Скласти зведений графік документообігу за обраною ділянкою обліку

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ЩОДО НАПИСАННЯ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ

з дисципліни «ОРГАНІЗАЦІЯ ОБЛІКУ В БАНКУ»

Освітньо-кваліфікаційний рівень/Ступінь: магістр

Напрям підготовки/Спеціальність: 8.071 Облік і оподаткування

 

Укладач, к.е.н., доцент

_______________________ О.Г. Коренєва

 

 

Суми 2016

 

 

ЗМІСТ

 

ВСТУП………………………………………………………………… ……….3

1. ПІДГОТОВКА ТА ВИМОГИ ДО НАПИСАННЯ РОБОТИ…………..…3

2. ТЕОРЕТИЧНІ ПИТАННЯ…………………………………………………..4

3. ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ…………………………………………………. 5

СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ………………………...…..11

ДОДАТКИ………………………………………………………………………..13

ВСТУП

 

Для перевірки знань студентів заочної форми навчання передбачено виконання контрольної роботи, наведеної у методичних вказівках щодо виконання контрольної роботи з дисципліни. Контрольна робота сформована за принципом повного охоплення матеріалу, що сприятиме максимальному засвоєнню інформації з навчальної дисципліни «Організація обліку в банку».

Контрольну роботу студенти подають на перевірку в строки, які передбачені семестровими графіками не пізніше, ніж за 10 днів до початку сесії.

Студенти самостійно пересилають поштою контрольні роботи або особисто здають на кафедру.

Викладачі протягом 10 днів перевіряють контрольні роботи і ставлять відмітку «зараховано» або «незараховано».

 

ПІДГОТОВКА ТА ВИМОГИ ДО НАПИСАННЯ РОБОТИ

 

Для написання контрольної роботи на початковому етапі студент повинен опанувати основні теоретичні аспекти з дисципліни "Організація обліку в банку", використовуючи рекомендовані джерела інформації.

Наступним етапом виконання роботи є висвітлення теоретичних питань та вирішення практичних завдань.

Мета роботи полягає в тому, щоб допомогти студентам засвоїти всі розділи курсу, перевірити їх уміння самостійно працювати над літературою, обґрунтовувати і правильно використовувати матеріали періодики.

Контрольна робота повинна бути написана з дотриманням наступних вимог:

1. Робота оформлюється згідно з вимогами ДСТУ 3008-95 «Документація. Звіти у сфері науки і техніки». Робота оформлюється на аркушах формату А4 (210х297 мм) через півтора інтервали із розрахунку 28-30 рядків на сторінці, шрифтом Times New Roman, 14 пт. Текст слід розміщувати на сторінці, залишаючи поля таких розмірів: верхній, нижній – не менше 20 мм, правий – не менше 10 мм, лівий – не менше 25 мм. Всі сторінки нумеруються. Контрольна робота може бути виконана власноруч, при цьому вона має бути написана охайно, грамотно, доступним для читання почерком однією рукою і одним кольором темних тонів.

2. Титульна сторінка оформляється за зразком (додаток А). Обов’язковим є зазначення номера залікової книжки студента.

3. Контрольна робота повинна бути виконана на аркушах формату А4.

4. Контрольну роботу потрібно виконати за своїм варіантом, відшукавши за таблицею (додаток Б) відповідні номери теоретичних питань та практичних завдань.

5. Зазначена робота містить в собі три теоретичних питання і вирішення практичного завдання.

6. Відповіді на питання мають бути по можливості короткими, але одночасно повністю розкривати зміст питання. В роботі повинні бути посилання на нормативно-правові акти, що регламентують відповідні методики обліку, та літературні джерела, в яких приділено увагу проблематиці досліджуваного питання.

7. Відповідь на кожне питання повинна починатися з нової сторінки.

На початкових сторінках слід поставити номер питання відповідно до методичних рекомендацій, написати питання, в тому числі практичне завдання, і тільки потім його висвітлювати.

8. В кінці роботи необхідно зазначити перелік використаних нормативних і літературних джерел, поставити особистий підпис і дату, а також залишити чистий аркуш паперу для рецензії.

ТЕОРЕТИЧНІ ПИТАННЯ

1. Предмет і об’єкт організації бухгалтерського обліку.

2. Принципи організації бухгалтерського обліку в банках.

3. Міжнародні аспекти бухгалтерського обліку в банках та їх суть.

4. Методичні і технічні прийоми організації бухгалтерського обліку.

5. Облікова політика банку.

6. Методи оцінки активів і зобов’язань.

7. Порядок проведення інвентаризації в банку.

8. Організація аналітичного обліку в банках.

9. Організація операційної діяльності банків.

10. Документування операцій у банках. Класифікація банківських документів. Вимоги до первинних облікових документів.

11. Регістри аналітичного та синтетичного обліку в банку.

12. Формування та зберігання документів.

13. Поняття документообігу. Види графіків документообігу. Організація документообігу банку.

14. Поняття діловодства. Номенклатура справ.

15. Організація зберігання банківських документів.

16. Технологія облікового процесу.

17. Ергономічне забезпечення обліку.

18. Організація облікових номенклатур та носіїв облікової інформації.

19. Форми організаційної побудови та структура бухгалтерії. Типи організаційних структур апарату бухгалтерії банку.

20. Функції та відповідальність бухгалтерського персоналу.

21. Організаційні регламенти з обліку.

22. Методика розробки положення про відділ.

23. Методика розробки посадових інструкцій.

24. Особливості розробки графіків, інструкцій та інших документів банку.

25. Характеристика та цілі складання фінансової звітності.

26. Організація обліку розрахунків із застосуванням розрахункових чеків.

27. Організація обліку розрахунків за акредитивами.

28. Облік розрахунків платіжними вимогами в разі здійснення примусового списання (стягнення коштів).

29. Організація обліку касових операцій в банках.

30. Облік прибуткових касових операцій. Документи на прийом готівки.

31. Облік видаткових касових операцій. Документи на видачу готівки.

32. Організація обліку цінних паперів у торговому портфелі банку.

33. Організація обліку цінних паперів у портфелі банку на продаж.

34. Організація обліку цінних паперів, що утримуються в портфелі банку до погашення.

35. Організація обліку інвестицій в асоційовані та дочірні компанії.

36. Організація обліку безготівкових розрахунків з використанням банківської платіжної картки.

37. Організація обліку факторингових операцій.

38. Організація обліку фінансового лізингу.

39. Облік нарахування та сплати податку на прибуток. Відстрочений податок на прибуток.

40. Організація обліку операцій банку за безготівковими розрахунками.

41. Організація обліку депозитних операцій у банках.

42. Організація обліку кредитних операцій у банках.

43. Організація обліку інвестиційних операцій банку з цінними паперами.

44. Організація обліку емісійних операцій банку з цінними паперами.

45. Організація обліку комісійних операцій банку з цінними паперами.

46. Організація обліку операцій банку в іноземній валюті.

47. Організація бухгалтерського обліку доходів та витрат банку.

48. Організація обліку формування і розподілу фінансового результату.

49. Організація податкового обліку в банку.

50. Організація обліку основних засобів банку.

ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ

Завдання 1

Скласти порівняльну характеристику видів бухгалтерського обліку і відобразити інформацію у таблиці:

 

Ознаки	Підсистеми бухгалтерського обліку
Фінансовий облік	Управлінський облік	Податковий облік
1. Мета обліку
2. Регулювання
3. Об’єкти обліку
4. Предмет бухгалтерського аналізу
5. Спрямованість
6. Відкритість
7. Періодичність звітування
8. Форми звітності

Завдання 2

Скласти перелік користувачів фінансової звітності, визначити їх потреби в інформації. Форма переліку така:

Користувачі звітності	Зміст необхідної інформації

Завдання 3

Скласти проведення за операціями. Вказати документ по кожній операції. Визначити залишок операційної каси на кінець дня. Залишок на початок дня – 32 600 грн.

1.	Прийнято в оплату комунальних платежів від населення	3 560
2.	Видано аванс на відрядження працівнику кредитного відділу Марченко В.І.	2 620
3.	Погашено короткостроковий депозит Іваненко А.С.	8 870
4.	Сплачено проценти за короткостроковим кредитом Кротюк С.М.
5.	Видано кредит Атаманенко М.Л. на поточні потреби	6 950
6.	Видано готівку до обмінного пункту	15 300
7.	Отримано підкріплення з коррахунку в НБУ	38 500
8.	Видано готівку МП „Мрія „ на виплату заробітної плати	22 400
9.	Видано інкасатору завантажені касети з готівкою	12 600
10.	Виплачено заробітну плату працівникам банку	7 800

Завдання 4

01.03.20ХХ р. АКБ «Укрсоцбанк» надано кредит Іваненко М.О. в сумі 10 000 грн. строком на 3 місяця під 30 % річних на поточні потреби готівкою. Клієнт в день видачі кредиту сплатив комісію, що є невід’ємною частиною доходу фінансового інструменту в сумі 500 грн. Проценти нараховуються щомісячно за методом 30/360 та сплачуються в кінці строку. Кредит надається на ринкових умовах (первісна вартість = справедлива вартість).

Скласти бухгалтерські проведення за вищенаведеними операціями.

Завдання 5

01.03.20ХХ р. АКБ «Укрсоцбанк» надано кредит Іваненко М.О. в сумі 20 000 грн. строком на 3 місяця під 24 % річних на поточні потреби готівкою. Клієнт в день видачі кредиту сплатив комісію, що є невід’ємною частиною доходу фінансового інструменту в сумі 800 грн. Проценти нараховуються щомісячно за методом 30/360 та сплачуються в кінці строку. Кредит надається на ринкових умовах (первісна вартість = справедлива вартість).

Скласти бухгалтерські проведення за вищенаведеними операціями.

Завдання 6

Поточний рахунок АТ „Сумбуд” відкрито в Промінвестбанку. Залишок за рахунком на початок дня – 91 300 грн. Протягом операційного дня за рахунком було здійснено наступні операції:

1. Згідно грошового чека отримано готівку на виплату заробітної плати в сумі 27 800 грн.
2. Згідно платіжного доручення перераховано внески до соціальних фондів та податок на доходи громадян в сумі 4 800 грн.
3. Сплачено банку комісійні за розрахунково-касове обслуговування – 100 грн.
4. Згідно платіжного доручення перераховано кошти постачальнику, який обслуговується в іншому банку – 56 780 грн.
5. Зараховано суму отриманого короткострокового кредиту – 150 000 грн.
6. Зараховано проценти за короткостроковим депозитом – 4 500 грн.
7. Згідно платіжного доручення поповнено суму ліміту чекової книжки – 145 000 грн.
8. Надійшла виручка від покупців, які обслуговуються: в цьому ж банку - 24 500 грн., в інших банках – 39 600 грн.
9. Зараховано залишок невикористаної суми акредитиву – 9 000 грн.
10. Здано готівкову виручку – 8 000 грн.

Скласти бухгалтерські проведення та визначити залишок за рахунком АТ „Сумбуд” на кінець дня.

Завдання 7

01.03.20ХХ р. АКБ «Укрсоцбанк» надано кредит Іваненко М.О. в сумі 20 000 грн. строком на 3 місяця під 24 % річних на поточні потреби готівкою. Клієнт в день видачі кредиту сплатив комісію, що є невід’ємною частиною доходу фінансового інструменту в сумі 800 грн. Проценти нараховуються та сплачуються щомісячно за методом 30/360. Кредит надається на ринкових умовах (первісна вартість = справедлива вартість).

Скласти бухгалтерські проведення за вищенаведеними операціями.

Завдання 8

Скласти проведення за операціями. Вказати документ по кожній операції. Визначити залишок операційної каси на кінець дня. Залишок на початок дня – 185 000 грн.

1.	Прийнято в оплату комунальних платежів від населення	4 270
2.	Видано аванс на відрядження працівнику кредитного відділу Петренко О.М.	1 500
3.	Погашено короткостроковий депозит Іваненко А.С.	4 500
4.	Сплачено проценти за короткостроковим кредитом Будко С.М.
5.	Видано кредит Атаманенко М.Л. на поточні потреби	5 500
6.	Видано готівку до обмінного пункту	12 000
7.	Отримано підкріплення з коррахунку в НБУ	48 000
8.	Видано готівку МП „Альфа„ на виплату заробітної плати	11 200
9.	Видано готівку з карткового рахунку Будник В.О.	5 500
10.	Виплачено заробітну плату працівникам банку	27 800

Завдання 9

Приватбанком прийнято до виконання заяву на відкриття акредитиву від АТ „Сумбуд” в сумі 58 000 грн. на користь СНПО ім. Фрунзе, рахунок якого відкрито в Укрсоцбанку. Комісійні КБ Приватбанку за виконання акредитиву становлять 1 % від суми акредитиву. Скласти бухгалтерські проведення та схематично зазначити документообіг, якщо кошти депонуються в КБ Приватбанку.

Завдання 10

Приватбанком прийнято до виконання заяву на відкриття акредитиву від АТ „Сумбуд” в сумі 58 000 грн. на користь СНПО ім. Фрунзе, рахунок якого відкрито в АКБ Укрсоцбанку. Комісійні КБ Приватбанку за виконання акредитиву становлять 1 % від суми акредитиву. Скласти бухгалтерські проведення та схематично зазначити документообіг, якщо кошти депонуються в Укрсоцбанку (комісійні Укрсоцбанку становлять 0,4 % від суми акредитиву).

