Статья 21. Документы в области регулирования бухгалтерского учёта
1. К документам в области регулирования бухгалтерского учёта относятся:
1) федеральные стандарты;
2) отраслевые стандарты;
2.1) нормативные акты ЦБ РФ.
2. Федеральные и отраслевые стандарты обязательны к применению, если иное не установлено этими стандартами.
6. Планы счетов бухгалтерского учёта для кредитных организаций … и порядок их применения, порядок отражения на счетах … устанавливаются нормативными актами ЦБ РФ.
Статья 22.
1. Органами государственного регулирования бухгалтерского учёта в РФ являются уполномоченный федеральный орган и ЦБ РФ.
Статья 23.
2. ЦБ РФ в пределах его компетенции:
1) разрабатывает, утверждает отраслевые стандарты … нормативные акты ЦБ РФ и обобщает практику применения указанных стандартов и нормативных актов.
2) участвует в подготовке и согласовывает программу разработки федеральных стандартов;
5) осуществляет иные функции, предусмотренные настоящим ФЗ …
Глава 4. Заключительные положения.
Статья 29.
1. Первичные учётные документы, регистры бухгалтерского учёта, бухгалтерская (финансовая отчётность), аудиторские заключения о ней подлежат хранению … в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчётного года.
3. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учёта и их защиту от изменений.
4. При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учёта организации. Порядок передачи … определяется организацией самостоятельно.
ФЗ №395-1 от 02.12.1990г. «О банках и банковской деятельности»
Глава 1. Общие положения
Статья 1.
Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим ФЗ. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:
- привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;
- размещение указанных средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Банк с универсальной лицензией – банк, который имеет право осуществлять банковские операции, указанные в части первой статьи 5 настоящего ФЗ.
Банк с базовой лицензией – банк, который имеет право осуществлять банковские операции, указанные в части первой статьи 5 … с учётом ограничений, установленных статьёй 5.1 [основные ограничения см. 5.1]
[небанковская кредитная организация. Имеет право осуществлять открытие и ведение банковских счетов ФЛ и ЮЛ, а также осуществление переводов денежных средств в связи с осуществлением переводов денежных средств без открытия банковских счетов]
Статья 2. Банковская система РФ и правовое регулирование банковской деятельности.
Банковская система РФ включает в себя Банк России, кредитные организации, а также представительства иностранных банков.
Статья 5. Банковские операции и другие сделки кредитной организации.
К банковским операциям относятся:
1) привлечение денежных средств ФЛ и ЮЛ во вклады (до востребования и на определённый срок);
2) размещение указанных … привлечённых средств от своего имени и за свой счёт;
3) открытие и ведение банковских счетов ФЛ и ЮЛ;
4) осуществление переводов денежных средств по поручению ФЛ и ЮЛ, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5) инкассация денежных средств, векселей, платёжных и расчётных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7) привлечение драгоценных металлов ФЛ и ЮЛ во вклады (до востребования и на определённый срок), за исключением монет из драгоценных металлов;
8) выдача банковских гарантий;
9) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств.
Кредитная организация помимо перечисленных операций вправе осуществлять следующие сделки:
1) выдачу поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с ФЛ и ЮЛ;
4) осуществление операций с драгоценными металлами, монетами из драгоценных металлов …
5) предоставление в аренду ФЛ и ЮЛ специальных помещений находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
6) лизинговые операции;
7) оказание консультационных и информационных услуг.
Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством РФ.
Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России – и в иностранной валюте.
Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.
Статья 6. Деятельность КО на рынке ценных бумаг
Кредитная организация имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.
Статья 8. Раскрытие информации …
Кредитная организация обязана раскрывать по формам, в порядке и сроки, которые устанавливаются Банком России, следующую информацию о своей деятельности:
1) ежегодно – годовую бухгалтерскую (финансовую) отчётность и аудиторское заключение по ней;
2) ежеквартально – промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчётность.
Статья 11. Уставный капитал кредитной организации
Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов её участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы её кредиторов.
