1. Составление группировки имущества организации по составу и размещению и источникам образования и целевому использованию.
Состав имущества Сумма, тыс. р.
Сырьё 150
Денежные средства в кассе 3
Задолженность подотчётных лиц 5
Здание производственное 30 000
Деловая репутация 15 000
Материалы 3000
Полуфабрикаты 2000
Производственное оборудование 5000
Денежные средства на расчётном счёте 28 000
Задолженность покупателей за отправленную им продукцию 6000
Здание административное 65 000
Здания складов отдела сбыта 4000
Здания складов отдела снабжения 3000
Топливо 500
Запасные части 400
Состав источников образования имущества Сумма, тыс. р.
Добавочный капитал 2000
Нераспределённая прибыль прошлых лет 3000
Краткосрочные кредиты банка под сырьё и материалы 15 000
Задолженность работникам по оплате труда 800
Задолженность бюджету по налогам 500
Доходы будущих периодов 1000
Уставный капитал 15 000
Краткосрочные займы 1200
Задолженность поставщика за поступившие материалы 1000
Задолженность органам социального страхования и обеспечения 250
Резервный капитал 3000
Долгосрочные займы 2500
Долгосрочные кредиты 5000
2. Составление бухгалтерского баланса и анализ его содержания и структуры.
По состоянию на 1 октября текущего года ОАО ''Прогресс'' располагает следующими активами и обязательствами (руб.):
1) Здания, сооружения, оборудование – 874142
2) Кредиты банка под сырье и материалы – 150000
3) Незавершенное производство – 71300
4) Уставный капитал – 490000
5) Сырье и материалы – 195000
6) Амортизация основных средств – 176000
7) Патенты – 45000
8) Резервный капитал – 114000
9) Расчеты с покупателями – 60000
10) Добавочный капитал – 28000
11) Готовая продукция - 74000
12) Расчеты с поставщиками 57000
13) Касса 19000
14) Расчеты с бюджетом по налогам и сборам 36000
15) Расчетный счет 104000
16) Нераспределенная прибыль 110000
17) Расчеты с подотчетными лицами 10098
18) Расчеты с персоналом по оплате труда 29000
19) Расчеты по возмещению материального ущерба 2500
20) Кредиты банка на приобретение основных средств 254716
21) Расчеты с органами социального страхования и обеспечения 10324
3. Решение практических задач по определению типов изменений а бухгалтерском балансе под влиянием фактов хозяйственной жизни.
Содержание факта хозяйственной жизни Сумма, руб.
1.Получены в кассу деньги с расчётного счёта 125700
2.Выдана из кассы заработная плата работникам организации 111000
3.Получен краткосрочный кредит банка на расчётный счёт 145500
4.Погашена с расчётного счёта задолженность поставщикам 256250
5.Погашен краткосрочный кредит банку с расчётного счёта 85500
6.Выданы из кассы денежные средства под отчёт работнику
организации 54280
4. Решение практических задач на открытие активных, пассивных, и активно- пассивных счетов.
На основании приведённых данных откройте счета бухгалтерского учёта по данным бухгалтерского баланса на 1 апреля текущего года по ООО «Смена»
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
| Основные средства | 7500 | Уставный капитал | 9500 |
| Запасы в том числе: сырьё и материалы незавершённое производство готовая продукция | 9300
5400 2700 1200 | Добавочный капитал | 3500 |
| Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | 1500 | ||
| Краткосрочные кредиты | 6000 | ||
| Денежные средства | 8445 | Кредиторская задолженность в том числе: по налогам и сборам перед внебюджетными фондами перед персоналом организации прочие кредиторы Баланс | 7745
1320
1500
3125 1800 28 245 |
| Дебиторская задолженность в том числе покупатели и заказчики | 3000 2250 | ||
| Баланс | 28 245 |
Расшифровка статьи «Денежные средства» Касса – 45 тыс. р. Расчётные счета – 8400 тыс. р.
5. Отражение на счетах бухгалтерского учёта фактов хозяйственной жизни.
Содержание факта хозяйственной жизни Сумма, руб.
