Тема 6. Оценка финансового состояния организации

 

План.

1.Финансовый анализ: сущность и назначение

2. Методы и инструментарий финансового анализа

3. Общая оценка финансового состояния организации и изменений его финансовых показателей за отчетный период.

4. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

5.Анализ кредитоспособности и ликвидности баланса организации

6. Анализ эффективности использования оборотных средств.

7. Анализ финансовых результатов организации

 

1.Финансовый анализ: сущность и назначение

 

Одним из важнейших условий успешного управления финансами организации является анализ его финансового состояния.

Финансовое состояние организации характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств и отражает конечные результаты его деятельности.

Анализ финансового состояния — непременный элемент как финансового менеджмента в организации, так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой.

Ц е л и финансового анализа:

 

 

 

Рис. 9.1. Цели финансового анализа

 

Группы потребителей, которым необходимы результаты анализа финансового состояния:

 

Рис. 9.2. Группы потребителей информации о финансовом состоянии организации

Информационной базой для проведения анализа финансового состояния является:

 

 

Рис. 9.3. Информационная база для проведения финансового анализа

 

Анализ финансового состояния предприятия включает этапы:

 

 

Рис. 9.4. Этапы проведения финансового анализа

 

 

2. Методы и инструментарий финансового анализа

 

Для проведения анализа финансового состояния организации используются определенные методы и инструментарий.

 

Рис. 9.5. Методы проведения финансового анализа

Метод сравнения - финансовые показатели отчетного периода сравниваются либо с плановыми, либо с показателями за предыдущий период (базисными).

Метод группировки. Показатели группируются и сводятся в таблицы, что дает возможность проведения аналитических расчетов, выявления тенденций развития отдельных явлений и их взаимосвязи, выявления факторов, влияющих ни изменение показателей.

Метод цепных подстановок, или элиминирования - замена отдельного отчетного показателя базисным, при этом все остальные показатели остаются неизменными. Дает возможность определить влияние отдельных факторов на совокупный финансовый показатель.

Инструментарием для финансового анализа служат финансовые коэффициенты.

 

 

 

 

Рис. 9.6. Сфера применения финансовых коэффициентов в организациях

 

В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации № 498 от 20.05.94 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» введена система критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий.

 

 

Рис. 9.7. Финансовые коэффициенты определения неудовлетворительной структуры баланса организации

 

Основной информационный источник для такого анализа — бухгалтерский баланс. В целях удобства работы, сокращения места и времени для написания формул, применяемых при анализе, целесообразно показатели бухгалтерского баланса и другие финансовые показатели записывать, используя следующие условные обозначения: