ТЕСТ
Промежуточной аттестации
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Тема 1. Основы налогообложения
ТЕСТ 1 (Сущность налогообложения и классификация налогов)
Выберите правильный ответ.
1. Налогообложение — это:
а) распределение доходов между населением, предприятиями и государством;
б) система налоговых платежей;
в) система законодательства о налогах и сборах.
2. Налогообложение влияет:
а) на конкуренцию среди отечественных товаропроизводителей:
б) экономическое развитие государства;
в) производительность труда.
3. Назовите признак, характеризующий понятие «налог»:
а) платеж имеет целевое назначение;
б) необходимо наличие объекта налогообложения;
в) оплачивается за предоставление прав.
4. Назовите признак, характеризующий понятие «сбор»:
а) платеж предназначен для покрытия расходов от совершения юридически значимых действий;
б) безвозмездно выплачиваемая денежная сумма;
в) платеж предусматривает регулярные выплаты.
5. Увеличивают цену товаров:
а) налог на имущество организаций;
б) налог на прибыль;
в) НДС.
6. Только физические лица выплачивают:
а) государственную пошлину;
б) налог на доходы физических лиц;
в) земельный налог.
7. Только юридические лица выплачивают:
а) транспортный налог;
б) земельный налог;
в) налог на прибыль.
8. И физические, и юридические лица выплачивают:
а) страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование;
б) земельный налог;
в) налог на игорный бизнес.
9. Из указанных налогов является прямым:
а) налог на имущество физических лиц;
б) акцизы;
в) НДС.
10. Из указанных налогов является косвенным:
а) налог на доходы физических лиц;
б) государственная пошлина;
в) НДС.
11. Косвенные налоги выплачивают:
а) все налогоплательщики;
б) только физические лица;
в) только юридические лица.
12. Увеличение ставок косвенных налогов на товары приводит к росту:
а) прибыли предприятий;
б) конкуренции производителей товаров;
в) цен на товары.
13. Снижение ставок прямых налогов приводит:
а) к улучшению качества производимых товаров;
б) росту производительности труда;
в) росту доходов предприятий.
ТЕСТ 2
Выберите правильный ответ.
14. Условием для возникновения обязанности по уплате налога физическим лицом является наличие:
а) работоспособного возраста;
б) объекта налогообложения;
в) денежных средств.
15. Доход, полученный по долговым обязательствам, называется:
а) прибыль;
б) дивиденды;
в) проценты.
16. Налоговой базой являются:
а) денежные средства;
б) стоимость основных фондов;
в) стоимость всех активов баланса.
17. Необязательным является следующий элемент налогов:
а) налоговые льготы;
б) срок перечисления налога в бюджет;
в) порядок расчета налоговой базы.
18. Принцип взимания налогов в зависимости от платежеспособности налогоплательщика породил систему налогообложения:
а) прогрессивную;
б) регрессивную;
в) пропорциональную.
19. Твердые ставки налогов могут быть:
а) процентными;
б) пропорциональными;
в) прогрессивными.
20. Имеется шкала взимаемых сумм налогов: налоговая база — 3000 руб., сумма налога — 150 руб.; налоговая база — 5000 руб., сумма налога 300 руб.; налоговая база — 10 000 руб., сумма налога 800 руб. Данный налог начисляется по ставке:
а) пропорциональной;
б) прогрессивной;
в) регрессивной.
21. Источник, из которого налогоплательщик выплачивает налог:
а) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации;
б) устанавливается законами субъектов РФ;
в) не устанавливается законодательно.
22. Источником выплаты налога на добавленную стоимость является:
а) прибыль до налогообложения;
б) выручка от реализации;
в) добавленная стоимость.
23. Источник уплаты и объект налогообложения совпадают:
а) для НДС;
б) налога на имущество;
в) налога на прибыль.
Тема 2. Виды налогов. Классификацияя налогов. Налоговая система, налоговая политика.
ТЕСТ 3 (Налоговая политика и функции налогов)
Выберите правильный ответ.
24. Пополнению доходной части бюджета способствует реализация функции налогов:
а) контрольной;
б) регулирующей;
в) фискальной.
25. Росту экономического развития способствуют функции налогового регулирования:
а) стимулирующая;
б) сдерживающая;
в) социальная.
26. Слово «фискальный» произошло от латинского слова fiscus, что означает:
а) казна;
б) конфискация;
в) концентрация.
27. Дефицит бюджета свидетельствует о снижении:
а) социальной функции;
б) регулирующей функции;
в) фискальной функции.
28. Для количественного отражения налоговых поступлений предназначена функция налогов:
а) фискальная;
б) регулирующая;
в) контрольная.
29. Наиболее фискальный характер изъятия имеет:
а) НДС;
б) земельный налог;
в) транспортный налог.
30. Ярко выраженную социальную функцию имеет:
а) налог на доходы физических лиц;
б) ЕСН;
в) акцизы.
31. Сдерживающую функцию реализует:
а) налог на имущество организаций;
б) налог на доходы физических лиц;
в) водный налог.
32. С повышением роста экономического развития государства возрастает роль функции:
а) фискальной,
б) регулирующей,
33. Стимулирующий характер носят налоговые ставки:
а) пропорциональные;
б) прогрессивные;
в) регрессивные.
ТЕСТ 4 (Налоговая система и принципы налогообложения)
Выберите правильный ответ.
341. Количество и виды выплачиваемых предприятием налогов зависит:
а) от численности работающих;
б) вида хозяйственной деятельности;
в) организационно-правовой формы организации.
35. Принцип стабильности означает:
а) неизменность законодательства в области налогообложение в течение налогового периода;
б) неизменность состава налоговых льгот и санкций;
в) перечень налогов и платежей не должен изменяться в течение нескольких лет.
36. Принцип подвижности означает:
а) ежегодную корректировку налогового законодательства;
б) внесение необходимых изменений в налоговую систему в связи с объективными условиями развития экономики;
в) регулярное изменение условий налогообложения для снижения налогового бремени.
37. Основное правило налогообложения можно выразить так — нельзя резать курицу, несущую золотые яйца. Это может означать следующее:
а) налогообложение должно способствовать увеличению степени защищенности добросовестных налогоплательщиков;
б) налогообложение должно способствовать росту денежных накоплений населения;
в) налогообложение не должно подрывать заинтересованность предпринимателей в хозяйственной деятельности.
38. В случаях частого изменения условий налогообложения нарушается экономический принцип:
а) справедливости;
б) определенности;
в) экономии.
39. Перенос налогового бремени с юридических лиц на физические способствует:
а) снижению экономического роста;
б) стимулированию расширения производства как исходной базы для роста доходов;
в) увеличению теневой экономики.
40. Преобладание прямого налогообложения над косвенным способствует снижению:
а) цен на товары и услуги;
б) доходов бюджета;
в) поимущественных налогов.
41. Преобладание прогрессивного налогообложения над пропорциональным:
а) приводит к росту уровня инфляции;
б) позволяет учитывать финансовое и социальное положение налогоплательщика;
в) повышает доходы отдельных слоев населения.
Тема 6 Налоговый контроль и налоговые проверки.
ТЕСТ 5 (Налоговый контроль)
Выберите правильный ответ.
42. Налоговые органы вправе:
а) проводить дознания по делам о налоговых нарушениях;
б) взыскивать недоимки по налоговым платежам;
в) лишать организации лицензии на осуществление определенных видов деятельности.
43. Налоговой тайной является:
а) бухгалтерская отчетность предприятия;
б) идентификационный номер налогоплательщика;
в) сумма выплачиваемых налогов.
44. Налогоплательщики освобождаются от привлечения к ответственности:
а) в случае болезни;
б) по истечении срока давности налогового нарушения;
в) в случае утраты объекта налогообложения.
45. Необходимость требования об уплате налогов возникает:
а) в случае неуплаты налога в установленные сроки;
б) если предприятие не использует при расчете налогов установленные льготы;
в) в случае неправильного оформления налоговой декларации.
46. Если предприятие было организовано в течение календарного года, то налоговым периодом для него является:
а) период с момента создания предприятия до конца календарного года;
б) первый отчетный квартал после даты создания;
в) период с момента создания до конца отчетного квартала.
47. В случаях несогласия с фактами налоговой проверки налогоплательщик вправе предъявить протест:
а) в течение десяти дней;
б) двух недель;
в) месяца.
48. После государственной регистрации налогоплательщик обязан подать заявление о постановке на учет в налоговый орган:
а) в течение рабочей недели;
б) десяти дней;
в) месяца.
49. При несвоевременной уплате налога пени начисляются:
а) за каждый календарный день просрочки;
б) каждый рабочий день просрочки;
в) каждый месяц просрочки.
50. Отсутствие своей вины в совершении налогового правонарушения налогоплательщик доказывать:
а) обязан;
б) не обязан;
в) обязан в случае совершения одного и того же налогового правонарушения в течение налогового периода.
51. Суммы излишне уплаченного налога засчитываются в счет предстоящих платежей:
а) самостоятельно налогоплательщиком;
б) на основании письменного заявления налогоплательщика;
в) самостоятельно налоговой инспекцией.
Тема 8. Косвенные налоги
ТЕСТ 6 (НДС)
Выберите правильный ответ.
52. В состав добавленной стоимости включаются:
а) налог на прибыль;
б) ЕСН;
в) налог на имущество организаций.
53. Ставки обложения НДС являются:
а) пропорциональными;
б) прогрессивными;
в) твердыми.
54. Способом взимания НДС является:
а) кадастровый;
б) декларационный;
в) у источника выплаты.
55. Источником уплаты НДС является:
а) прибыль, полученная в составе выручки от реализации;
б) выручка от реализации продукции, работ, услуг;
в) себестоимость реализованной продукции.
56. В налоговую базу для расчета НДС при приобретении товаров включаются:
а) импортные таможенные пошлины;
б) экспортные таможенные пошлины;
в) государственные пошлины.
57. В бюджет перечисляется сумма НДС, рассчитанная:
а) по операциям приобретения;
б) операциям реализации;
в) как разница НДС от операций реализации и приобретения.
58. При наличии реализации товаров по ставкам 10 и 18 % НДС учитывается:
а) по средней ставке;
б) каждому виду реализации товаров;
в) максимальной ставке 18%.
59. От операций приобретения материалов для производственных нужд отражена сумма НДС 18 000 руб., от операций реализации продукции сумма НДС составила 54 000 руб. В бюджет будет перечислена сумма НДС:
а) 18 000 руб.;
б) 36 000 руб.;
в) 54 000 руб.
60. При приобретении тары был оплачен счет на сумму 1180 руб., включая НДС. На счете 10 «Материалы» тара будет числиться на сумму:
а) 1000 руб.;
б) 1180 руб.;
в) 1360 руб.
61. Налогоплательщик может использовать налоговый вычет на уменьшение суммы НДС, предназначенной для перечисления в бюджет, при приобретении материалов для производственных нужд:
а) после их поступления и получения счета на их оплату;
б) после получения и оплаты счета;
в) после того, как материалы списаны в производство.
ТЕСТ 7 (Акцизы)
Выберите правильный ответ.
62. Источником выплаты акцизов является:
а) прибыль в составе выручки от реализации подакцизных товаров;
б) выручка от реализации подакцизных товаров;
в) себестоимость произведенных акцизных товаров.
63. Ставки акцизов на алкогольную продукцию:
а) пропорциональные;
б) твердые;
в) регрессивные.
64. Способом взимания акцизов является:
а) кадастровый;
б) декларационный;
в) у источника выплаты.
65. Акцизами облагаются:
а) водочные изделия;
б) коньяк;
в) коньячный спирт.
66. Ставки акцизов ежегодно индексируются, как правило, в сторону увеличения, что вызвано:
а) инфляционными процессами;
б) повышением спроса на акцизные товары;
в) перепроизводством акцизных товаров.
67. Налоговая база для подакцизных товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, определяется:
а) с учетом таможенной пошлины;
б) с учетом НДС и таможенной пошлины;
в) без учета всех налогов.
68. Сумма акциза для перечисления в бюджет, если предприятие пользуется подакцизным сырьем, для выпуска подакцизной продукции определяется:
а) как сумма акцизов от операций приобретения;
б) сумма акцизов от операций реализации;
в) разница сумм акцизов от операций приобретения и реализации.
69. Предприятие выпускает продукцию, которая не облагается акцизами, но при этом использует подакцизную продукцию в качестве сырья. Тогда сумма уплаченных акцизов:
а) возмещается за счет прибыли, остающейся в распоряжении
предприятия;
б) списывается как прочие расходы;
в) включается в себестоимость этих товаров.
70. Налоговая база при реализации подакцизных товаров для расчета НДС определяется:
а) без учета акцизов;
б) с учетом акцизов;
в) с учетом акцизов только для импортных товаров.
71. Спиртозавод продал 100 л этилового спирта крепостью 96 % Акциз от реализации спирта составил:
а) 1872 руб.;
б) 1950 руб.;
в) 14 600 руб.
Тема 9 Налог на доходы физических лиц.
ТЕСТ 8 (НДФЛ)
Выберите правильный ответ.
72. Источником выплаты налога на доходы физических лиц является:
а) себестоимость продукции;
б) заработная плата;
в) совокупный доход.
73. Способом взимания налога на доходы физических лиц является:
а) кадастровый;
б) декларационный;
в) у источника выплаты.
В налоговую базу для расчета налога на доходы физических
лиц включаются:
а) пособие по временной нетрудоспособности;
б) выходное пособие при увольнении;
в) пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет.
75. Стандартные вычеты имеют работники, работающие:
а) в штате предприятия;
б) по совместительству;
в) по договору подряда.
76. Сотрудник имеет оклад в размере 18 000 руб. При расчете налога на доходы физических лиц стандартный вычет 400 руб. применяется:
а) по февраль включительно;
б) март включительно;
в) апрель включительно.
77. Ставка налога на доходы физических лиц зависит:
а) от видов полученных доходов;
б) формы оплаты труда;
в) правового статуса предприятия.
78. Налогоплательщик, получивший в отчетном календарном году доход от продажи ценных бумаг:
а) обязан подать декларацию в налоговую инспекцию по окончании календарного года;
б) обязан подать декларацию в налоговую инспекцию сразу после получения дохода;
в) не обязан подавать декларацию.
79. Порядок расчета налога на доходы физических лиц зависит:
а) от стажа работы;
б) формы оплаты труда;
в) совокупного дохода.
80. По окончании налогового периода заполняется справка о доходах, полученных физическим лицом за год, которая:
а) выдается физическому лицу по его заявлению;
б) выдается физическим лицам в обязательном порядке;
в) предназначена только для налоговых органов и физическим лицам не выдается.
81. Обязаны подавать налоговую декларацию о доходах налогоплательщики:
а) работающие по совместительству в другой организации;
б) граждане, получившие наследство;
в) граждане, получившие доходы от сдачи имущества в аренду.
Тема 10 Налоги на доходы юридических лиц
ТЕСТ 9 (Страховые взносы)
Выберите правильный ответ.
82. Источником выплаты страховых взносов является:
а) выручка от реализации;
б) себестоимость продукции;
в) заработная плата.
83. Способом взимания страховых взносов является:
а) кадастровый;
б) декларационный;
в) у источника выплаты.
84. Объектом налогообложения для страховых взносов является:
а) себестоимость продукции;
б) выручка от реализации;
в) заработная плата.
85. Ставка страховых взносов является:
а) пропорциональной;
б) прогрессивной;
в) регрессивной.
86. Отчетным периодом для страховых взносов является:
а) календарный год;
б) каждый квартал;
в) полугодие.
87. На выплаты работникам своего предприятия предприятие имеет право использовать средства:
а) Пенсионного фонда Российской Федерации;
б) Фонда социального страхования Российской Федерации;
в) Фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации
88. Учет налоговой базы по страховым взносам ведется:
а) для каждого сотрудника отдельно;
б) отдельно для работающих в штате и по договорам гражданско-правового характера;
в) от общего фонда оплаты труда;
89. Работнику за месяц начислена заработная плата в размере 14 500 руб., а сумма к выдаче составила 13 000 руб. Сумма начисленного страховых взносов:
а) 3380 руб.;
б) 3770 руб.;
в) 7150 руб.
90. Снижение ставки страховых взносов приводит:
а) к увеличению прибыли в составе выручки от реализации продукции;
б) к уменьшению прибыли в составе выручки от реализации продукции;
в) не влияет на получение прибыли.
91. Не облагаются единым социальным налогом следующие выплаты:
а) пособия по временной нетрудоспособности;
б) вознаграждения в натуральной форме;
в) доходы индивидуальных предпринимателей.
ТЕСТ 10 (налог на прибыль)
Выберите правильный ответ.
92. Способом уплаты налога на прибыль является:
а) кадастровый;
б) декларационный;
в) у источника выплаты.
93. Ставки налога на прибыль являются:
а) пропорциональными;
б) прогрессивными;
в) регрессивными.