Минимальный размер … устанавливается в сумме:
1) 1 млрд рублей – для вновь регистрируемого банка с универсальной лицензией;
2) 300 млн рублей – для вновь регистрируемого банка с базовой лицензией;
Статья 13. Лицензирование банковских операций
Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России …
В лицензии на осуществление банковских операций указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться.
Лицензия на осуществление банковских операций выдаётся без ограничения сроков её действия.
Статья 20. Основания для отзыва у КО лицензии на осуществление банковских операций
Банк России может отозвать у КО лицензию на осуществление банковских операций в случаях: [рассмотрим частые моменты]
3) установления фактов существенной недостоверности отчётных данных;
6) неисполнение федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России …
6.1) неоднократного в течение одного года нарушения требований 115-ФЗ
7) неоднократного в течение одного года виновного неисполнения содержащихся в исполнительных документах судов… о взыскании денежных средств со счетов (с вкладов) клиентов КО при наличии денежных средств на счетах указанных лиц;
Банк России обязан … отозвать лицензию в случаях:
1) если значение всех нормативов достаточности собственных средств (капитала) КО становится ниже двух процентов.
2) если размер собственных средств (капитала) КО ниже минимального значения уставного капитала, установленного на дату государственной регистрации КО.
[имеется ввиду значение капитала который был при открытии КО например 5 млрд. – отрицательный капитал]
4) если кредитная организация не способна удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение 14 дней с наступления даты их удовлетворения и (или) исполнения.
6) если банк с универсальной лицензией после 1 января 2019 года в течение четырёх месяцев подряд допустил снижение размера собственных средств (капитала) ниже минимального размера …, установленного настоящим ФЗ.
7) если банк с базовой лицензией после 1 января 2018 года в течение четырёх месяцев подряд допустил снижение размера собственных средств (капитала) ниже минимального размера …, установленного настоящим ФЗ.
Статья 22. Открываемые на территории РФ представительства иностранных КО подлежат аккредитации Банком России в установленном им порядке. Представительство иностранной КО вправе осуществлять деятельность на территории РФ с момента его аккредитации.
Статья 24. Обеспечение финансовой надёжности КО
В целях обеспечения финансовой надёжности КО обязана создавать резервы (фонды)…
КО обязана осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадёжные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков…
КО обязана соблюдать обязательные нормативы, в том числе индивидуальные предельные значения обязательных нормативов …
КО обязана создать системы управления рисками и капиталом, внутреннего контроля… с учётом установленных Банком России требований к системам управления рисками и капиталом…
Статья 26. Банковская тайна
КО … гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие КО обязаны хранить тайну об операциях, о счетах и вкладах её клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях…
Статья 40. Банк России утверждает для кредитных организаций отраслевые стандарты бухгалтерского учёта, план счетов бухгалтерского учёта и порядок его применения, а также устанавливает требования к предоставлению бухгалтерской (финансовой) отчётности …
Статья 41. Надзор за деятельностью КО осуществляется Банком России.
Статья 42.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчётность КО … подлежит обязательному аудиту.
ФЗ 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»
Статья 2. Государство не отвечает по обязательствам Банка России, а Банк Росси – по обязательствам государства, если они не приняли на себя такие обязательства или если иное не предусмотрено федеральными законами.
Статья 3. Целями деятельности Банка России являются:
- защита и обеспечение устойчивости рубля;
- развитие и укрепление банковской системы РФ;
- обеспечение стабильности и развитие национальной платёжной системы;
- развитие финансового рынка РФ;
- обеспечение стабильности финансового рынка РФ.
Получение прибыли не является целью деятельности Банка России.
Статья 4. Банк России выполняет следующие функции:
1) во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;
2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;
3) является кредитором последней инстанции для КО, организует систему их рефинансирования;
4) устанавливает правила осуществления расчётов в РФ;
5) устанавливает правила проведения банковских операций;
7) осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России.
8) принимает решение о государственной регистрации КО, выдаёт КО лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;
9) осуществляет надзор за деятельностью КО …
14) утверждает отраслевые стандарты бухгалтерского учёта для КО … план счетов … и порядок его применения…
