Компании и предприниматели сдают декларацию за 2016 год по новой форме

Изменения по ЕНВД с 2017 года

Можно уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя

Основание: подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Налогоплательщики, применяющие ЕНВД, с 2017 года вправе уменьшать единый налог на взносы, которые они платят за себя. Раньше предприниматель с наемными работниками вычитал из ЕНВД только взносы с зарплаты работников.

Слова о «фиксированном размере» из глав о спецрежимах исчезли. Поэтому не будет сомнений, что взносы в размере 1 % с дохода сверх 300 тыс. рублей тоже уменьшают налоги.

Коэффициент K1 ЕНВД в 2017 году не изменился

Основание: приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698, Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Коэффициент К1 для вмененки не изменилось по сравнению с двумя предыдущими годами. Его значение в 2017 году - 1,798.

Напомним, на коэффициент-дефлятор К1 корректируется базовая доходность в целях исчисления ЕНВД.

Изменилась форма декларации по ЕНВД

Основание: Приказ ФНС России от 19.10.16 № ММВ-7-3/574

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

За 1 квартал 2017 года надо будет сдавать отчетность по новой форме.Теперь предприниматели смогут посчитать налог с учетом взносов и за себя, и за работников.

 

 

Изменения по УСН в 2017 году

Изменились лимиты УСН

Основание: Пункты 4, 4.1 статьи 346.13, пункт 2 статьи 346.12 НК РФ, Подпункт 16 пункта 3 статьи 346.12 (в ред. Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Лимиты доходов УСН выросли.

112,5 млн рублей - предельный доход за январь–сентябрь 2017 года для компаний, которые хотят перейти на упрощенку с 2018 года;

150 млн рублей - максимальный доход, который дает право оставаться на упрощенке в 2017 году.

Лимиты закон утвердил на пять лет - с 2017 по 2021 год. Индексировать их на коэффициент-дефлятор не требуется.

Лимит остаточной стоимости основных средств увеличился со 100 млн до 150 млн рублей. Компания вправе применять упрощенку, если на 1 октября 2016 года стоимость активов превышала старый лимит, но на 1 января 2017 года была ниже нового предела (письмо ФНС России от 29.11.2016 № СД-4-3/22669@).

Отменен КБК УСН для минимального налога

Основание: приказ Минфина России от 20.06.2016 № 90н

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

С 2017 года КБК УСН для объекта "доходы минус расходы" изменится. Вместо двух КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 (для уплаты авансов и налога) и 182 1 05 01050 01 1000 110 (для минимального налога) будет один общий код. То есть в платежном поручении УСН нужно будет указывать КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Второй отдельный КБК по минимальному налогу отменен.

Предприниматели на УСН могут уменьшать налог на взносы с доходов свыше 300 тыс. рублей в год.

Основание: Подпункт 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ (введензаконом № 243-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Предприниматели на упрощенке с объектом «доходы» вправе будут уменьшить налог на сумму всех взносов, что заплатили в ПФР и ФФОМС. Слова о «фиксированном размере» из глав о спецрежимах исчезнут. Поэтому не будет сомнений, что взносы в размере 1 % с дохода сверх 300 тыс. рублей тоже уменьшают налоги.

Станет больше расходов, которые можно списать на УСН

Основание: Подпункт 33 пункта 1 статьи 346.16 (в ред. Федерального закона от 05.05.2014 № 116-ФЗ), подпункт 3 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ (в ред. закона № 401-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

На упрощенке с объектом «доходы минус расходы» можно списать расходы на независимую оценку квалификации работников. Расходы можно списать, если компания сама оплатила услуги либо возместила их работнику.

Компания на упрощенке вправе списать расходы на налоги и взносы, которые оплатил контрагент. Другая организация или «физик» вправе оплатить налоги и взносы за компанию. Списать эти расходы компания вправе, когда вернет долги плательщику.

Компании и предприниматели сдают декларацию за 2016 год по новой форме

Основание: Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@

Вступает в силу: С отчетности за 2016 год

Форму планировали утвердить к отчетной кампании за 2015 год. Но приказ вступил в силу 10 апреля 2016 года, когда компании и многие предприниматели уже отчитались. В бланке два изменения. Первое - появился отдельный раздел для торгового сбора. Его заполняют розничные продавцы с объектом «доходы». Второе - в декларации теперь можно записать пониженную ставку для объекта «доходы». Компании сдают отчетность не позднее 31 марта 2017 года, предприниматели - не позднее 2 мая.