Учет расчетов по налогам и сборам

Налоговый учет в «Чечен сортсеовощ» ведется в соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ. Формирование налогооблагаемой базы, ведение Книги учета доходов и расходов, составление налоговой отчетности по налогам и сборам в отношении налогов и сборов, уплачиваемых организацией, осуществляет бухгалтерия.

Порядок формирования налоговой базы, расчеты и уплаты единого налога регулируется главой 26.3 НК РФ, а так же ст. 346.16 и 346.17 НК РФ.

Согласно главе 26.3 НК РФ «Чечен сортсемовощ» является плательщиком единого налога, а так же не освобождается от исполнения обязанностей налогового агенты и обязано начислять и уплачивать налог на доходы физических лиц с заработной платы своих работников.

Кроме этого, согласно Федеральному закону от 24.07.2009 года № 212-ФЗ организация начисляет и уплачивает страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования.

Согласно Федеральному закону от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний «Чечен сортсемовощ» делает взносы за своих работников в размере 2,1% от начисленной заработной платы.

Таким образом, налоги и взносы организации в 2017оду составили:

• 15% - единый налог;
• 13% - НДФЛ из заработной платы сотрудников ежемесячно;
• 3,1% - обязательно медицинское страхование;
• 2,9% - в фонд социального страхования;
• 20% - в фонд пенсионного страхования на страховую часть пенсии (т.к. все штатные сотрудники «Чечен сортсемовощ» - лица, 1966 года рождения и старше).

В организации ответственность за исчисление налогов и сдачу отчетности возложена на главного бухгалтера.

Для расчета налога бухгалтер по налогам использует первичные документы, предусмотренные программой 1С: Бухгалтерия, за исключением бухгалтерской справки.

Налоги, а так же авансовые платежи бухгалтер рассчитывает в соответствии со ставками, установленными НК РФ. Уплата налогов производится платежным поручением путем перечисления безналичных денежных средств.

Единый налог за налоговый период «Чечен сортсемовощ» согласно главе 26.3 НК РФ обязано уплатить не позднее 31 декабря.

По иным налогам и взносам: НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование бухгалтер ежемесячно делает авансовые платежи.

При необходимости бухгалтер может сделать запрос в налоговую инспекцию с требованием выслать Акт совместной сверки и баланса расчетов по налогам и сборам. Налоговая составляет акт, в котором перечислены начисленные и уплаченные суммы налогов и высылает его в организацию заказным письмом. Главный бухгалтер сверяет все суммы и, если обнаруживает расхождения, является в налоговую инспекцию по месту регистрации в указанный день, либо составляет ответное письмо, в котором отмечает расхождения, поясняет причину расхождений и прикладывает копии подтверждающих документов (приложения 39, 40, 41).

По итогам налогового периода бухгалтер оформляет Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (форма КНД 1152017) (приложение 44), а так же бухгалтерскую справку к ней, но не позднее 31 марта следующего налогового периода (приложение 43).

10.БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ООО «ТВ-ЛОТ»

Согласно Письму от 15 июля 2009 года № ШС-22-3/566@ «Об отсутствии обязанности по представлению в налоговые органы бухгалтерской отчетности организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения»  «Чечен сортсемовощ» на основании Уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения от 18 декабря 2002 года №166 не предоставляет бухгалтерскую отчетность в налоговые органы по окончании налогового периода.

Бухгалтерия автоматически формируется бухгалтерский баланс по данным учета, но в связи с отсутствием необходимости в предоставлении бухгалтерской отчетности в налоговые органы, ни одна форм отчетности не выводится на бумажный носитель.

Малые предприятия не освобождаются от предоставления отчетности в Пенсионный фонд по персонифицированному учету. Так, за 2017  год «Чечен сортсемовощ»  предоставило следующие формы:

СЗВ-4-2 «Индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательно пенсионное страхование застрахованного лица» (приложение 44);

АДВ-6-1 «Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР» (приложение 45);

АДВ-11 «Ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» (приложение 46).

Эти документы передаются в отделение пенсионного фонда как на бумажном носителе, так и в электронном виде в соответствующем формате.

11.НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ООО «ТВ-ЛОТ»

По итогам налогового периода бухгалтер оформляет Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (форма КНД 1152017) (приложение 44), а так же бухгалтерскую справку к ней, но не позднее 31 марта следующего налогового периода (приложение 45).

