Тема 5.Особенности уплаты физическими лицами государственной пошлины

План  занятий

Наименование тем по дисциплине «Налогообложение физических лиц»

1. Социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц

2. Налог на доходы физических лиц

3. Декларирование доходов физических лиц. Порядок и сроки уплаты НДФЛ

4. Налогообложение имущества физических лиц

5. Особенности уплаты физическими лицами государственной пошлины

6. Налогообложение индивидуальных предпринимателей

7. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов с физических лиц

 

 

Тема 1.  «Социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц»

Необходимо рассмотреть вопросы:

 

1. Существующая классификация налогов с физических лиц и их значение в формировании бюджета страны.
2. Проблемы и перспективы налогообложения физических лиц в РФ.
3. Основные направления реформирования налогообложения физических лиц.

 

Тема 2. Налог  на доходы физических лиц

Необходимо рассмотреть вопросы:

 

1. Понятие физического лица. Определение лиц, признаваемых налогоплательщиками НДФЛ Понятие налогового резидента и лица, не являющегося налоговым резидентом.
2. Объект налогообложения. Состав доходов, полученных от источников в РФ и за ее пределами.
3. Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ:полностью не облагаемы и частично не облагаемые НДФЛ.
4. Налоговая база. Особенности определения по отдельным видам доходов:доходы в денежной форме, натуральной форме, материальная выгода. Особенности налогообложения доходов от долевого участия в организации и процентов по денным бумагам.
5. Налоговые вычеты: виды налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Категории налогоплательщиков, имеющих право на определенные налоговые вычеты. Документы, предоставляющие право на получение вычетов. Порядок и особенности получения налоговых вычетов.
6. Налоговые ставки по НДФЛ, особенности их применения.
7. Порядок и сроки уплаты НДФЛ. Понятие налогового агента. Порядок исчисления, удержания и перечисления НДФЛ налоговыми агентами.
8. Налогообложение иностранных граждан и лиц без гражданства. В каких случаях иностранные граждане не подлежат налогообложению в РФ, а в каких случаях -облагаются. Понятие «высококвалифицированный иностранный специалист» и налогообложение доходов этой категории занятых. Особенности исчисления НДФЛ и подачи налоговой декларации гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физического лица на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ, оказание услуг для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

 

Тема 3. Декларирование доходов физических лиц. Порядок и сроки уплаты НДФЛ

Необходимо рассмотреть вопросы:

1. Декларирование доходов и уплата налога. Понятие налоговой декларации. Значение декларирования годового дохода.

2.  Категории налогоплательщиков, обязанных составлять и подавать в налоговые органы декларацию о доходах.

3. Способы представления декларации. Правовые последствия непредставления декларации.

4.Порядок и сроки уплаты НДФЛ.

 

Тема 4.Имущественные налоги с физических лиц

Необходимо рассмотреть вопросы:

Состав и социально-экономическое содержание имущественных налогов с физических лиц.

2. Транспортный налог. Налогоплательщики. Состав объектов налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Ставки налога: критерии дифференциации ставок; права законодательных органов субъектов РФ при установлении ставок транспортного налога. Порядок исчисления налога, особенности исчисления налога. Налоговые льготы: права законодательных органов субъектов РФ при установлении налоговых льгот по транспортному налогу. Порядок и сроки уплаты налога физическими лицами.

3. Земельный налог: нормативные правовые документы, определяющие порядок исчисления и уплаты налога. Налогоплательщики. Определение объекта налогообложения. Объекты, исключенные из налогообложения. Налоговая база и особенности ее определения для земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, в общей долевой собственности. Уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму для определенных категорий налогоплательщиков. Налоговый период. Ставки земельного налога. Льготы, предоставляемые физическим лицам- плательщикам земельного налога. Полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению льгот по земельному налогу. Исчисление суммы налога в случае возникновения (прекращения) права на льготу в течение налогового периода. Порядок исчисления земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных для жилищного строительства; для индивидуального жилищного строительства. Порядок и сроки уплаты земельного налога физическими лицами.

4. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики; определение плательщиков, если имущество находится в общей долевой собственности, в общей совместной собственности. Состав объектов налогообложения. Налоговый период. Ставки налога. Льготы по налогу на имущество физических лиц; освобождение от налогообложения отдельных видов имущества. Порядок исчисления налога. Исчисление налога в отношении имущества, полученного в порядке наследования; исчисление налога в отношении уничтоженного или полностью разрушенного имущества. Исчисление налога в случае перехода права собственности на имущество в течение налогового периода. Сроки уплаты налога.

Тема 5.Особенности уплаты физическими лицами государственной пошлины

Необходимо рассмотреть вопросы:

1. Понятие и виды госпошлины в РФ
2. Размеры госпошлины, уплачиваемой по различным основаниям.
3. Особенности уплаты госпошлины с учетом установленных льгот
4. Особенности и порядок возврата госпошлины