Завдання 11

За даними банку станом на кінець дня 31 грудня 200Х року залишки за бухгалтерськими рахунками становлять (тис. грн.):

 

Боргові цінні папери, емітовані банком – 4574;

Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії – 88;

Грошові кошти – 308842;

Інвестиційна нерухомість – 41230;

Загальні адміністративні витрати – 40066;

Інші зобов’язання – 119526;

Статутний капітал – 340000;

Кредити та заборгованість клієнтів – 2426074;

Торгові цінні папери – 104;

Інші активи – 65274;

Кошти банків – 995130;

Кошти в інших банках – 695984;

Кошти клієнтів – 2062092;

Резерви переоцінки – 12640;

Цінні папери в портфелі банку на продаж – 20840;

Субординований борг – 31546;

Нерозподілений прибуток минулих років – 44896;

Операційний дохід – 253278;

Основні засоби та нематеріальні активи – 93972;

Прибуток звітного року, що очікує затвердження – 36826;

Резерви та інші фонди банку – 5178.

За наведеними даними скласти звіт про фінансовий стан банку;

Розкрити, які саме аспекти фінансової діяльності розкриває Звіт про фінансовий стан (баланс), і які Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (звіт про фінансові результати).

Завдання 12

1.02.20ХХ р. КБ «Форум» залучив депозит АТ «Веселка» строком на 6 місяців в сумі 100000 грн. під 10 % річних. Проценти нараховуються за методом 30/360 та виплачуються в кінці строку. Депозит залучається на ринкових умовах (первісна вартість = справедлива вартість).

Скласти бухгалтерські проведення за вищенаведеними операціями.

 

Завдання 13

Схематично відобразити послідовність здійснення операцій видатковою касою та скласти проведення за операціями.

1.	Отримано готівку клієнтами-юридичними особами на виплату заробітної плати	31 000
2.	Видано аванс на відрядження працівнику банку	1 700
3.	Погашено короткостроковий депозит фізичної особи	10 500
4.	Сплачено проценти за короткостроковим депозитом фізичної особи
5.	Видано кредит фізичній особі на поточні потреби	7 500
6.	Видано готівку до обмінного пункту	15 400
7.	За результатами ревізії списано нестачу
8.	Видано інкасатору завантажені касети з готівкою	45 000

Завдання 14

Складіть бухгалтерські проведення та вказати документи за операціями:

1. Враховано прийняту до виконання заяву клієнта на відкриття акредитиву.
2. Згідно платіжного доручення клієнта перераховано кошти на поповнення ліміту розрахункової чекової книжки.
3. Сплачено кошти клієнтом банку за розрахунково-касове обслуговування.
4. Відкрито картковий рахунок клієнту-фізичній особі.
5. Виплачено заробітну плату працівникам банку.
6. Завантаження банкомата касетами з готівкою.
7. Оприбутковано надлишки готівки за результатами ревізії.
8. Видано готівку клієнту за грошовим чеком.
9. Відкрито кореспондентський рахунок банку в банку-кореспонденті.
10. Згідно гарантованого платіжного доручення перераховано кошти аудитору, рахунок якого відкрито в банку-кореспонденті.

Завдання 15

Складіть бухгалтерські проведення та вказати документи за операціями:

1. Відкрито непокритий акредитив клієнту банка.
2. Прийнято до оплати платіжне доручення клієнта на перерахування коштів постачальнику, який обслуговується іншому банку (коштів на коррахунку банку недостатньо для виконання цього доручення).
3. Перераховано кошти в оплату розрахункового чека на користь чекодержателя, що обслуговується в даному банку.
4. Стягнення комісійних банком за виконання акредитива.
5. Банк придбав бланки платіжних карток.
6. Виявлено нестачу готівки за результатами ревізії.
7. Стягнення комісійних банком за видачу готівки клієнту через банкомат.
8. Отримано підкріплення від НБУ.
9. Відкрито коррахунок банку-кореспонденту.
10. Здано працівником банку невикористаний залишок авансу на відрядження.

Завдання 16

Скласти перелік загальних нормативних документів з організації бухгалтерського обліку в банку. Форма переліку така:

 

 

Нормативний документ	Номер	Ким і коли затверджений	Розділи	Короткий зміст основних положень

 

Завдання 17

Скласти перелік форм первинних облікових документів по обраній ділянці обліку.

 

Номер	Назва документа	Формат	Призначення документа

 

Дати короткі рекомендації по заповненню первинних документів, у яких вказати посадових осіб, які складають, контролюють, затверджують документ; методику і техніку складання і руху документа.

 

 

Завдання 18

Скласти графік руху одного первинного документа за обраною ділянкою обліку

Зміст робіт на складання, пересування та обробку документа	Термін виконання робіт	Місце cкладання або обробки	Відповідальна особа	Час, хв.

 

Завдання 19

Скласти зведений графік документообігу за обраною ділянкою обліку