Задача 1. Расчет цены единицы продукции методом «Издержки + прибыль».
Прогнозируемый годовой объем производства — 11 500 ед. продукции. По расчетам переменные расходы на единицу изделия —1900 руб. (1,9 тыс. руб.). Предприятие планирует сумму постоянных расходов 14 950 тыс. руб. в год. Целевая прибыль 3200 тыс. руб.
Задача 2. Расчет цены методом рентабельности инвестиций. Прогнозируемый годовой объем производства нового изделия — 3500 ед., предполагаемые переменные расходы на единицу изделия — 1800 руб. Общая сумма постоянных расходов — 7 000 000 руб. Проект потребует дополнительного финансирования (кредита) в размере 10 000 тыс. руб. под 15% годовых.
Задача 3. Определить доходы и расходы и рассчитать виды прибыли
| Документ и содержание операций | Сумма, руб. | доход | расход |
| Начислены проценты по кредиту | 1200 | ||
| Проданы основные средства по договорной стоимости | 12000 | ||
| Списана остаточная стоимость основных средств | 6000 | ||
| Начислен НДС с продажи основных средств | 2160 | ||
| Создан резерв по сомнительным долгам | 2000 | ||
| Предъявлен штраф покупателю | 1000 | ||
| Выявлена недостача материалов | 3000 | ||
| Готовая продукция реализована покупателю | 90000 | ||
| Списана себестоимость реализованной продукции | 35000 | ||
| Начислен НДС с выручки от продаж | 16200 | ||
| Начислена арендная плата по принятому в аренду автомобилю | 10000 | ||
| Отражена просроченная дебиторская задолженность | 15000 | ||
| Отражена просроченная кредиторская задолженность | 20000 | ||
| Получен счет за услуги по охране здания | 14000 | ||
| Начислен налог на имущество | 2400 |
Задача 4. Рассчитать виды прибыли
| Наименование показателя | |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных платежей) | 100000 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 35000 |
| Валовая прибыль | |
| Коммерческие расходы | 2000 |
| Управленческие расходы | 1500 |
| Прибыль (убыток) от продаж | |
| Прочие доходы | 24000 |
| Прочие расходы | (12000) |
| Прибыль до налогообложения | |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | |
| Чистая прибыль |
Задача 5. Рассчитать показатели рентабельности предприятия
| Показатель | годы | |
| 2016 | 2017 | |
| Выручка от продаж (Впр) | 1245000 | 1125700 |
| Себестоимость продаж (Спр) | 740000 | 700000 |
| Валовая прибыль (Пвал) | 505000 | 425700 |
| Управленческие расходы (УР) | 112000 | 86000 |
| Прибыль от продаж (Ппр) | 393000 | 339700 |
| Прочие доходы (Дпр) | 112680 | 304625 |
| Прочие расходы (Рпр) | 32958 | 46495 |
| Прибыль до налогообложения Пдон/о | 472722 | 597830 |
| Налог на прибыль (нп) | 94544 | 119566 |
| Чистая прибыль отчетного периода (Пч) | 378178 | 478264 |
| Стоимость активов | 2597581 | 1511950 |
| Стоимость оборотных активов | 1527717 | 1105700 |
| Стоимость капитала | 611384 | 225000 |
Задача 6. Определить безубыточный объем продаж и зону безопасности
| показатели | Значение |
| Производственная мощность предприятия, шт | 1200 |
| Цена единицы продукции, тыс. руб. | 45 |
| Выручка от продаж, тыс. руб. | 48000 |
| Постоянные затраты на единицу продукции, тыс. руб. | 25 |
| Переменные затраты на единицу продукции, тыс. руб. | 12 |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 3600 |
Тема 10. Налоги
Задача 1. Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1770 тыс. руб., в т. ч. НДС в сумме 270 тыс. руб.В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 560 т. руб. Заработная плата рабочим составила 350 тыс. руб., страховые взносы из нее – 91 тыс. руб. Амортизация – 60 т. руб., проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 т. руб.Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс. руб.Рассчитать налог на прибыль.