Ответственность за формирование налоговой отчетности возложена на главного бухгалтера ГКУ «Чечен сортсемовощ».

Помимо налоговой декларации, организация  предоставляет Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год по форме КНД 1110018 (приложение 47).

Так же налоговая отчетность «Чечен сортсемовощ» включает формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (приложение 48) по каждому работнику организации, а так же Реестр сведений о доходах физический лиц (приложение 49).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе прохождения практики были рассмотрены основные аспекты организации бухгалтерского учета организации. По результатам проведенного исследования можно сделать вывод, что «Чечен сортсемовощ»  совершенствует свою систему бухгалтерского учета, что, несомненно, приводит к более эффективной работе бухгалтерии. Бухгалтерия исследуемой организации  находится под контролем главного бухгалтера, и вся документация в порядке и нет никаких нарушений действующего законодательства.

Работа бухгалтерии полностью автоматизирована, что позволяет уменьшить количество возможных ошибок.

Учетная политика содержит необходимые важные пункты организации бухгалтерского учета на предприятии и на данный момент не требует никаких весомых изменений.

Главный бухгалтер полностью справляется со своими обязанностями и не нуждается в расширении штата бухгалтерии.

В целом организация бухгалтерского учета предприятия находится на достойном уровне, постоянно совершенствуется, а главное, полностью соответствует установленным нормам.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117 ФЗ;
2. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ
3. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ
4. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья)» от 26.11.2001 N 146-ФЗ
5. «О бухгалтерском учете» Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ.
6. Приказ Минфина РФ от 27.12.2007 N 153н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)»
7. Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 N 44н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01»
8. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»
9. Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01»
10. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99»
11. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99»
12. Методические указания по проведению инвентаризации имущества и финансовых обязательств утв. Приказом Минфина РФ № 49 от 13.06.1995
13. 10 000 и одна проводка по новому Плану счетов Касьянова Г.Ю. Издательство: АБАК, 2006
14. 22 ПБУ и 11 указаний и рекомендаций по бухгалтерскому учету в Российской Федерации. Издательство: Ось-89, 2008
15. Амортизация. Особенности бухгалтерского и налогового учета: практическое руководство. СеменихинВ. В. Издательство ЭКСМО, 2006
16. Учет на предприятиях малого бизнеса М.А. Вахрушина, Л.В. Пашкова, Издательство: ИНФРА-М, 2010 год
17. Бухгалтерский учет Кондраков Н.П. Издательство: Инфра-М, 2009
18. Бухгалтерский учет Бабаев Ю.А., Бородин В.А., Комиссарова И.П. Издательство: ЮНИТИ-ДАНА, 2006
19. Бухгалтерский учет в вопросах и ответах Слезингер Ю.В. Издательство: лига, 2006
20. Бухгалтерский учет материалов и товаров: Учебно-практическое пособие. Бабаев Ю. А. Издательство: Проспект, 2008
21. Бухгалтерский учет. Учебник. Издательство: Экономистъ, 2006
22. Бухгалтерский финансовый учет Г. Е. Машинистова. Издательство: Эксмо, 2009
23. Все о бухгалтерских проводках 2009 Захарьин В. Р. Издательство: Издательство «ЭКСМО», 2009
24. Документооборот в бухгалтерии Емельянова А.Ю. Издательство: ИндексМедиа, 2008
25. Международные стандарты учета и финансовой отчетности. Фофанов В. А., Фофанов М. В. Издательство: Феникс, 2008
26. Учетная политика 2010 В. Кондратов
27. Заработная плата в 2009 году Е. В. Воробьева. Издательство: Эксмо, 2009
28. Оплата труда: порядок, правила и исключения. Сальникова Л. В. Издательство: Вильямс, 2008
29. Годовой отчет для малого бизнеса 2009, И. Федоров, Издательство: Эксмо, 2010 г.
30. Малое предприятие. 5 в 1: бухучет, налоги, документооборот, правовое сопровождение, анализ деятельности, Д. А. Ендовицкий, Р. Р. Рахматуллина, Издательство: Рид Групп, 2011 г.
31. Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии, Д. А. Ендовицкий, Р. Р. Рахматуллина, Издательство: КноРус, 2007 год
32. Учет на предприятиях малого бизнеса, Е.И. Щенникова, 2008 г.
33. Журнал "Бухгалтерский учет", 2010 год
34. Журнал «Главбух», 2010 год;
35. Журнал «Упрощенка», 2010-2011 год.