Финансысубъектов хозяйствованияи основы их организации

Финансы организаций непосредственно связаны с движением денежных средств. Именно поэтому довольно часто понятие «финансы организаций» отождествляется с денежными средствами и финансовыми ресурсами. Однако не все денежные отношения принадлежат к финансовым. Денежные отношения считаются финансовыми, если движение денежных средств осуществляется на принципах безвозвратности, бессрочности и неэквивалентности, что происходит в процессе формирования, распределения и использования денежных доходов и фондов в соответствии с целевым назначением в форме финансовых ресурсов. К финансам принадлежат следующие группы финансовых отношений:

- связанные с формированием уставного фонда субъектов хозяйствования;

- связанные с образованием и распределением денежных доходов: выручки, валового и чистого дохода, прибыли, денежных фондов организаций;

- возникающие у субъектов хозяйствования с государством по поводу налоговых и других платежей в бюджет и целевые фонды бюджетного финансирования, получения субсидий;

- возникающие между субъектами хозяйствования в связи с инвестированием в ценные бумаги и получением на них доходов, осуществлением паевых взносов и участием в распределении прибыли от своей деятельности, получением и уплатой штрафных санкций;

- возникающие у субъектов хозяйствования с банками, страховыми компаниями в связи с получением и погашением кредитов, уплатой процентов по кредитам, получением процентов за размещение и сохранение средств, а также в связи со страховыми платежами и возмещениями по разным видам страхования;

- возникающие у субъектов хозяйствования в связи с внутрипроизводственным распределением доходов.

Таким образом, «финансы организаций» – это экономические отношения, связанные с движением денежных потоков, формированием, распределением и использованием доходов и денежных фондов субъектов хозяйствования в процессе воспроизводства на принципах безвозвратности, бессрочности и неэквивалентности.

Объектом финансов организаций являются экономические отношения, связанные с движением средств, формированием и использованием денежных фондов. Субъектами таких отношений могут быть организации, банковские учреждения и страховые компании, внебюджетные фонды, инвестиционные фонды, другие субъекты хозяйствования, являющиеся юридическими лицами.

Как экономическая категория, финансы организаций проявляются в процессе воспроизводства и выражают свою сущность и свои внутренние свойства через такие функции:

- формирование финансовых ресурсов в процессе производственно-хозяйственной деятельности;

- распределение и использование финансовых ресурсов для обеспечения текущей, финансовой и инвестиционной деятельности;

- контроль за формированием и использованием финансовых ресурсов в процессе воспроизводства.

Практика подтвердила эффективность рыночных механизмов в обеспечении сбалансированности экономики, рационального использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов. Рыночная система способствует созданию гибких производств, которые способны легко адаптироваться к запросам потребителей и достижениям научно-технического прогресса.

Функционирование финансов организаций осуществляется не автоматически, а с помощью целенаправленной их организации.

Под организацией финансовсубъектов хозяйствования понимают формы, методы, способы формирования и использования ресурсов, контроль их кругооборота, применяемые для достижения экономических целей в соответствии с действующим законодательством.

В основу организации финансов субъектов хозяйствования положен коммерческий расчет. Хозяйственный механизм саморазвития при рыночной экономике базируется на таких основных принципах: саморегулирования, самоокупаемости и самофинансирования. Этим принципам отвечает коммерческий расчет, то есть метод ведения хозяйствования, состоящий в постоянном сравнении затрат и результатов деятельности (в денежном выражении). Его целью является получение максимальной прибыли при минимальных затратах капитала и минимально-возможном риске. Вопрос о том, что производить, как производить, для кого производить, при рыночных условиях для организаций определяется основным ориентиром – прибылью.

У субъектов хозяйствования формируются партнерские взаимоотношения с банками и страховыми компаниями. Организации и банки являются равноправными партнерами, создающими финансовые взаимоотношения с целью получения прибыли.

У субъектов хозяйствования формируются взаимоотношения с бюджетом и государственными целевыми фондами, созданными для поддержания коммерческих основ в организации предпринимательства. Государство устанавливает налоговые платежи, обязательные сборы и взносы на таком уровне, чтобы не подорвать заинтересованности организаций в развитии производства и повышении его эффективности. Бюджетные ассигнования выделяются предприятиям в виде целевых субсидий и субвенций, которые исключают возможность паразитирования за счет государственных средств.

Организация финансов субъектов хозяйствования отражает отраслевые особенности, специфику производства, уровень его технического обеспечения и уровень технологических процессов, состав и структуру производственных затрат, влияние природно-климатических факторов на производство. Так, например, в сельскохозяйственном производстве, горнодобывающей промышленности и капитальном строительстве, действие естественных и климатических факторов предопределяет особенности распределения прибыли, необходимость формирования финансовых ресурсов для противодействия риску, обеспечение страховой защиты средств производства и результатов работы.

Финансовая деятельность и содержание финансовой работы

Оптимальное взаимодействие финансовых отношений достигается с помощью использования всех финансовых категорий и рычагов – выручки, прибыли, амортизации, оборотных средств, кредита, бюджета, налогов, нормативов, разного рода стимулов, льгот и санкций.

Финансовый механизм организации– это система управления финансами, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и денежных фондов с целью оптимизации их влияния на конечные результаты его деятельности.

Главными задачами финансового менеджмента являются: поиск финансовых источников развития производства; определение эффективных направлений инвестирования финансовых ресурсов; рационализация операций с ценными бумагами; формирование оптимальных отношений с финансово-кредитной системой и субъектами хозяйствования.

Финансовая деятельность занимает особое место в организационной и управленческой работе субъектов хозяйствования. От нее во многом зависят своевременность и полнота финансового обеспечения производственно-хозяйственной деятельности и развития организации, выполнение финансовых обязательств перед государством и другими субъектами хозяйствования.

Финансовая деятельность– это система использования различных форм и методов для финансового обеспечения функционирования организации и достижения ей поставленных целей, то есть это практическая финансовая работа, обеспечивающая жизнедеятельность организации, а также улучшение ее результатов.

Согласно другому определению, финансовая деятельность – это деятельность, приводящая к изменению размера и состава собственного и заемного капитала организации.

Финансовая деятельность организации направлена на решение таких основных задач:

- финансовое обеспечение текущей производственно-хозяйственной деятельности;

- поиск резервов увеличения доходов, прибыли, повышение рентабельности и платежеспособности;

- выполнение финансовых обязательств перед субъектами хозяйствования, бюджетом, банками;

- мобилизация финансовых ресурсов в объеме, необходимом для финансирования производственного и социального развития, увеличение собственного капитала;

- контроль за эффективным целевым распределением и использованием финансовых ресурсов.

Финансовая работа организации осуществляется по таким основным направлениям:

- финансовое прогнозирование и планирование;

- анализ и контроль производственно-хозяйственной деятельности;

- оперативная и текущая финансово-экономическая работа.

Как правило, финансовая работа субъекта хозяйствования организовывается финансовым отделом, который является самостоятельным структурным подразделением. Руководитель этого отдела непосредственно подчиняется руководителю организации и вместе с ним несет ответственность за финансовую дисциплину и финансовое состояние субъекта хозяйствования, представляет организацию в финансовых, кредитных и других органах. В небольших организациях, где нет самостоятельного финансового отдела, эту работу выполняет финансовый сектор (бюро, группа), который создается в составе бухгалтерии, финансово-сбытового отдела или другого подразделения субъекта хозяйствования; в этом случае его руководитель несет ответственность за финансовую работу предприятия.

Структура финансового отдела организации ориентировочно строится по такому принципу (рисунок 1.4).В организациях со значительным объемом внешнеэкономических связей создается группа (сектор) валютных расчетов и валютного регулирования.

Типовыми задачами финансового отдела являются:

- реализация финансовой стратегии и финансовой политики организации;

- организация финансовой деятельности субъекта хозяйствования с целью эффективного использования финансовых ресурсов;

- разработка прогнозов экономического развития организации и участие в формировании ключевых показателей деятельности.

- участие в разработке бизнес-планов, составление перспективных и текущих финансовых планов и бюджетов организации и оперативный контроль их выполнения;

- предоставление необходимой финансовой оперативной, регулярной и аналитической информации внутренним и внешним пользователям;

- комплексный экономический и финансовый анализ деятельности организации, разработка мероприятий по повышению эффективности управления финансами, снижению финансовых рисков и увеличению прибыльности субъекта хозяйствования;

- контроль над соблюдением финансовой дисциплины, своевременным и полным выполнением договорных обязательств, расходами и поступлением доходов;

- взаимодействие с контрагентами и финансовыми организациями в рамках компетенции и др.

 

 

Рисунок 1.4 – Возможная структура финансового отдела организации

 

Для решения поставленных задач на финансовый отдел возлагаются следующие основные функции:

- ведение управленческого учета деятельности организации, формирование регулярной управленческой отчетности;

- разработка и внедрение корпоративных стандартов, норм, регламентов и положений по управленческому учету. Формирование учетной политики в соответствии с потребностями организации;

- управление денежными потоками, регламентация процедур осуществления платежей, контроль платежей в наличной и безналичной форме в порядке, определяемом внутренними документами организации, управление кредитным портфелем организации;

- оперативный контроль финансовых ресурсов организации с целью их эффективного использования;

- организация и регламентация бюджетного управления в организации. Обеспечение процесса бюджетирования и контроля выполнения бюджета организации. Сведение бюджетов организации и отчетов об их выполнении. Доведение утвержденных показателей бюджетов организации и ключевых показателей деятельности до подразделений и обеспечение оперативного контроля над их выполнением;

- контроль над соблюдением финансовой дисциплины, своевременным и полным выполнением договорных обязательств, расходами и поступлением доходов;

- контроль над реализацией программы капитальных вложений и инвестиций;

- предоставление оперативной, регулярной и аналитической финансовой информации внутренним и внешним пользователям;

- комплексный экономический и финансовый анализ деятельности организации, разработка мероприятий по повышению эффективности управления финансами, снижению финансовых рисков и увеличению прибыльности организации;

- разработка предложений по ценообразованию;

- внедрение передовых информационных систем по управлению финансами в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, контроль над достоверностью информации и др.

Финансовое прогнозирование и планирование является одним из важнейших направлений финансовой работы организации, на котором определяется общая потребность в денежных средствах для обеспечения нормальной производственно-хозяйственной деятельности и возможность получения таких средств.

В рыночных условиях организация самостоятельно определяет направления и размер использования прибыли, которая остается в распоряжении после уплаты налогов. Целью составления финансового плана является определение финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей: собственных оборотных средств, амортизационных отчислений, прибыли, кредиторской задолженности, суммы налогов.

Анализ и контроль финансовой деятельности организации– это диагностика его финансового состояния, которая даёт возможность определить недостатки и просчеты, выявить и мобилизировать внутрихозяйственные резервы, увеличить доходы и прибыль, уменьшить затраты производства, повысить рентабельность, повысить эффективность финансово-хозяйственной деятельностиорганизации в целом. Результаты анализа используются в процессе финансового планирования и прогнозирования.