Премирование (поощрение) отличившихся работников вне систем оплаты труда. 27 страница

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Район │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Город │М│О│С│К│В│А│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

Населенный пункт (село, │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

поселок) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Улица (проспект, │С│А│Д│О│В│А│Я│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

переулок) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Номер дома │1│5│-│-│-│-│-│-│ корпуса │-│-│-│-│-│-│-│-│ квартиры │3│9│-│-│-│-│-│-│

(владения) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ (строения) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ (офиса) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Руководитель организации 030

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Фамилия │Я│Р│Ы│Г│И│Н│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Имя │А│Н│Д│Р│Е│Й│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Отчество <*> │П│Е│Т│Р│О│В│И│Ч│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Контактный телефон 040 │(│4│9│5│)│2│3│4│-│1│7│-│5│6│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Дата перечисления 050 │1│2│.│0│3│.│2│0│1│6│

дивидендов └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма дивидендов в 060 │6│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

рублях └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога в рублях 070 │7│8│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

--------------------------------

<*> Отчество указывается при наличии.

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

Приложение N 2 "Сведения о доходах физического лица..."

Если налоговый агент осуществляет операции с ценными бумагами и делает выплаты по ценным бумагам российских эмитентов физическим лицам, он должен заполнить Приложение N 2 "Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов" к налоговой декларации. Это не что иное, как справка о доходах физического лица. Оформлять ее нужно только за налоговый период, на каждое физическое лицо в отдельности.

Здесь налоговые агенты указывают данные о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог на доходы физических лиц, о лицах, являющихся получателями этих доходов, и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет за этот налоговый период налогов.

Сначала нужно указать порядковый номер и дату составления справки. Далее в поле "Тип" при представлении справки первично проставляется "00", а при представлении уточненной справки указывается номер корректировки ("01", "02" и т.д.).

В подразделе "Персональные данные физического лица - получателя доходов" отражаются данные о физическом лице - получателе дохода. Здесь указываются его ИНН, фамилия, имя, отчество, а также дата рождения.

В поле "Статус налогоплательщика" указывается код "1", если он является налоговым резидентом РФ, и "2" - если не является. Если нерезидент признан высококвалифицированным специалистом, здесь указывается код "3". Код "4" указывается для нерезидентов в следующих случаях:

- он признается участником Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом;

- является членом экипажа судна, плавающего под Государственным флагом РФ;

- является иностранным гражданином или лицом без гражданства, признанным беженцем или получившим временное убежище на территории РФ.

В поле "Гражданство" указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). Например, код 643 - код России, код 112 - код Республики Беларусь.

В поле "Код вида документа, удостоверяющего личность" указывается код, который выбирается из Справочника "Коды документов". Для паспорта гражданина РФ это "21". Далее укажите серию и номер этого документа и адрес места жительства (места пребывания) налогоплательщика.

Затем заполните подраздел "Расшифровка справки о доходах физического лица N".

По строкам 040 указываются коды доходов. Например, код доходов, полученных по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, - 1530.

По строкам 041 отражаются суммы дохода (без вычетов) по указанному коду дохода.

По строкам 042 указываются коды вычетов. Например, расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, имеют код 201.

По строкам 043 отражаются суммы налоговых вычетов, при этом сумма вычетов не должна превышать сумму дохода.

Следующий подраздел заполняется в том случае, если налогоплательщику предоставлялись налоговым агентом стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 Налогового кодекса (строка 051). Например, вычет на первого ребенка имеет код 114, на второго - 115, а на третьего - 116.

По строкам 052 отражаются их суммы.

После этого заполните подраздел "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода"

По строке 010 указывается применяемая ставка по налогу на доходы физических лиц. При этом если налогоплательщику выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, то для них составляется отдельная справка.

По строке 020 укажите сумму дохода по итогам налогового периода без учета налоговых вычетов. Этот показатель равен сумме всех строк 041, относящихся к соответствующему физическому лицу.

По строке 021 указывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих сумму дохода по итогам налогового периода. Он равен сумме строк 043 и 051.

Далее укажите размер налоговой базы, с которой исчислен налог на доходы физических лиц (строка 022). Она равна разности показателей строк 020 и 021.

В строке 030 укажите общую сумму налога, исчисленного по ставке, указанной по строке 010, в строке 031 - удержанную, а в строке 032 - уплаченную. Если налоговый агент излишне удержал налог, эту сумму нужно проставить в строке 033. Если налоговый агент не удержал исчисленную сумму налога, ее нужно внести в строку 034.

Лист 02 "Расчет налога"

Лист 02 - итоговый. Его заполняют на основе остальных листов декларации и приложений к ним.

Прежде всего заполните графу "Признак налогоплательщика".

Если фирма - сельхозпроизводитель, ставьте "2", если резидент особой экономической зоны - "3". Если организация осуществляет деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья - "4". В любых других случаях укажите "1".

В строке 010 покажите доходы от реализации (данные из строки 040 Приложения N 1 к листу 02).

В строке 020 запишите внереализационные доходы, отраженные в строке 100 Приложения N 1 к листу 02.

В строках 030 и 040 отразите расходы от реализации и внереализационные. Эти суммы возьмите из строки 130, а также из строк 200 и 300 Приложения N 2 к листу 02.

В строке 050 покажите убытки, образовавшиеся при уступке права требования, от реализации амортизируемого имущества, от деятельности обслуживающих хозяйств, по договору доверительного управления имуществом (если они есть). Эти данные возьмите из строки 360 Приложения N 3 к листу 02.

В строке 060 сформируйте общую прибыль или убыток. Это промежуточный результат, который нужно скорректировать.

Так, из полученной прибыли надо вычесть:

- доходы от долевого участия в других предприятиях и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог с которых удержан налоговым агентом. Эти доходы переносят из листа 03;

- доходы от долевого участия в иностранных предприятиях. Эти доходы показаны отдельно - в листе 04.

Указанные вычеты отражают в строке 070 листа 02.

В строке 090 покажите сумму льгот, предусмотренных ст. 5 Закона от 31 мая 1999 г. N 104-ФЗ. Заполняется эта строка участниками Особой экономической зоны Магаданской области.

В итоге в строке 100 формируется предварительная налоговая база. Она определяется путем вычитания из показателя строки 060 показателей строк 070, 080 и 090 и суммирования полученного результата с показателями строки 100 листа 05 и строки 530 листа 06. Ее можно уменьшить на сумму убытка (или его части), полученного в предыдущие годы (строка 110). Эту сумму возьмите из строки 150 Приложения N 4 к листу 02. Полученный результат отразите в строке 120.

В строке 120 будет отражена база для расчета налога в каждый бюджет. Она равна разнице показателей строк 100 и 110. Если показатель по строке 100 имеет отрицательное значение, то по строке 120 указывают "0". Если показатель строки 110 равен показателю строки 100, также указывают "0".

В строках 140 - 170 запишите ставки налога с разбивкой по бюджетам.

Строки 130 и 170 заполняют фирмы, для которых законами субъектов РФ понижена налоговая ставка по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ (п. 1 ст. 284 НК РФ).

Фирмы, имеющие обособленные подразделения, исчисляют налог на прибыль в бюджеты субъектов РФ по отдельному расчету (Приложение N 5 к листу 02). Поэтому в листе 02 они проставляют только ставку для расчета налога в федеральный бюджет (строка 150).

Сумму налога с разбивкой по бюджетам отразите в строках 180 - 200. При этом в строку 200 перенесите данные из строк 070 Приложений N 5 к листу 02 по всем обособленным подразделениям и головному отделению.

В строках 210 - 230 приведите данные о начисленных авансовых платежах.

Так, фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, в декларации за 2016 г. по строке 210 отражают сумму показателей строк 180 и 290 декларации за девять месяцев 2016 г. По строке 220 - соответственно сумму строк 190 и 300, а по строке 230 - сумму строк 200 и 310 декларации за девять месяцев 2016 г.

Фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, по строкам 210 - 230 указывают суммы начисленных авансовых платежей согласно предыдущей декларации. Например, по строкам 210 - 230 декларации за 2016 г. отражают показатели строк 180 - 200 декларации за 11 месяцев 2016 г.

Также по этим строкам укажите суммы авансовых платежей, доначисленных (уменьшенных) по результатам камеральной налоговой проверки декларации за предыдущий отчетный период, которые учтены фирмой при расчете налога в заполняемой декларации.

Если фирма получала доходы за рубежом и платила с них налог, который будет засчитан в России, то его сумму отразите в строках 240 - 260.

Кроме того, до внесения изменений в форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций ФНС рекомендует использовать строки 240 - 260 для учета торгового сбора (Письмо ФНС России от 12 августа 2015 г. N ГД-4-3/14174@).

В строках 270, 271 или 280, 281 покажите результат ваших расчетов с бюджетом - сумму налога к доплате или к уменьшению.

Суммы ежемесячных авансовых платежей по налогу, которые вы планируете заплатить в следующем отчетном периоде, запишите в строках 290 - 310. При этом сумма в строке 290 равна разнице данных, указанных в строке 180 этой декларации и декларации за предыдущий отчетный период. Если эта разница отрицательна, авансы в следующем квартале платить не нужно.

Показатель строки 290 расшифруйте в строках 300 и 310, где укажите данные о планируемых авансовых платежах в оба бюджета.

Если ваша фирма заплатила налог за рубежом и засчитывает его в уплату налога в России, то в строках 290 - 310 она все равно должна указать полную сумму ежемесячных авансовых платежей на будущий квартал. Строки 290 - 310 не заполняют фирмы, которые платят только квартальные авансы по налогу, а также фирмы, перешедшие на уплату авансовых платежей помесячно исходя из фактической прибыли.

Также эти строки не надо заполнять при составлении декларации за год.

Пример. За 2016 г. доходы и расходы ООО "Бетонинвест" составили (без НДС):

- доходы от реализации - 2 925 000 руб.;

- расходы, связанные с реализацией, - 1 676 000 руб.;

- внереализационные доходы - 22 400 руб.;

- внереализационные расходы - 38 000 руб.

Налоговая база будет равна:

2 925 000 руб. - 1 676 000 руб. + 22 400 руб. - 38 000 руб. = 1 233 400 руб.

Фирма перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально. Сумма ранее начисленных авансовых платежей равна 157 600 руб., в том числе:

- в федеральный бюджет - 15 760 руб.;

- в региональный бюджет - 141 840 руб.

Лист 02 декларации за 2016 г. будет выглядеть так, как показано на следующих страницах.

┌─┐ ┌─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

││││││││││││││ ИНН │7│7│1│5│2│2│1│0│4│0│-│-│

││0021││2052││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│5│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Лист 02

Расчет налога

┌─┐ 1 - организация, не относящаяся к указанным

Признак налогоплательщика (код) │1│ по кодам 2, 3 и 4

└─┘ 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель

3 - резидент особой экономической зоны

4 - организация, осуществляющая деятельность на новом

морском месторождении углеводородного сырья

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐

Лицензия: серия │-│-│-│ номер │-│-│-│-│-│ вид │-│-│/│-│-│

└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘

Показатели Код строки Сумма в рублях

1 2 3

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Доходы от реализации (стр. 040 Приложения 010 │2│9│2│5│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│

N 1 Листу 02) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Внереализационные доходы (стр. 100 Приложения 020 │2│2│4│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

N 1 к Листу 02) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Расходы, уменьшающие сумму доходов от 030 │1│6│7│6│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│

реализации (стр. 130 Приложения N 2 к Листу 02) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Внереализационные расходы (стр. 200 + стр. 300 040 │3│8│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

Приложения N 2 к Листу 02) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Убытки (стр. 360 Приложения N 3 к Листу 02) 050 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Итого прибыль (убыток) (стр. 010 + стр. 020 - 060 │1│2│3│3│4│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│

стр. 030 - стр. 040 + стр. 050) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