Бухгалтерская отчетность сформирована исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 года.
1. В качестве основных средств к бухгалтерскому учету принимаются материальные активы, предназначенные для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд либо для предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное пользование, стоимостью более 40 000 руб. и сроком службы продолжительностью свыше 12 месяцев.
В составе основных средств учитываются капитальные вложения в арендованные объекты основных средств. Амортизация начисляется линейным способом. Общество не применяет механизм ускоренной амортизации основных средств. Срок полезного использования устанавливается в соответствии с п.32 ПБУ 6. В случае приобретенных ОС бывших в употреблении, норма амортизации определяется с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.
Авансы на приобретение объектов О.С. отражены в разделе I «Вне оборотные активы» по строке 1153 «незавершенные вложения в О.С.» в сумме 839 тыс.руб.
2. В составе нематериальных активов учитываются исключительные права на товарные знаки, базы данных, на аудиовизуальные произведения, научно-проектная документация по реставрации объекта культурного наследия и др. Амортизация нематериальных активов с определенным сроком полезного использования производится линейным методом. Нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования не амортизируются. Проверка на обесценение нематериальных активов проводится Обществом ежегодно. Срок полезного использования определяется при принятии НМА к учету и производится исходя:
- срока действия прав Общества на результат интеллектуальной деятельности и периода контроля над активом
-ожидаемого срока использования актива, в течении которого Общество предполагает получить экономические выгоды.
3. Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Затраты по доставке покупных товаров в фактическую стоимость не включаются, а учитываются в составе расходов на продажу. При продаже товаров и ином выбытии их оценка производится по себестоимости каждой единицы. Стоимость реализованной продукции и товаров в подразделениях общественного питания и гастронома списывается на затраты по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО).
4. Дебиторская задолженность в части оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) отражена в бухгалтерском балансе в оценке за минусом НДС, принятого к вычету в соответствии с налоговым законодательством.
Аналогично авансы и предоплата, полученные Обществом в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав)отражаются в бухгалтерском балансе в оценке за минусом НДС, подлежащего уплате (уплаченного в бюджет) в соответствии с налоговым законодательством.
5. В составе финансовых вложений учитываются займы, предоставленные другим юридическим лицам, вложения в уставные капиталы, ценные бумаги, депозитные вклады, размещенные на счетах в кредитных организациях. Финансовые вложения при принятии к бухгалтерскому учету оцениваются в сумме фактических затрат. При выбытии финансовых вложений, по которым не определяется рыночная стоимость, их оценка осуществляется по первоначальной стоимости. Ежегодно перед составлением годовой бухгалтерской отчетности Общество проводит проверку на обесценение финансовых вложений.
Депозитные вклады, размещенные на счетах в кредитных организациях. при формировании показателей бухгалтерской отчетности отражаются по стр. 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» в составе денежных эквивалентов.
Резерв под обесценение финансовых вложений в 2016 году не создавался.
6. Доходы и расходы признаются в бухгалтерском учете по методу начисления.
Выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности.
Расходы по обычным видам деятельности принимаются к бухгалтерскому учету в сумме,, равной величине оплаты в денежном выражении или иной форме или величине кредиторской задолженности. Коммерческие и управленческие расходы признаются в себестоимости проданной продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.
В отчете о финансовых результатах показатели положительных и отрицательных курсовых разниц отражены свернуто. Проведена взаимоувязка соответствующих показателей за прошлые периоды.
7. Общество создает резерв сомнительных догов при условии, что срок погашения задолженности по договору истек или задолженность с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором; гарантии погашения задолженности отсутствуют. Резерв создается исходя из полной суммы дебиторской задолженности.
8. Общество создает резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работников. Размер ежемесячных отчислений в резерв на оплату отпусков и предельный размер резерва определяются на основании специального расчета - сметы. Остаток неиспользованного резерва переносится на следующий год.
III. Информация о доходах и расходах по видам деятельности
тыс.руб.
Величина отрицательных курсовых разниц, образовавшихся по операциям пересчета выраженной в иностранной валюте составила 207 346 тыс.руб.
Чистая прибыль в 2016 году, по сравнению с 2015 годом снизилась на 40 401 тыс.руб. и составила 811 238 тыс.руб.
