| № п/п
| Наименование профессии
| Разряды | Количество | Тарифная ставка, руб/чел.час
| Эф. Фонд раб.вр., часы | Тарифный фонд (ФЗПтар), руб. | ||
| 1 раб. | Все раб. | |||||||
| 1 2 3 | Ремонтный персонал, в том числе: Эл.слесари а) 5% б) 25% в) 50% г) 20% Станочники а) 5% б) 25% в) 50% г) 20% Разнорабочие | 3 4 5 6 3 4 5 6 3 | 350,42 400,94 420,55 460 350,42 400,94 420,55 460 350.42 |
| ||||
| 4 | Оперативный персонал: а) диспетчер старший, 75% б) энергетики, 25% | 5 5 | 420,55 420,55 |
| ||||
| 5 | Эксплуатационный персонал, в т.ч.: а) Монтажники, 75% б) Электрики, 25% | 6 5 | 460 420,55 | |||||
| 6 | Вспомогательный персонал: а) кладовщик б) уборщик в) инструмент-к | 2 2 3 | 300,59 300,59 350,42 | |||||
| 7 | Всего по цеху | |||||||
Расчет годового фонда зарплаты
Определите тарифный фонд зарплаты рабочих, где ФЗПобщ = ФЗПтар + Д + П + РК, где Д = Исх.данные*ФЗПтар; П = Исх.данные*(ФЗПтар + Д); РК = 15% - распространяется на доплаты (Д), премии (П) и тарифный фонд зарплаты (ФЗПтар).
| № п/п | Показатели | Ед. изм. | Значение |
| 1 | Фонд зарплаты тарифный (ФЗПтар) | Руб. | |
| 2 | Дополнительная зарплата (Д) | - II - | |
| 3 | Премии (П) | - II - | |
| 4 | Районный коэффициент (РК) | - II - | |
| 5 | Годовой фонд зарплаты (ФЗПобщ) | - II - | |
| 6 | Страховые взносы (от ФЗПобщ) а) взнос в пенсионный фонд б) взнос в фонд соц.страхования в) взнос в фонд мед.страхования | 30,0 % 22% 2,1% 5,9% |
Расчет стоимости и количества эксплуатационных материалов
| № п/п | Наименование | Трудоемкостьработ, чел.час/год | Уд. норматив по исходным данным | Общие затраты, руб |
| 1 | Запчасти, вспомогательные материалы | |||
| 2 | Эл.энергия | |||
| 3 | Пар, вода | |||
| 4 | Прочие расходы | |||
| 5 | Итого |
Расчет амортизационных отчислений
| № п/п | Наименование | Ср. годовая стоимость, руб | Амортизационные отчисления, руб/год | |
| % | руб | |||
| 1 | Здания | 5 | ||
| 2 | Рабочие машины и оборудование | 15 | ||
| 3 | Измерит.ирегулир. приборы и устройства | 18 | ||
| 4 | Инструмент, произв. и хоз.инвентарь | 20 | ||
| Итого | ||||
Расчет цеховых расходов
В эту статью включаются заработная плата АУП (административно-управленческого персонала), а также командировочные расходы, порча имущества, брак (387 055 руб.).
| № п/п | Должность | Кол-во чел. | Оклад в месяц | Зарплата, руб/год | Премия | Районный коэф-нт | Общий фонд з.пл. |
| 1 | Нач. цеха | 1 | 140000 | ||||
| 2 | Мастер | 2 | 75000 | ||||
| 3 | Инж.техн. работник | 1 | 85000 | ||||
| 4 | Экономист-нормировщик | 2 | 50000 | ||||
| 5 | Итого | ||||||
| 6 | Страховые взносы |
| |||||
| 7 | Прочие расходы |
| |||||
| 8 | Цеховые расходы всего |
| |||||
Расчет сметы затрат за год по ремонтному цеху
| № п/п | Статьи затрат | Сумма, руб | Структура, % |
| 1 | Вспомогательные материалы | ||
| 2 | ФЗП рабочих | ||
| 3 | Страховые взносы рабочих | ||
| 4 | Отчисления амортизационные | ||
| 5 | Цеховые расходы | ||
| 6 | Прочие расходы (40% от прямых затрат) | ||
| 7 | Всего затрат за год |
Расчет стоимости работ по видам работ (в зависимости от структуры трудоемкости работ)
| № п/п | Виды работ | Трудоемкость | Стоимость работ (всего затрат за год) | |
| чел.часы | в % | В руб. | ||
| 1 | Всего за год, в т.ч.: | |||
| 2 | Капитальный ремонт | |||
| 3 | Текущий ремонт | |||
| 4 | Осмотры | |||
| 5 | Техническое обслуживание | |||
| 6 | Неучтенные работы | |||
МОДУЛЬ 4. АНАЛИЗ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА
Рекомендуется использовать лекционный материал по теме «Финансовые ресурсы предприятия».
Задание 1. На основе данных таблицы 1сравните технологии производствапроизводственного предприятияпри величине производства на уровне максимальной мощности предприятия, а такжепри величине производства в зависимости от уровня планируемого объема продаж. Сделайте выводы.
В первом варианте предприятие приобретает дополнительное оборудование и осуществляет весь цикл производства.
Во втором – оно приобретает комплектующие изделия и полуфабрикаты и осуществляет сборку готовой продукции.
Таблица 1 – Данные для расчета
| № | Показатель | Условное обозначение | Вариант | |
| п/п | для расчета | 1 | 2 | |
| 1. | Цена единицы (*), ден. ед. | P | 100 | 100 |
| 2. | Максимальная мощность предприятия, шт. | Qmax | 20000 | 20000 |
| 3. | Переменные затраты на единицу продукции (*), ден. ед. | v | 40 | 68 |
| 4. | Постоянные затраты (*), ден. ед. | c | 370000 | 480000 |
| 5. | Планируемый объем производства, шт. | Qпл | 8600 | 10000 |
(*) Для каждого из вариантов значение строки 1 изменяется на номер варианта, умноженный на 5% (например, для 6 варианта значение показателя цены единицы изменится, то есть, увеличится, на 6 х 5% = 30%). Значения строки 3 изменяются следующим образом: для четных вариантов уменьшаются на 10%, для нечетных увеличиваются на 10%. Для строки 4 осуществляется тоже самое, но, наоборот, для четных вариантов значения увеличиваются на 15%, а для нечетных уменьшаются на 15%.
Методические указания
На этапе подготовки производства целесообразно применение анализа безубыточности (на базе маржинальной концепции), который основывается на зависимости между выручкой от реализации, издержками и прибылью. В основе этого метода лежит деление совокупных затрат по снабжению, производству и реализации продукции на постоянные и переменные.
Математическая зависимость между прибылью, объемом производства и затратами будет следующий:
Прибыль = количество проданных единиц продукции ґ цена реализации единицы продукции – (совокупные постоянные затраты + переменные затраты на единицу продукции ґ количество проданных единиц продукции).
Или:
NP = p х Q – (c + v х Q)
где NP – прибыль, ден. ед.;
р – цена единицы продукции;
Q – количество проданных единиц продукции, шт.;
с – совокупные постоянные затраты, ден. ед.;
v – переменные затраты на единицу продукции, ден. ед.
Тогда, произведя необходимые преобразования, определим критический объем продаж (Qкр.), т.е. такой объем продукции, при реализации которого выручка покрывает совокупные затраты, или:
p х Q = c + vxQ,
Откуда: 
Далее необходимо определим зону безопасности (кромка, порог безопасности), представляющую собой разницу между максимальным (Qмакс.) или плановым (Qпл.) объемом производства и критическим объемами реализации.
Кроме абсолютного можно вычислить и относительный уровень безопасности. Он равен величине зоны безопасности, деленной на плановый объем реализации, и обычно исчисляется в процентах.
Зона безопасности= Qпл. – Qкр. (для планируемого выпуска)
Уровень безопасности = 
(для планируемого выпуска
Так, например, если запланированный объем производства (или максимальный, соответствующий производственной мощности) окажется меньше криического более, чем на 8 %, то предприятие перешагнет порог безопасности, наступит ситуация риска и оно понесет убыток.
Расчет необходимо свести в таблицу 2 и 3.
Таблица 2 – Алгоритм решения для уровня производства соответствующего максимальной мощности предприятия.
| № | Показатель | Алгоритм | Варианты | |
| п/п | Решения | 1 | 2 | |
| 1. | Маржинальный доходMR | p – v = MR | ||
| 2. | Совокупный маржинальный доход | SMR = MR х Qmax | ||
| 3. | Прибыль | NP = SMR – c | ||
| 4. | Критический объем продаж | 
| ||
| 5. | Рентабельность продукции |  мах´100%
| ||
| 6. | Рентабельность продаж | 
| ||
Зона безопасности при использовании максимальной производственной мощности:
| 1 вариант | 2 вариант | |
| Q max – Qкр. |
Уровень безопасности:
| 1 вариант | 2варинт | |
|
Ваш вывод ………………..?
Таблица 3 – Алгоритм решения для уровня производства в зависимости от планируемого объема производства.
| № | Показатель | Алгоритм | Варианты | |
| п/п | Решения | 1 | 2 | |
| 7. | Маржинальный доходMR | p – v = MR | ||
| 8. | Совокупный маржинальный доход | SMR = MR х Qпл | ||
| 9. | Прибыль | NP = SMR – c | ||
| 10. | Критический объем продаж |
| ||
| 11. | Рентабельность продукции | пл´100%
| ||
| 12. | Рентабельность продаж | (NP / (p x Qпл)) х 100% | ||
Зона безопасности при производстве на уровне планируемого объема продаж:
| 1 вариант | 2 вариант | |
| Q пл – Qкр. |
Уровень безопасности:
| 1 вариант | 2 вариант | |
|
Ваш вывод ………………..?
