IV. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Шифр счета	Наименование счетов	Сальдо на 1.10		Обороты за …		Сальдо на 1.11
		Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
01	Основные средства
10	Материалы
20	Основное производство
43	Готовая продукция
50-1	Касса организации
51	Расчетные счета
62	Расчеты с покупателями и заказчиками
08	Вложения во внеоборотные активы
02	Амортизация основных средств
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
68	Расчеты по налогам и сборам
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70	Расчеты с персоналом по оплате труда
80	Уставный капитал
90	Продажи
99	Прибыли и убытки
	Итого

V. Бухгалтерский баланс ООО «Фактор»

 

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы основные средства (01-02) Итого		III. Капитал и резервы. Уставный капитал (80) Нераспределенная прибыль (84) Итого
II. Оборотные активы Материалы (10) НДС (19) Затраты в незавершенном производстве (20) Готовая продукция (43) Касса (50) Расчетные счета (51) Расчёты с покупателями и заказчиками (62)   Итого		IV. Долгосрочные обязательства   V. Краткосрочные обязательства Расчеты с поставщиками и подрядчиками(60) Расчеты с персоналом по оплате труда (70) Расчеты по налогам и сборам (68) Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)   Итого
Баланс		Баланс

 

Задание 2.2

Впишите правильный ответ:

1. Бухгалтерский баланс – это _______________________________________________________________

 __________________________________________________________________________

2. Бухгалтерский баланс имеет 2 стороны:

левая  – это _________________________________, а правая - _____________________________

3. Бухгалтерский баланс любой действующей организации составляется по состоянию на

__________________________________________________________________________

4. Актив и пассив баланса делится на ____________________________________________

__________________________________________________________________________

5. Бухгалтерский баланс образно называют _______________________________________

__________________________________________________________________________

6. В пассиве бухгалтерского баланса показывают __________________________________

__________________________________________________________________________

7. Изменения, происходящие в средствах и источниках их образования, принято называть

 __________________________________________________________________________

8. А + а – а = П – это формула __________________________________________________

9. Из кассы организации выдана заработная плата работникам данной организации – 14500 руб. эта операция _________________________________________________типа.

10. На склад производственного предприятия поступили материалы от поставщика. Данная операция по влиянию на бухгалтерский баланс относится к ______________________________типу.

11. А – а = П – п – это формула операций _____________________________________типа.

12. Приведите пример операции этого типа.

 

13. Если хозяйственная операция изменяет две статьи баланса, то она _________________

__________________________________________________________________________

 

14. По данным бухгалтерского баланса можно узнать _______________________________

15. Статья «Материалы» +

Статья «Расчеты с поставщиками» +

Определите тип и вид данной хозяйственной операции.

16. Какой тип хозяйственных операций не ведет к изменению итога баланса:

1) I

2) III

3) IV

17. Равенство актива и пассива бухгалтерского баланса объясняется __________________

__________________________________________________________________________

18. Разделы актива и пассива баланса делятся на ___________________________________

__________________________________________________________________________

19. В активе бухгалтерского баланса показывают ___________________________________

__________________________________________________________________________

20. Каждая хозяйственная операция вызывает изменения в __________________________

__________________________________________________________________________

21. А = П + п – п – это формула __________________________________________________

22. В кассу организации с расчетного счета поступило 15000 руб. – это операция ___________________________________________________типа

23. С расчетного счета организации перечислены в бюджет налоги 8000 руб. Данная операция по влиянию на баланс относится к ________________________________типу

24. А + а = П + п – это формула операций _________________________________________ типа

25. Приведите пример операции данного типа________________________________________

26. Хозяйственные операции бывают двух видов: _____________________________________

Когда хозяйственная операция изменяет 3 статьи баланса, она ____________________

__________________________________________________________________________

27. Статья «Расчеты с поставщиками» –

Статья «Кредиты банка» +

Определите тип и вид данной хозяйственной операции.

28. Какой тип хозяйственных операций изменяет итог баланса?

1) I

2) II

3) III

 

Задание 2.3

Допишите правильный ответ:

1. По структуре все счета бухгалтерского учёта делятся на:

1)

2)

3)

2. Бухгалтерские счета имеют связь с

1)

2)

3)

3. Записи на бухгалтерских счетах производят способом ____________________________

4. В активных бухгалтерских счетах

1) Дебет -   

2) Кредит -

3) Сальдо- 

5. Как определяется конечный остаток  на активном счете? Напишите формулу.

