Журнал хозяйственных операций

№

Операция

Сумма

Дебит

Кредит

Поступили от поставщиков основные средства. Согласно счету-фактуре: Покупная цена поставленных основных средств

40 500

НДС, включенный в счет-фактуру поставщика 18%

Итого:

Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств. Составлен акт и предъявлен счет-фактура: по тарифу

1 060

НДС, включенный в счет-фактуру 18%

Итого:

Списываются расходы за транспортировку приобретенных основных средств, оплаченные из подотчетных средств: Стоимость услуг по тарифу согласно счету-фактуре

720

НДС по счету-фактуре 18%

Итого:

Оплачен счет-фактура по договору подряда

Приняты по акту выполненные строительно-монтажные работы по договору-подряду Сметная стоимость строительно-монтажных работ по возведению здания цеха согласно счету-фактуре

4 200 000

НДС по счету-фактуре 18%

Итого:

Отражены затраты за регистрацию права собственности на здание цеха

2 100

Внесены основные средства учредителями в качестве вклада в уставный капитал.

30 000

Приняты объекты основных средств к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (сумму определить)

Начислена амортизации я основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: оборудования и др. объектов, используемых в основном производстве

2 300

объектов, используемых во вспомогательных производствах

1 200

Объектов общехозяйственного назначения

2 250

Итого:

5 750

Списана амортизация, начисленная по основным средствам, подлежащим реализации в отчетном месяце

6 780

Списана первоначальная стоимость основных средств, реализуемых в отчетном периоде

30 700

Списана остаточная стоимость основных средств, реализованных в отчетном месяце, (сумму определить)

Отражена продажная стоимость основных средств, отгруженных покупателю, на основании выписанного счета-фактуры: по договорной стоимости без НДС

21 125

НДС 18%

Итого:

Отгружено оборудование в качестве взносов в уставный фонд другой организации оборудование, требующее монтажа по фактической себестоимости заготовления

7 200

Списываются расходы по погрузке, разгрузке и доставке оборудования, требующего монтажа, переданного в уставный капитал другой организации (услуги сторонней организации)

780

На основании счета-фактуры транспортной организации отражена сумма НДС по доставке, погрузке и разгрузке оборудования, передаваемого в уставный капитал другой организации

Отражена договорная стоимость переданного оборудования и списана разница в его оценке (сумму определить)

Выручка (поступившая на расчетный счет) по договорной цене (включая НДС) за реализованные основные средства

25 360

Принятые к оплате счета-фактуры поставщиков по транспортным услугам, связанными с реализацией основных средств: Стоимость услуг по счетам поставщиков (без НДС)

700

НДС по счету-фактуре поставщика 18%

Итого:

Произведены ежемесячные отчисления в резерве предстоящих расходов и платеже для регулирования затрат на ремонт основных средств: основных цехов

4 000

вспомогательных цехов

2 200

общехозяйственных подразделений

3 800

Итого:

10 000

Предъявлены акты в счета-фактуры подрядчиков за выполненные ремонтные работы: стоимость работ без НДС

12 600

НДС по ремонтным работам 18%

Итого:

Оприходованы приобретенные нематериальные активы в акцептован счет:

Стоимость по счету-фактуре (без НДС)

5 800

НДС 18%

Итого:

Начислена ежемесячная амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения

8 300

Списана первоначальная стоимость нематериальных активов, подлежащих реализации

7 965

Списана амортизация, начисленная по материальным активам, подлежащим реализации

1 750

Описаны: Нематериальные активы, отгруженные (реализованные) покупателю по остаточной стоимости (сумму определить)

расходы по реализации, оплаченные из подотчетных сумм

620

Стоимость переданных покупателю реализованных нематериальных активов (включая НДС)

9 800

НДС по реализованным нематериальным активам 18%

Поступили Ра расчетный счет суммы за реализованные нематериальные активы

Приняты к оплате в течение месяца счета поставщиков материалов: по оптовым ценам

410 420

НДС по счету-фактуре 18%

Итого:

Отражаются расходы по транспортировке, выгрузке и других операций по заготовлению материалов: по счетам-фактуре поставщиков (без НДС)

70 360

НДС по счетам-фактурам поставщика 18%

Итого:

Отражаются расходы на приобретение, выгрузку и другие операции по заготовление материалов: По авансовым отчетам (без НДС)

13 662

НДС по авансовым отчетам 18%

Итого:

Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам

410 420

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной цены (суму определить)

Отпущены в производство материалы по учетной цене, предназначенные для: изготовления продукции

210 100

на производство услуг вспомогательных производств

150 400

на обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве

120 300

на общехозяйственные цели

170 500

на упаковку продукции

60 300

Итого:

711 600

Списаны отклонения фактической себестоимости материалов, относящихся к израсходованным: на изготовление продукции

на производство услуг вспомогательных производств

на обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве

на общехозяйственные цели

на упаковку продукции

Итого: (для расчета сумм отклонений составьте табл., приведенную в приложение 1)

