| № | Операция | Сумма | Дебит | Кредит |
| 1 | Поступили от поставщиков основные средства. Согласно счету-фактуре: Покупная цена поставленных основных средств | 40 500 | ||
| НДС, включенный в счет-фактуру поставщика 18% | ? | |||
| Итого: | ? | |||
| 2 | Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств. Составлен акт и предъявлен счет-фактура: по тарифу | 1 060 | ||
| НДС, включенный в счет-фактуру 18% | ? | |||
| Итого: | ? | |||
| 3 | Списываются расходы за транспортировку приобретенных основных средств, оплаченные из подотчетных средств: Стоимость услуг по тарифу согласно счету-фактуре | 720 | ||
| НДС по счету-фактуре 18% | ? | |||
| Итого: | ? | |||
| 4 | Оплачен счет-фактура по договору подряда | ? | ||
| Приняты по акту выполненные строительно-монтажные работы по договору-подряду Сметная стоимость строительно-монтажных работ по возведению здания цеха согласно счету-фактуре | 4 200 000 | |||
| НДС по счету-фактуре 18% | ? | |||
| Итого: | ? | |||
| 5 | Отражены затраты за регистрацию права собственности на здание цеха | 2 100 | ||
| 6 | Внесены основные средства учредителями в качестве вклада в уставный капитал. | 30 000 | ||
| 7 | Приняты объекты основных средств к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (сумму определить) | ? | ||
| 8 | Начислена амортизации я основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: оборудования и др. объектов, используемых в основном производстве | 2 300 | ||
| объектов, используемых во вспомогательных производствах | 1 200 | |||
| Объектов общехозяйственного назначения | 2 250 | |||
| Итого: | 5 750 | |||
| 9 | Списана амортизация, начисленная по основным средствам, подлежащим реализации в отчетном месяце | 6 780 | ||
| 10 | Списана первоначальная стоимость основных средств, реализуемых в отчетном периоде | 30 700 | ||
| 11 | Списана остаточная стоимость основных средств, реализованных в отчетном месяце, (сумму определить) | ? | ||
| 12 | Отражена продажная стоимость основных средств, отгруженных покупателю, на основании выписанного счета-фактуры: по договорной стоимости без НДС | 21 125 | ||
| НДС 18% | ? | |||
| Итого: | ? | |||
| 13 | Отгружено оборудование в качестве взносов в уставный фонд другой организации оборудование, требующее монтажа по фактической себестоимости заготовления | 7 200 | ||
| 14 | Списываются расходы по погрузке, разгрузке и доставке оборудования, требующего монтажа, переданного в уставный капитал другой организации (услуги сторонней организации) | 780 | ||
| 15 | На основании счета-фактуры транспортной организации отражена сумма НДС по доставке, погрузке и разгрузке оборудования, передаваемого в уставный капитал другой организации | ? | ||
| 16 | Отражена договорная стоимость переданного оборудования и списана разница в его оценке (сумму определить) | ? | ||
| 17 | Выручка (поступившая на расчетный счет) по договорной цене (включая НДС) за реализованные основные средства | 25 360 | ||
| 18 | Принятые к оплате счета-фактуры поставщиков по транспортным услугам, связанными с реализацией основных средств: Стоимость услуг по счетам поставщиков (без НДС) | 700 | ||
| НДС по счету-фактуре поставщика 18% | ? | |||
| Итого: | ? | |||
| 19 | Произведены ежемесячные отчисления в резерве предстоящих расходов и платеже для регулирования затрат на ремонт основных средств: основных цехов | 4 000 | ||
| вспомогательных цехов | 2 200 | |||
| общехозяйственных подразделений | 3 800 | |||
| Итого: | 10 000 | |||
| 20 | Предъявлены акты в счета-фактуры подрядчиков за выполненные ремонтные работы: стоимость работ без НДС | 12 600 | ||
| НДС по ремонтным работам 18% | ? | |||
| Итого: | ? | |||
| 21 | Оприходованы приобретенные нематериальные активы в акцептован счет: | ? | ||
| Стоимость по счету-фактуре (без НДС) | 5 800 | |||
| НДС 18% | ? | |||
| Итого: | ? | |||
| 22 | Начислена ежемесячная амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения | 8 300 | ||
| 23 | Списана первоначальная стоимость нематериальных активов, подлежащих реализации | 7 965 | ||
| 24 | Списана амортизация, начисленная по материальным активам, подлежащим реализации | 1 750 | ||
