Рекомендуется использовать лекционный материал по теме «Финансовые ресурсы предприятия».

Задание 1. Определить:

1) влияние различных факторов на изменение себестоимости продукции в планируемом периоде по сравнению с отчетным;

2) изменение рентабельности производства в планируемом году по сравнению с отчетным. Исходные данные по вариантам приведены в табл. 1.

 

Таблица 1 - Исходные данные для расчета по вариантам

Исходные данные	Условные обозначения	Вариант
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Выпуск продукции в отчетном периоде, тыс. ед.	Вф	400	500	350	550	700	800	750	900	450	600	650
Задание по выпуску продукции в планируемом периоде, тыс. ед	Впл	450	560	420	580	760	850	790	930	520	670	680
Оптовая цена единицы продукции, т. руб.	Оц	1,80	2,00	1,98	1,10	1,50	1,80	2,30	2,15	2,30	1,50	1,85
Среднегодовая себестоимость единицы продукция в отчетном периоде, т. руб.	Сср.г	1,70	1,80	1,82	0,98	1,39	1,64	2,14	2,00	2,20	1,40	1,67
Себестоимость единицы продукции на конец отчетного года, т. руб.	Скг	1,68	1,77	1,78	0,93	1,37	1,59	2,06	1,90	2,12	1,39	1,63
Плановый рост средней заработной платы рабочего по сравнению с отчетным периодом, %	ΔЗ	3	2	4	5	3	4	2	6	3	3	5
Плановый рост производительности труда по сравнению с отчетным периодом, %	ΔП	9	6	8,8	6,8	7,2	9,4	6,6	18	12	8	10
Удельный вес заработной платы в себестоимости продукции	γ ЗП	0,14	0,12	0,13	0,11	0,10	0,12	0,13	0,15	0,10	0,10	0,15
Постоянная часть косвенных расходов в себестоимости продукции, %	α	23	24	24	23	22	23	24	23	25	22	24
Цена единицы материала А в отчетном периоде, руб.	АЦо	7,4	5,6	3,8	4,7	6,7	4,3	5,6	3,5	4,4	7,0	5,5
Цена единицы материала Б в отчетном периоде, руб.	БЦо	4,8	5,2	5,8	5,7	5,0	6,3	4,1	5,1	5,0	5,1	5,8
Цена единицы материала А в планируемом периоде, руб.	АЦпл	8,0	6,0	4,0	5,0	7,1	5,0	6,0	4,0	5,0	6,3	6,0
Цена единицы материала Б в планируемом периоде, руб.	БЦпл	5,0	5,5	6,0	6,1	5,2	6,6	4,5	5,8	5,9	5,5	6,2
Норма расхода материала А в отчетном периоде, ед.	АNо	5	6	15	10	8	20	21	32	30	9	18
Норма расхода материала Б в отчетном периоде, ед.	БNо	10	12	10	2	11	7	15	11	6	12	4
Норма расхода материала А в планируемом периоде, ед.	АNпл	4,5	5	12,5	9	7,5	18	20	30	27	8	17
Норма расхода материала Б в планируемом периоде, ед.	БNпл	9	11	8,5	1,5	10,5	6	14	10	5	10	3
Стоимость основных фондов в отчетном периоде, млн. руб.	ОФо	180	160	100	140	180	200	160	220	200	110	285
Сумма нормируемых оборотных средств в отчетном периоде, млн. руб.	ОСо	80	130	160	200	140	190	160	200	150	80	250
Рост производственных фондов в планируемом периоде по сравнению с отчетным, %	ΔZ	10	18	20	15	5	8	10	35	16	7	15

 

Сумма реализованной продукции равна сумме товарной продукции. 

Методические указания

 

В качестве примера взяты условия по варианту 11.

 

Расчет изменения себестоимости продукции (снижение –, повышение +) под влиянием производственных факторов проводят в следующем порядке.

 

1. Определяют влияние переходящей экономии:

 

 

2. Определяют процент снижения себестоимости продукции под влиянием изменения объема производства по формуле:

 

 

где α - постоянная часть косвенных расходов в себестоимости продукции, %;   

δ - рост объема производства в планируемом периоде по сравнению с отчетным, %:

 

 

3. Определяют влияние роста производительности труда на себестоимость продукции по формуле:

 

 

где  – уровень заработной платы рабочих в планируемом периоде по сравнению с отчетным, %;       

 – уровень производительности труда в планируемом периоде по сравнению с отчетным, %    – удельный вес заработной платы в себестоимости продукции.

 

J _ЗП = 100 + ΔЗ = 100 + 5 = 105%; J _ПТ = 100 + ΔП = 100 + 10 = 110%;

 

 

4. Определяют изменение себестоимости продукции под влиянием изменения нормы расхода материалов в планируемом периоде:

 

 

 

где  К – число видов материалов, на которые изменились норма;

 – удельный вес затрат на материалы, на которые изменились нормы, в себестоимости продукции:

 

 

 

5. Определяют изменение себестоимости продукции под влиянием изменения цен на материалы в планируемом периоде по сравнению с отчетным:

 

 

uде m – число видов материалов, на которые изменились цены,    

 – цена за единицу материала в планируемом периоде, руб.       

 – удельный вес затрат на материалы, на которые изменились в планируемом периоде цены (определяется аналогично удельному весу затрат на материалы, на которые изменились нормы).

 

6. Все полученные значения процентов изменения себестоимости продукции с их алгебраическими знаками суммируют и определяют общий процент изменения себестоимости в планируемом периоде (И %); по нему находят абсолютное значение себестоимости продукции в планируемом периоде (С_ПЛ):

 

И% = (-2,4) + (-1,1) + (-0,7) + (-0,65) + (+0,64) = -4,21%

 

∙  = 1599,69 руб.

 

7. Для определения рентабельности исчисляют прибыль предприятия:  

 

П = (0_ц – С) · В.

 

Прибыль исчисляют отдельно по отчетному и планируемому периодам:

 

П_отч = (1850 – 1670) · 650 = 117000 тыс. руб.;

 

П_пл = (1850 – 1599,69) · 680 = 170210,8 тыс. руб.

 

8. Определяют стоимость производственных фондов в планируемом периоде:

 

 = 615225 тыс.руб.

 

9. Определяют рентабельность производства:

 

 

 

 

7. Изменение рентабельности производства определяют сравнением этого показателя в отчетном и планируемом периодах:

 

ΔР =  -  = 27,7% – 21,9% = 5,8%