Общественная благотворительная организация безвозмездно получила помощь от коммерческой компании. Учитывается ли такая сумма в доходах при исчислении налога на прибыль?

В каких случаях у получателя не возникает налогооблагаемого дохода?

а) при получении финансовой помощи от учредителя в виде имущества, имущественных или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы дочернему обществу в целях увеличения чистых активов;

б) при получении доходов учредителем – юридическим лицом в виде имущества, имущественных(неимущественных) прав в размере их денежной оценки от дочерней компании в целях увеличения чистых активов;

в) при безвозмездном получении имущества учредителем-физлицом от российской организации, уставный капитал которой более чем на 50 процентов состоит из вклада этого физлица;

г) во всех перечисленных случаях;

д) во всех перечисленных случаях, кроме «б».

для чего может пригодиться:

для безналоговой передачи имущества в группе дружественных компаний

Кто из перечисленных лиц может являться плательщиком налога на прибыль?

а) индивидуальный предприниматель;

б) иностранная компания, не получающая доходы от источников в РФ и деятельность которой не приводит к образованию постоянного представительства в России;

в) компания на упрощенной системе налогообложения;

г) никто из перечисленных.

В рамках договора аренды арендодатель получил средства в размере 1 млн рублей в качестве залога, который будет возвращен арендатору по истечении срока аренды. Обязан ли арендодатель исчислить налог на прибыль?

а) да, так как он имеет право распоряжаться полученными деньгами;

б) нет, НК РФ прямо говорит, что залог в доходах при исчислении налога на прибыль не учитывается;

в) только в том случае, если залог будет использоваться в деятельности.

В январе 2016 года компания приобрела долю в уставном капитале ООО за 1 млн рублей. В мае компания продала эту долю за 750 тыс. рублей. Расходы, связанные с продажей доли, составили 100 тыс. рублей. Какую сумму убытка компания может признать в отношении этой операции?

а) убыток по такой операции не уменьшает налоговую базу по основной деятельности компании;

б) 100 тыс. рублей;

в) 250 тыс. рублей;

г) 350 тыс. рублей;

д) сумма убытка зависит от расчетной цены доли (ст. 280 НК РФ).

Компания нарушила свои обязательства по договору, за что контрагент предъявил ей штрафные санкции. Вправе ли компания уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму штрафа?

а) нет, расходы по уплате штрафных санкций за нарушение обязательств по договору не направлены на получение дохода, поэтому не учитываются в налоговых расходах;

б) да, компания вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму штрафа без ограничений;

в) да, но только в случае, если компания согласна со штрафом или есть решение суда по данному поводу.

Какова ставка налога на прибыль на территории Британских Виргинских островов?

а) 0 процентов — для компаний международного бизнеса,15 процентов — для остальных компаний;

б) 0 процентов для любых компаний;

в) на БВО не установлен налог на прибыль.

Компания несет расходы по договору факторинга — выплачивает комиссию фактору. Обязано ли общество в этом случае нормировать такие расходы по правилам статьи 269 НК РФ по аналогии с процентами по долговому обязательству?

а) да, так как речь идет о заемном обязательстве в виде дисконта по цессии, придется ограничить сумму расходов в соответствии с положениями статьи 269 НК РФ;

б) нет, комиссия фактору — не дисконт и не проценты по долговому обязательству, следовательно, на нее не распространяется действие статьи 269 НК РФ;

в) вопрос спорный, но на практике суды в большинстве случаев поддерживают компании в том, что по договору факторинга не возникает долгового обязательства, поэтому нормировать такие расходы при исчислении налога на прибыль компания не обязана.

Общественная благотворительная организация безвозмездно получила помощь от коммерческой компании. Учитывается ли такая сумма в доходах при исчислении налога на прибыль?

а) нет, при условии, что полученные средства будут израсходованы исключительно на благотворительность или содержание организации;

б) нет, независимо от целей дальнейшего использования полученных средств;

в) да, так как коммерческие структуры не имеют права делать пожертвования.