| 25 | Описаны: Нематериальные активы, отгруженные (реализованные) покупателю по остаточной стоимости (сумму определить) | ? | ||
| расходы по реализации, оплаченные из подотчетных сумм | 620 | |||
| Стоимость переданных покупателю реализованных нематериальных активов (включая НДС) | 9 800 | |||
| НДС по реализованным нематериальным активам 18% | ? | |||
| 26 | Поступили Ра расчетный счет суммы за реализованные нематериальные активы | ? | ||
| 27 | Приняты к оплате в течение месяца счета поставщиков материалов: по оптовым ценам | 410 420 | ||
| НДС по счету-фактуре 18% | ? | |||
| Итого: | ? | |||
| 28 | Отражаются расходы по транспортировке, выгрузке и других операций по заготовлению материалов: по счетам-фактуре поставщиков (без НДС) | 70 360 | ||
| НДС по счетам-фактурам поставщика 18% | ? | |||
| Итого: | ? | |||
| 29 | Отражаются расходы на приобретение, выгрузку и другие операции по заготовление материалов: По авансовым отчетам (без НДС) | 13 662 | ||
| НДС по авансовым отчетам 18% | ? | |||
| Итого: | ? | |||
| 30 | Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам | 410 420 | ||
| 31 | Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной цены (суму определить) | ? | ||
| 32 | Отпущены в производство материалы по учетной цене, предназначенные для: изготовления продукции | 210 100 | ||
| на производство услуг вспомогательных производств | 150 400 | |||
| на обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве | 120 300 | |||
| на общехозяйственные цели | 170 500 | |||
| на упаковку продукции | 60 300 | |||
| Итого: | 711 600 | |||
| 33 | Списаны отклонения фактической себестоимости материалов, относящихся к израсходованным: на изготовление продукции | ? | ||
| на производство услуг вспомогательных производств | ? | |||
| на обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве | ? | |||
| на общехозяйственные цели | ? | |||
| на упаковку продукции | ? | |||
| Итого: (для расчета сумм отклонений составьте табл., приведенную в приложение 1) | ? | |||
| 34 | Отгружены покупателям материалы по рыночным ценам | 2 778 | ||
| 35 | Списана фактическая себестоимость заготовления реализованных материалов: по учетной цене | 2 315 | ||
| Отклонения фактической себестоимости заготовления от учетной оценки (см. Приложение 1) | ? | |||
| 36 | Начислен НДС по реализованным материалам | ? | ||
| 37 | Поступили на расчетный счет суммы за реализованные материальные активы | ? | ||
| 38 | Начислены суммы, причитающиеся в оплату труда рабочим за изготовление продукции | 270 500 | ||
| работникам за обслуживание основных цехов | 80 400 | |||
| работникам вспомогательных производств | 90 600 | |||
| управленческому персоналу организации | 210 200 | |||
| премии работникам, занятым изготовлением продукции | 130 400 | |||
| по листам нетрудоспособности | 30 300 | |||
| Итого: | 812 400 | |||
| 39 | Произведены удержания из заработной платы: Налог на доходы работникам (физических лиц) | 97 500 | ||
| по исполнительным документам | 22 300 | |||
| в возмещение материального ущерба | 250 | |||
| Итого: | 120 050 | |||
| 40
| Произведены отчисления на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование на основе заработной платы: рабочих, занятых изготовлением продукции | ? | ||
| работников, обслуживающих основные цеха | ? | |||
| работников вспомогательных цехов | ? | |||
| управленческого персонала организации | ? | |||
| премии работников, занятых изготовлением продукции | ? | |||
| Итого: | ? | |||
| 41 | Получены наличные денежные средства в кассу организации с расчетного счета по чеку | 955 000 | ||
| 42 | Получены наличные денежные средства в кассу организации в качестве вклада а уставный капитал от физических лиц | 80000 | ||
| 43 | Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм. | 520 | ||
| 44 | Погашена задолженность по недостаче, выявленной в ходе инвентаризации, путем взноса денежных средств в кассу организации | 150 | ||
| 45 | Выдана заработная плата работникам организации (за вторую,половину предыдущего месяца и аванс за текущий месяц) | 980 000 | ||
| 46 | Выдана сумма под отчет | 20000 | ||
| 47
| Подтверждена целесообразность расходов, включенных в состав издержек, по авансовым отчетам: общехозяйственных | 320 | ||
| расходов пи продаже | 1 150 | |||
| Итого: | 1 470 | |||
| 48 | Депонированы невыплаченные суммы заработной платы и аванса | 3370 | ||
| 49 | Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы | 7020 | ||
| 50 | Получен краткосрочный кредит банка на пополнение оборотных средств | 190000 | ||
| 51
| Согласно полученным счетам-фактурам начислены затраты за использование тепла, света, газа и др. в процессе: обслуживания основного производства | 25 700 | ||
| обслуживания вспомогательного производства | 7300 | |||
| обслуживания общехозяйственных подразделений организации | 10200 | |||
| реализации продукции | 2100 | |||
| НДС по приобретенным услугам 18% | ? | |||
| Итого: | ? | |||
| 52 | Оплачены счета организаций, предоставляющих тепло, свет, газ, электроэнергию и аналогичные услуги | 54360 | ||
| 53
| Перечислена задолженность: поставщикам и подрядчикам (по расчетам текущего месяца, см. операции 1,18,20,21,27,28), в том числе НДС | ? | ||
| разным кредиторам (по расчетам за март, см. операцию 2), в том числе НДС | ? | |||
| разным кредиторам (по расчетам прошлых периодов), е том числе НДС, | ? | |||
| бюджету по налогам | ? | |||
| органам социального страхования и обеспечения | ? | |||
| в уплату краткосрочного кредита | 50000 | |||
| в уплату долгосрочного кредита | 80000 | |||
| Итого: | ? | |||
| 54 | Поступила на расчетный счет выручка за продукцию по оптовым ценам, включая НДС | 1 210 600 | ||
| 55 | На валютный счет поступила выручка за продукцию, отгруженную зарубежному покупателю | 400 000 | ||
| 56 | Произведена обязательная продажа валютной выручки (в размере 75% общей суммы) на бирже по действующему курсу | ? | ||
| 57 | Подлежит зачету НДС по оприходованным и оплаченным товарно-материальным ценностям и оказанным услугам | ? | ||
| 58 | Затраты вспомогательного производства в конце месяца отнесены на: обслуживание основного производства (сумму определить) | ? | ||
| общехозяйственные нужды | ? | |||
| Итого: | ? | |||
| 59 | Списаны затраты на обслуживание основного производства (сумму определить) | ? | ||
| 60 | Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по учетной цене | 1 001 467 | ||
| 61 | Произведен расчет и списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, с учетом того, что незавершенное производство составило 1 410709 руб. Для расчета фактической себестоимости составьте табл. в ч.3Приложения 2 | ? | ||
| 62 | Списывается разница между фактической себестоимостью готовой продукции и ее оценкой по учетным ценам (сумму определить) | ? | ||
| 63 | Списывается отгруженная (реализованная) продукция по учетным ценам | 822 860 | ||
| 64 | Отгружена со склада готовая продукция покупателям внутри страны и на экспорт по договорным ценам, включая НДС | 1 905 960 | ||
| 65 | Отражено записями в аналитическом учете по сч. 62 получение от покупателя векселя | 876 000 | ||
| 66 | Поступили на расчетный счет денежные средства: а) в оплату векселя | 876 000 | ||
| б) в оплату % по векселю исходя из квартального срока действия векселя и годовой ставки равной 30% (сумму | ? | |||
| 67 | Начислен НДС на реализованную продукцию 18% | ? | ||
| 68 | Списываются на расходы по продаже продукции общехозяйственные расходы (сумму определить) | ? | ||
| 69 | Описываются коммерческие расходы (сумму определить) | ? | ||
| 70 | Дополнительные расходы, связанные с реализацией краткосрочных ценных бумаг (не оплачены) | 18 000 | ||
| 71 | Государственная пошлина отражена в составе прочих расходов | 830 | ||
| 72 | Отражена задолженность транспортной компании по уплате неустойки в сумме, присужденной судом | 16 600 | ||
| 73 | Отражена сумма госпошлины, подлежащей возмещению по решению суда | 830 | ||
| 74 | Оплачена госпошлина за рассмотрение иска в арбитраже | 830 | ||
| 75 | Поступили денежные средства от транспортной организации во исполнение решения арбитражного суда | 16 600 830 | ||
| 76 | Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (сумму определить) | ? | ||
| 77 | Списывается прибыль/убыток от продаж (сумму определить) | ? | ||
| 78 | Начислен налог на прибыль | ? |
Приложение 1
