов, предусмотренных пунктом 5 статьи 25.15 настоящего Кодекса, выразившееся в отказе контролирующего лица представить имеющиеся у него документы, а равно иное уклонение от представления таких документов либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями

влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 100 000 рублей.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 2 мая 2015 г. N 113-ФЗ статья 126 настоящего Кодекса дополнена пунктом 1.2, вступающим в силу с 1 января 2016 г.

1.2. Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета

влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ в пункт 2 статьи 126 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушений законодательства о налогах и сборах, предусмотренных статьями 126.1 и 135.1 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа с организации или индивидуального предпринимателя в размере десяти тысяч рублей, с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - в размере одной тысячи рублей.

3. Утратил силу с 1 июля 2002 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3 статьи 126

ГАРАНТ:

Об административной ответственности за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, см. Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ)

 

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 2 мая 2015 г. N 113-ФЗ настоящий Кодекс дополнен статьей 126.1, вступающей в силу с 1 января 2016 г.

Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения

ГАРАНТ:

См. правовые акты, схемы и комментарии к статье 126.1 НК РФ

1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных настоящим Кодексом, содержащих недостоверные сведения,

влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, в случае, если им самостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений.

 

Статья 127. Исключена.

Информация об изменениях:

См. текст статьи 127

 

Федеральным законом от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ в статью 128 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2007 г.

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 128. Ответственность свидетеля

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 128 НК РФ

Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля,

влечет взыскание штрафа в размере тысячи рублей.

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний

влечет взыскание штрафа в размере трех тысяч рублей.

 

Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 129 НК РФ

1. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки

влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей.

ГАРАНТ:

Редакции Налогового кодекса (часть первая), опубликованные в "Собрании законодательства Российской Федерации" и "Российской газете", имеют расхождения. Текст пункта 1 статьи 129 приводится в редакции "Собрания законодательства"

См. текст пункта 1 в редакции "Российской газеты"

 

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ в пункт 2 статьи 129 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода

влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

 

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ в статью 129.1 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 129.1 НК РФ

Об административной ответственности за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, см. Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ)

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 1 мая 2016 г. N 130-ФЗ в пункт 1 статьи 129.1 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с настоящим Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 настоящего Кодекса пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

2. Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года,

влекут взыскание штрафа в размере 20 000 рублей.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 24 ноября 2014 г. N 376-ФЗ статья 129.1 настоящего Кодекса дополнена пунктом 2.1, вступающим в силу с 1 января 2015 г.

2.1. Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком - иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица) налоговому органу сведений, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 23 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа в размере 100 процентов от суммы налога на имущество организаций, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, принадлежащего этой иностранной организации (иностранной структуре без образования юридического лица), которая не представила (несвоевременно представила) сведения, предусмотренные пунктом 3.2 статьи 23 настоящего Кодекса. При этом сумма штрафа исчисляется пропорционально доле участия в организации, сведения о которой не представлены (представлены несвоевременно), либо в случае невозможности определения доли участия лица в организации (иностранной структуре без образования юридического лица) пропорционально количеству участников.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. N 52-ФЗ статья 129.1 настоящего Кодекса дополнена пунктом 3, вступающим в силу с 1 января 2017 г.

3. Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком - физическим лицом налоговому органу сообщения, предусмотренного пунктом 2.1 статьи 23 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение, предусмотренное пунктом 2.1 статьи 23 настоящего Кодекса.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ настоящий Кодекс дополнен статьей 129.2, вступающей в силу с 1 января 2007 г.

Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 129.2 НК РФ

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 248-ФЗ в пункт 1 статьи 129.2 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Нарушение установленного настоящим Кодексом порядка регистрации в налоговом органе объекта налогообложения налогом на игорный бизнес либо порядка регистрации изменений количества объектов налогообложения -

влечет взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения.

2. Те же деяния, совершенные более одного раза, -

влекут взыскание штрафа в шестикратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения.

 

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 18 июля 2011 г. N 227-ФЗ глава 16 настоящего Кодекса дополнена статьей 129.3, вступающей в силу с 1 января 2012 г.

Статья 129.3. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 129.3 НК РФ

1. Неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми,

влечет взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 рублей.

2. Налогоплательщик освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, при условии представления им федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, документации, обосновывающей рыночный уровень примененных цен по контролируемым сделкам, в соответствии с порядком, установленным статьей 105.15 настоящего Кодекса, или в соответствии с порядком, установленным соглашением о ценообразовании для целей налогообложения.

 

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 18 июля 2011 г. N 227-ФЗ глава 16 настоящего Кодекса дополнена статьей 129.4, вступающей в силу с 1 января 2012 г.

Статья 129.4. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 129.4 НК РФ

Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения,

влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

 

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 24 ноября 2014 г. N 376-ФЗ глава 16 настоящего Кодекса дополнена статьей 129.5, вступающей в силу с 1 января 2015 г.