Задача 2. Предприятие отгрузило в октябре 2018 г. продукции в сумме 700000 руб. Затраты на приобретенные и оприходованные производственные материалы составили 400000 руб. В октябре были приобретены и поставлены на учет производственные основные средства стоимостью 150000 руб.(в т.ч. НДС).Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет
Задача 3. Рассчитать ЕНВД на основании следующих данных. В магазине модной одежды трудоустроен 1 продавец с зарплатой 20000 рублей. Площадь магазина – 30 кв.м. Условная доходность розничной торговли в стационарном объекте составляет 1800 рублей на 1 кв.м площади; К1 –1, 672; К2 –1. В ПФР было перечислено 4400 руб., ФОМС - 1020 руб., ФСС - 40 руб.
Задача 4. Определение суммы налогового вычета. Сотрудник организации, работающий по трудовому договору, пользовался в течение января – мая отчетного года стандартным вычетом на себя и двоих детей в возрасте до 18 лет. В июне его доход, полученный по этому месту работы нарастающим итогом с начала года, превысил 240000 руб. Вычеты с июня работодателем не предоставлялись. Сумма полученного за год дохода составила 500000 руб.По окончании налогового периода физическое лицо подает декларацию в налоговый орган и заявляет социальные налоговые вычеты в связи с оплатой обучения своих детей в образовательных учреждениях, а также оплатой услуг медицинского учреждения по лечению налогоплательщика и его супруги. Прилагаемыми к декларации документами подтверждаются расходы налогоплательщика на обучение детей в сумме 45000 руб. (на одного ребенка 15000 руб. и на другого ребенка 30000 руб.) и лечение в сумме 27000 руб.
Определить исчисленную сумму налога и сумму, подлежащую возврату налогоплательщику.
Задача 5. Рассчитать налог на имущество
| По состоянию на: | Остаточная стоимость ОПФ, тыс. руб. |
| 01.01.18 | 100 |
| 01.02.18 | 95 |
| 01.03.18 | 90 |
| 01.04.18 | 85 |
| 01.05.18 | 80 |
| 01.06.18 | 75 |
| 01.07.18 | 70 |
| 01.08.18 | 234 |
| 01.09.18 | 207 |
| 01.10.18 | 191 |
| 01.11.18 | 174 |
| 01.12.18 | 146 |
| 31.12.18 | 118 |
Задача 6. Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.
| Месяцы | Место основной работы | Место дополнительной работы |
| Январь | 20000 | 10800 |
| Февраль | 20000 | 10500 |
| Март | 30000 | 10800 |
| Апрель | 30000 | 10400 |
| Май | 31560 | 9000 |
| Июнь | 40000 | |
| Июль | 42000 | 10000 |
| Август | 42300 | |
| Сентябрь | 46000 | |
| Октябрь | 46140 | 10800 |
| Ноябрь | 47000 | 10000 |
| Декабрь | 47000 | 20700 |
Задача 7. Работникпоосновномуместуработыежемесячнополучаетследующиедоходы:
Окладвсумме 12500 р.; Доплатанапитание– 500 р.; Материальнаяпомощь– 2200 р.
Вмартеемубылавыданапутевкавсанаторийстоимостью10000 (50 % стоимостипутевкибылооплаченозасчетсредствФондасоциальногострахования). Гражданинотноситсякльготнойкатегорииграждан(являетсяучастникомбоевыхдействийвреспубликеАфганистан) иимеетнаиждивении1 несовершеннолетнегоребенка. ТребуетсяисчислитьгодовуюсуммуНДФЛ.
Задача 8. Работникам предприятия начислены следующие выплаты:
- заработная плата в денежной форме - 1352310р
- заработная плата в натуральной форме собственной продукцией - 155000р.;
- премия - 46730 р.;
- доплата за работу по совместительству- 63500р.;
- дивиденды из чистой прибыли предприятия- 30000 р.;
- пособие по временной нетрудоспособности- 2 150 р.;
- оплата медицинскому учреждению расходов на лечение(за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль организации) - 12 0000 р.;
- компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях- 75000 р.
Рассчитать социальные взносы.