1.Получены в кассу деньги с расчётного счёта 125700
2.Выдана из кассы заработная плата работникам организации 111000
3.Получен краткосрочный кредит банка на расчётный счёт 145500
4.Погашена с расчётного счёта задолженность поставщикам 256250
5.Погашен краткосрочный кредит банку с расчётного счёта 85500
6.Выданы из кассы денежные средства под отчёт работнику
организации 54280
| 6 | Раскрыть экономическое содержание фактов хозяйственной жизни, отраженных на счетах бухгалтерского учета: | |||||
|
| Дт | Кт | Сумма (руб.) | |||
|
| 1. | 60 | 66 | 800 250 | ||
|
| 2. | 10/1 | 60 | 800 250 | ||
|
| 3. | 71 | 50 | 2 800 | ||
|
| 4. | 26 | 70 | 2 500 | ||
|
| 5. | 50 | 71 | 300 | ||
| 7 | В приведенных данных указать, каким способом следует исправить допущенные в бухгалтерских документах ошибки: |
| 1 | В приходном кассовом ордере неверно записана денежная сумма |
| 2 | На счете 60 «Расчеты с поставщиками» вместо суммы 140 556 руб. указана сумма 140 566 руб. |
| 3 | В акте на списание материалов указано 20 шт. вместо 200 шт. |
| 4 | В расходном кассовом ордере допущена ошибка при написании фамилии подотчетного лица |
| 5 | В накладной на отпуск материалов неверно указана марка материала |
| 6 | В ведомости на выдачу заработной платы вместо суммы 28 411 руб. указано 28 114 руб. |
1.
| 8 | Отразить на счетах бухгалтерского учета факты хозяйственной жизни | |
| (руб.) | ||
| 1 | Поступили на склад материалы от ОАО «Мелькомбинат» по договорным ценам на сумму | 115 800 |
| НДС – 10% | ? | |
| 2 | Расходы по доставке материалов арендованным транспортом | 13 200 |
| НДС- 18% | ? | |
| 3 | Списаны израсходованные материалы по договорным ценам: | |
| – | на основное производство | 72 000 |
| – | на общехозяйственные нужды | 15 100 |
| 4 | На основании расчета списывается доля ТЗР, относящаяся к израсходованным материалам: | |
| – | на основное производство | 6 850 |
| – | на общехозяйственные нужды | 1 420 |
| 9.Отразить на счетах бухгалтерского учета оприходование из производства готовой продукции ОАО «Калужский хлебозавод»: | |
| (руб.) | |
| За месяц выпущено и оприходовано готовой продукции по учетным ценам на сумму | 2 290 000 |
| По окончании месяца определена фактическая себестоимость готовой продукции | 2 272 300 |
| 10. Оформить приходный кассовый ордер от 04.12 текущего года № 169, произвести его проверку и бухгалтерскую обработку. Дайте характеристику документа, применительно к действующей классификации документов |
| Принято в кассу ОАО «Калужский хлебозавод» от Свиридовой К.Т., остаток подотчетных сумм – 740 рублей. Кассир Кротова С.М., гл.бухгалтер Артемова М.В. |
| Недостающие реквизиты заполнить произвольно. |
11.Определите фактическую производственную себестоимость выпущенной из производства продукции, если незавершённое производство на начало месяца составила – 145 200 руб., фактические затраты за месяц составили-
2 954 200 руб., остатков незавершённого производства на конец месяца не было. При выполнении задания необходимо открыть схему счёта
20 «Основное производство». Дайте характеристику счёта 20 «Основное производство» применительно к действующей классификации счетов.
ГЛОССАРИЙ
Актив -1) совокупность имущества и денежных средств, принадлежащих организации; 2) часть бухгалтерского баланса, отражающая на отчётную дату в денежном 'выражении внеоборотные и оборотные активы
Активно -пассивные счета - счета бухгалтерского учета, имеющие признаки как активных, так и пассивных счетов. Сальдо таких счетов может быть как дебетовым, так и кредитовым.
Активные счета - счета бухгалтерского учета, на которых учитываются средства предприятий. Они отражают наличие, состав и размещение средств. В активных счетах увеличение средств записывается по дебету, а уменьшение -по кредиту. Сальдо бывает только дебетовым и показывается в активе баланса,