Отгружены покупателям материалы по рыночным ценам

2 778

Списана фактическая себестоимость заготовления реализованных материалов: по учетной цене

2 315

Отклонения фактической себестоимости заготовления от учетной оценки (см. Приложение 1)

Начислен НДС по реализованным материалам

Поступили на расчетный счет суммы за реализованные материальные активы

Начислены суммы, причитающиеся в оплату труда рабочим за изготовление продукции

270 500

работникам за обслуживание основных цехов

80 400

работникам вспомогательных производств

90 600

управленческому персоналу организации

210 200

премии работникам, занятым изготовлением продукции

130 400

по листам нетрудоспособности

30 300

Итого:

812 400

Произведены удержания из заработной платы: Налог на доходы работникам (физических лиц)

97 500

по исполнительным документам

22 300

в возмещение материального ущерба

250

Итого:

120 050

Произведены отчисления на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование на основе заработной платы: рабочих, занятых изготовлением продукции

работников, обслуживающих основные цеха

работников вспомогательных цехов

управленческого персонала организации

премии работников, занятых изготовлением продукции

Итого:

Получены наличные денежные средства в кассу организации с расчетного счета по чеку

955 000

Получены наличные денежные средства в кассу организации в качестве вклада а уставный капитал от физических лиц

80000

Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм.

520

Погашена задолженность по недостаче, выявленной в ходе инвентаризации, путем взноса денежных средств в кассу организации

150

Выдана заработная плата работникам организации (за вторую,половину предыдущего месяца и аванс за текущий месяц)

980 000

Выдана сумма под отчет

20000

Подтверждена целесообразность расходов, включенных в состав издержек, по авансовым отчетам: общехозяйственных

320

расходов пи продаже

1 150

Итого:

1 470

Депонированы невыплаченные суммы заработной платы и аванса

3370

Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы

7020

Получен краткосрочный кредит банка на пополнение оборотных средств

190000

Согласно полученным счетам-фактурам начислены затраты за использование тепла, света, газа и др. в процессе: обслуживания основного производства

25 700

обслуживания вспомогательного производства

7300

обслуживания общехозяйственных подразделений организации

10200

реализации продукции

2100

НДС по приобретенным услугам 18%

Итого:

Оплачены счета организаций, предоставляющих тепло, свет, газ, электроэнергию и аналогичные услуги

54360

Перечислена задолженность: поставщикам и подрядчикам (по расчетам текущего месяца, см. операции 1,18,20,21,27,28), в том числе НДС

разным кредиторам (по расчетам за март, см. операцию 2), в том числе НДС

разным кредиторам (по расчетам прошлых периодов), е том числе НДС,

бюджету по налогам

органам социального страхования и обеспечения

в уплату краткосрочного кредита

50000

в уплату долгосрочного кредита

80000

Итого:

Поступила на расчетный счет выручка за продукцию по оптовым ценам, включая НДС

1 210 600

На валютный счет поступила выручка за продукцию, отгруженную зарубежному покупателю

400 000

Произведена обязательная продажа валютной выручки (в размере 75% общей суммы) на бирже по действующему курсу

Подлежит зачету НДС по оприходованным и оплаченным товарно-материальным ценностям и оказанным услугам

Затраты вспомогательного производства в конце месяца отнесены на: обслуживание основного производства (сумму определить)

общехозяйственные нужды

Итого:

Списаны затраты на обслуживание основного производства (сумму определить)

Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по учетной цене

1 001 467

Произведен расчет и списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, с учетом того, что незавершенное производство составило 1 410709 руб. Для расчета фактической себестоимости составьте табл. в ч.3Приложения 2

Списывается разница между фактической себестоимостью готовой продукции и ее оценкой по учетным ценам (сумму определить)

Списывается отгруженная (реализованная) продукция по учетным ценам

822 860

Отгружена со склада готовая продукция покупателям внутри страны и на экспорт по договорным ценам, включая НДС

1 905 960

Отражено записями в аналитическом учете по сч. 62 получение от покупателя векселя

876 000

Поступили на расчетный счет денежные средства: а) в оплату векселя

876 000

б) в оплату % по векселю исходя из квартального срока действия векселя и годовой ставки равной 30% (сумму

Начислен НДС на реализованную продукцию 18%

Списываются на расходы по продаже продукции общехозяйственные расходы (сумму определить)

Описываются коммерческие расходы (сумму определить)

Дополнительные расходы, связанные с реализацией краткосрочных ценных бумаг (не оплачены)

18 000

Государственная пошлина отражена в составе прочих расходов

830

Отражена задолженность транспортной компании по уплате неустойки в сумме, присужденной судом

16 600

Отражена сумма госпошлины, подлежащей возмещению по решению суда

830

Оплачена госпошлина за рассмотрение иска в арбитраже

830

Поступили денежные средства от транспортной организации во исполнение решения арбитражного суда

16 600 830

Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (сумму определить)

Списывается прибыль/убыток от продаж (сумму определить)

Начислен налог на прибыль

Приложение 1