ГАРАНТ:

Положения статьи 129.5 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 24 ноября 2014 г. N 376-ФЗ) применяются при вынесении решений о привлечении к налоговой ответственности за налоговые периоды начиная с 2018 г. При вынесении решений о привлечении к налоговой ответственности за налоговые периоды 2015 - 2017 гг. ответственность, предусмотренная статьей 129.5 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 24 ноября 2014 г. N 376-ФЗ), не применяется

Статья 129.5. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании

ГАРАНТ:

См. правовые акты, схемы и комментарии к статье 129.5 НК РФ

Неуплата или неполная уплата контролирующим лицом, являющимся налогоплательщиком - физическим лицом или организацией, сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы неуплаченного налога в отношении прибыли контролируемой иностранной компании, подлежащей включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц для контролирующих лиц, являющихся налогоплательщиками - физическими лицами, налоговую базу по налогу на прибыль организаций для контролирующих лиц, являющихся налогоплательщиками - организациями, но не менее 100 000 рублей.

 

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 24 ноября 2014 г. N 376-ФЗ глава 16 настоящего Кодекса дополнена статьей 129.6, вступающей в силу с 1 января 2015 г.

Статья 129.6. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 129.6 НК РФ

1. Неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за календарный год или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения,

влечет взыскание штрафа в размере 100 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.

2. Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях или представление уведомления об участии в иностранных организациях, содержащего недостоверные сведения,

влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.

 

Информация об изменениях:

Глава 16 дополнена статьей 129.7 с 27 ноября 2017 г. - Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. N 340-ФЗ

ГАРАНТ:

За налоговые правонарушения, предусмотренные статьями 129.7 и 129.8 настоящего Кодекса, выявленные в 2017, 2018 и 2019 гг., налоговые санкции, предусмотренные указанными статьями, не применяются

Статья 129.7. Ненаправление (невключение) организацией финансового рынка финансовой информации о клиентах организации финансового рынка, выгодоприобретателях и (или) лицах, их контролирующих

1. Ненаправление в установленный срок организацией финансового рынка финансовой информации в соответствии с главой 20.1 настоящего Кодекса

влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей.

2. Невключение организацией финансового рынка финансовой информации о клиенте организации финансового рынка, выгодоприобретателе и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, в соответствии с главой 20.1 настоящего Кодекса

влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей за каждый факт такого нарушения.

 

Информация об изменениях:

Глава 16 дополнена статьей 129.8 с 27 ноября 2017 г. - Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. N 340-ФЗ

ГАРАНТ:

За налоговые правонарушения, предусмотренные статьями 129.7 и 129.8 настоящего Кодекса, выявленные в 2017, 2018 и 2019 гг., налоговые санкции, предусмотренные указанными статьями, не применяются

Статья 129.8. Нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организаций финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих

Нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организации финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, путем непринятия мер, установленных статьей 142.4 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей за непринятие мер в отношении каждого клиента, выгодоприобретателя либо лица, прямо или косвенно их контролирующего.

 

Информация об изменениях:

Глава 16 дополнена статьей 129.9 с 27 ноября 2017 г. - Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. N 340-ФЗ

ГАРАНТ:

За налоговые правонарушения, предусмотренные статьями 129.9, 129.10 и пунктом 2 статьи 129.11 настоящего Кодекса, выявленные в отношении отчетных периодов, начинающихся в 2017, 2018 и 2019 гг., налоговые санкции, предусмотренные указанными статьями, не применяются

Статья 129.9. Непредставление уведомления об участии в международной группе компаний, представление уведомления об участии в международной группе компаний, содержащего недостоверные сведения

Неправомерное непредставление в установленный срок уведомления об участии в международной группе компаний или представление уведомления об участии в международной группе компаний, содержащего недостоверные сведения,

влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей.

 

Информация об изменениях:

Глава 16 дополнена статьей 129.10 с 27 ноября 2017 г. - Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. N 340-ФЗ

ГАРАНТ:

За налоговые правонарушения, предусмотренные статьями 129.9, 129.10 и пунктом 2 статьи 129.11 настоящего Кодекса, выявленные в отношении отчетных периодов, начинающихся в 2017, 2018 и 2019 гг., налоговые санкции, предусмотренные указанными статьями, не применяются

Статья 129.10. Непредставление странового отчета, представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения

Неправомерное непредставление в установленный срок странового отчета или представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения,

влечет взыскание штрафа в размере 100 000 рублей.

 

Информация об изменениях:

Глава 16 дополнена статьей 129.11 с 27 ноября 2017 г. - Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. N 340-ФЗ

Статья 129.11. Непредставление документации по международной группе компаний

1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком национальной документации

влечет взыскание штрафа в размере 100 000 рублей.

ГАРАНТ:

За налоговые правонарушения, предусмотренные статьями 129.9, 129.10 и пунктом 2 статьи 129.11 настоящего Кодекса, выявленные в отношении отчетных периодов, начинающихся в 2017, 2018 и 2019 гг., налоговые санкции, предусмотренные указанными статьями, не применяются

2. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком глобальной документации

влечет взыскание штрафа в размере 100 000 рублей.

Информация об изменениях:

Глава 16 дополнена статьей 129.12 с 1 января 2019 г. - Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 232-ФЗ

См. будущую редакцию