 ______________________________________________________________________________

6. По объему сведений бухгалтерские счета делятся на:

1)

2)

7. Оборотные ведомости по счетам бывают:

1)

2)

8. Двойная запись имеет значение

1)

2)

9. В пассивных бухгалтерских счетах

1) По дебету отражают -

2) По кредиту -

3) Сальдо этих счетов -

10. Как определяется конечный остаток на пассивном счете? Напишите формулу. _________

____________________________________________________________________________

 

Задание 2.4

Используя познавательное значение двойной записи, раскрыть содержание следующих операций:

№ п/п	Содержание фактов хозяйственной деятельности	Дебет	Кредит	Сумма
1.		50 «Касса»	75 «Расчеты с учредителями»	70000-00
2.		51 «Расчетный счет»	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	1419-00
3.		10 «Материалы»	60 «Расчеты с поставщиками»	42117-00
4.		76	51	1910-00
5.		51	62	32170-00
6.		50 «Касса»	73/2	4300-00
7.		51 «Расчетный счет»	50 «Касса»	14400-00
8.		71 «Расчеты с подотчетными лицами»	50	2100-00
9.		50	71	20-00
10.		70 «Расчеты с персоналом  по оплате труда»	50	41000-00
11.		60 «Расчеты с поставщиками»	51	14800-00
12.		51 «Расчетный счет»	57 «Переводы в пути»	41000-00

 

Задание 2.5

В регистрационном журнале указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям:

№ п/п	Содержание	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	Поступили в кассу взносы учредителей	4900-00
2.	С расчетного счета перечислено АО «Энергосбыт» за электроэнергию	2500-00
3.	Выдана из кассы оплата за труд рабочим и служащим	10000-00
4.	Зачислена прибыль в резервный капитал	2000-00
5.	Поступили материалы от фабрики АО «Восход»	13000-00
6.	Выдано из кассы в подотчет на командировку	950-00
7.	Перечислено фабрике АО «Заря» за материалы с расчётного счета	45000-00
8.	На расчетный счет поступила арендная плата от ПАО «Восток»	500-00
9.	В кассу поступило с расчетного счета для оплаты за труд работникам	14000-00
10.	Поступила выручка от продажи продукции, зачислена в банк в погашение задолженности за кредит	10000-00

Задание 2.6.

       На начало месяца остаток денежных средств  на расчетном счете - 1280000 рублей. Втечение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с движением денег на расчетном счете:

Содержание фатов хозяйственной жизни	Сумма, руб.
1. Погашен кредит с расчетного счета	500000-00
2. Оплачен счет поставщика на сумму	320000-00
3. Проступили деньги от покупателей на расчетный счет	140000-00
4. Поступили деньги в кассу с расчетного счета	250000-00
5. Поступила выручка от продажи продукции	650000-00

           

Требуется открыть, произвести записи, подсчитать обороты и рассчитать сальдо на конец отчётного периода по  счету 51 «Расчетные счета»

 

Дебет	Кредит
Од =	ОК =

Задание 2.7

Сформулируйте конкретные хозяйственные операции для данных бухгалтерских  проводок:

№ п/п	Содержание фактов хозяйственной жизни	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.		51	66	900000-00
2.		50	51	120000-00
3.		20	10	40000-00
4.		20	70	90000-00
5.		20	69	23400-00
6.		84	80	250000-00
7.		68	51	72000-00
8.		70	50	84000-00
9.		70	68	10920-00

 

Задание 2.8

       Укажите корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям и определите тип изменений бухгалтерского баланса:

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Тип
1.	Погашена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита			200000-00
2.	За счет прибыли создан резервный капитал			140000-00
3.	На расчетный счет поступил платеж от покупателя			320000-00
4.	Списаны материалы на производство продукции			70000-00
5.	Перечислены налоги в бюджет с расчётного счета			29000-00
6.	Выдана заработная плата из кассы			65400-00
7.	Поступили материалы от поставщиков			170900-00
8.	Поступил в кассу остаток подотчетных сумм			300-00
9.	Начислена заработная плата администрации завода			45000-00
10.	Начислены страховые взносы от заработной платы по установленным тарифам			8450-00