Сущность и понятие кассовых операций

Введение

У предприятия складывается определенный круг хозяйственных связей  процессе осуществления своей деятельности, в который входят различные, организации, предприятия, другие физические и юридические лица. Непрерывное возобновление многообразных расчётов вызывает постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств.Обычно, расчеты осуществляются в денежной форме.

Между организациями, большинство расчетов производится безналичным способом. Безналичные расчеты ведутся с помощью перечисления денежных средств на счет получателя со счета плательщика с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Именно поэтому немалое значение имеетконтроль за обращениемденежных средств  и их учет на расчетных и валютных счетах в банках.

Наличными средствами ведутся внутренние расчеты. Движение наличных денег совершается с помощью кассовых операций. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, следовательно, необходимо учитывать вопросы рационального вложения временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.

Для правильной организации денежного обращения, организации расчетов, организации кредитования - бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение.Контроль за движением денежных средств, расчетами и банковским кредитом является одной из основных задач для предприятий

Контроль за движением денежных средств, расчетамии банковским кредитом является одной из основных задач для предприятий. Обычно контроль осуществляется аудиторами. Если в составе организации нет аудиторской службы, то обычно прибегают к помощи сторонней аудиторской фирмы.

В целях достоверного аудита денежных средств используют инструменты финансово-экономического анализа. Анализ использования денежных средств на предприятии помогает укрепить денежную дисциплину, эффективно планировать баланс денежных средств и, в конечном итоге, способствует оптимизации деятельности предприятия.

Целью данной курсовой работы является изучение теоретических и практических основ учета и анализа денежных средств и расчетных операций на конкретном предприятии.

Для осуществления этой цели в работе автором были поставлены следующие задачи:

— Выявить сущность денежных средств, определить цели и принципы их учета;

— Рассмотреть теоретические аспекты учета денежных средств на предприятии;

— Провести анализ денежных средств предприятия;

— Проанализировать ведение учета денежных средств на предприятии;

— Дать финансово-экономическую оценку использования денежных средств.

Объектом исследования является ПАО «Грязинский культиваторный завод». Предметом исследования являются операции по учету и анализу кассовых операций ПАО «Грязинский культиваторный завод».

Методической и теоретической основой при написании работы послужили: законодательные и нормативные акты, специальная и учебная литература по теме исследования.

Теоретические основы учета кассовых операций

Сущность и понятие кассовых операций

Кассовые операции — это операции, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой наличных денег.

Организации, предприятия, учреждения независимо от орга­низационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации для перевода на соответствующие счета в учреждения банков. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.[1]

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются об­служивающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков, но согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежныерасчеты, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок цен­ностей.

При этом лимит остатка кассы устанавливается:

-  для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Минкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня, — в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня:

-  предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих на­личные денежные средства в учреждения банков или предприятия Минкомсвязи России на следующий день, — в пределах среднеднев­ной выручки наличными деньгами;

- предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Минкомсвязи России не ежедневно, — в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

- предприятий, не имеющих денежной выручки, — в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на з\п, выплаты социального характера и стипендии).

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договором банковского счета.Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе.Предприятия могут хранить в своих кассах наличные день­ги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до пяти дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков, и в последующем указанные средства выдаются в очередности, установленной федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации и разрабатывае­мыми в соответствии с ними банковскими правилами.[1]

По согласованию с обслуживающими учреждениями банков предприятия могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России.

Выдача денежной наличности предприятиям на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии производятся в сроки, согласованные с обслуживающими учреждениями банков.