Задание 1.1
Проведите группировку имущества ООО «Мираж» по составу и размещению по данным инвентаризации на 1 января 20хх года в табл.1.1
| Перечень объектов имущества АКТИВЫ | Сумма, тыс.руб. |
| Сталь углеродная Здание склада деньги на расчетном счете в банке Задолженность покупателей за приобретенную продукцию Комплект офисной мебели в кабинете директора Деньги в кассе Оплаченные путевки в санаторий, подлежащие выдаче Готовая продукция на складе Обыкновенные акции «норильский никель» со сроком погашения 18 мес Стоимость незавершенной продукции в цехе Недостроенное здание офиса Патент на торговую марку фирмы Аванс, перечисленный поставщику | |
| Итого АКТИВЫ |
| табл.1.1 | ||||
| Группа имущества АКТИВЫ | Вид имущества | Наименование имущества | сумма, тыс.руб. | |
| I. Внеоборотные Активы (ВОА) (долгосрочные активы) | Нематериальные активы | |||
| ОС (основные Средства) | ||||
| Финансовые вложения, в т.ч. | ||||
| Итого ВОА | ||||
| II. Оборотные Активы (ОА) (краткосрочные Активы) | Запасы | |||
| Затраты | ||||
| Дебиторская задолженность | ||||
| Денежные средства | ||||
| Прочие ОА | ||||
| Итого ОА | ||||
| Итого АКТИВЫ | ВОА+ОА |
Задание 1.2 Сгруппируйте источники образования имущества ООО «Мираж» по данным инвентаризации на 1 января 20хх года в табл.1.2
| Перечень источников образования имущества ПАССИВЫ | Сумма, тыс.руб. |
| · Уставный капитал · задолженность перед банком по кредиту, взятому на срок 13 мес. · Задолженность перед персоналом по оплате труда · Задолженность перед ПФР по страховым взносам · задолженность перед ФСС по страховым взносам · задолженность перед подотчетным лицом · задолженность перед поставщиком за приобретенные материалы · задолженность перед учредителями по выплате дивидендов · задолженность перед банком по %% за полученный кредит, подлежащие уплате · Аванс, полученный от покупателя · Прибыль отчетного года · задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль · убыток прошлого года | · 2000 · 10 · 45 · 25 · 10 · 40 · 15 · 19 · 37 · 20 ·??? · 9 · (3) |
| Итого ПАССИВЫ | ?............. |
Табл.1.2
| Группа источника образования имущества | Вид источника образования имущества | Наименование источника | Сумма, Тыс.руб. | |
| III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ (Собственный Капитал) | Уставный капитал Прибыль (убыток) прошлого года Прибыль (непокрытый убыток) отчетного года | |||
| IV. Долгосрочные Обязательства | Долгосрочные Обязательства (заемные cредства) | |||
| V. Краткосрочные Обязательства (по статьям) | Краткосрочные Обязательства (заемные cредства) | |||
| Итого ПАССИВЫ | ……… |
Задание 1.3.
Заполните бухгалтерский баланс по данным инвентаризации на 1 января 20хх года.
Бухгалтерский баланс ООО «Мираж» табл.1.3.
| Актив | Пассив | ||||||
| Объекты учета (имущество по составу и размещению) | Стоимостная Оценка объекта учета в тыс. руб. | Объекты учета (обязательства) | Стоимостная Оценка объекта учета в тыс. руб. | ||||
| На 1 января 20хх года | Изменение Стоимости Объекта, + / - | на отчетную Дату, | На 1 января 20хх года | Изменение Стоим Объекта, - / + | на отчетную Дату, | ||
| I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ (ВОА) НМА ОС Финансовые вложения II.ОБОРОТНЫЕ (ТЕКУЩИЕ) АКТИВЫ (ОА) Запасы, в т.ч. материалы готовая продукция Затраты Денежные средства, в т.ч. Касса Расчетный счет ……………………… Дебиторская задолженность …………….. …………….. | ………… …………. | III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ (СК) Уставный капитал Прибыль отчетного года Прибыль (убыток) прошлого года IV.ДОЛГОСРОЧН. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заем банка V.КРАТКОСРОЧН. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Перед поставщиками Перед банком\по %\ Перед бюджетом …………………… | ……… ………. ………. | ||||
| Итого АКТИВЫ | … | Итого ПАССИВЫ | … |
В процессе деятельности организации оценка стоимости ее имущества и обязательств постоянно изменяется. Это изменение происходит с помощью отражения в учете факта хозяйственной жизни (это действие, совершенное обязательно на основании документа и отражающее сделку, расчет и т.п).
После отражения в учете факта хозяйственной жизни, происходит изменение баланса.
Существует 4 типа изменений баланса.
10 марта 20хх года имели место следующие факты хозяйственной жизни:
Изменение статей Актива при неизменной валюте баланса
А+, А-: 4 тыс.руб. (поступили деньги в кассу с расчетного счета)
