Форма организации и сфера деятельности.

ООО «Деснянка» занимается оптовыми поставками в розничную сеть свежей зелени.

Реквизиты организации ООО «Деснянка».

ИНН 3245045586

КПП 324501001

Юридический адрес: 241050, Брянск, Пролетарская, 1Б.

Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (65).

Форма собственности – частная (16).

ОКАТО – 15208812000

ОКПО – 10446398

ОКВЭД – 52.21

Код налогового органа – 3245

Наименование налогового органа – МИФНС РФ №5 по Брянской области

Директор – Сафронов Владимир Иванович

Главный бухгалтер – Свиридова Галина Сергеевна.

Данные для декларации по налогу на имущество организации.

Отчет по основным средствам за 2016 г., руб.

Отчетные даты	Первоначальная стоимость	Сумма начисленной амортизации	Остаточная стоимость
01.01
01.02
01.03
01.04
01.05
01.06
01.07
01.08
01.09
01.10
01.11
01.12
31.12

 

Организация в течение налогового периода уплачивала авансовые платежи, которые необходимо исчислить за 1 кв., первое полугодие и 9 месяцев самостоятельно. Ставка налога на имущество составляет 2,2%.

КБК 18210602010021000110

Задание 2

Работник ЗАО «Вираж» Жуков Л.Д. имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. В 2015 году им получены по основному месту работы следующие доходы: заработная плата - 38 тыс. рублей в месяц; премия - 3 тыс. рублей в месяц; оплата организацией обучения ребенка налогоплательщика на курсах иностранных языков - 1500 рублей в месяц; материальная помощь к отпуску - 20 тыс. рублей (июнь); подарок к юбилею - 5 тыс. рублей (август).

24 мая 2015 года Жуков Л.Д. приобрел квартиру за 4 800 тыс. руб. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 320 000 руб.

В муниципальном образовании ставки налога на имущество физических лиц установлены на максимальном уровне.

 

Вопросы:

1. Каков алгоритм формирования налоговой базы по НДФЛ у налогового агента?

2. Каковы налоговые последствия предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вариант 4

Задание 1

Исходные данные для составления налоговых деклараций.

Форма организации и сфера деятельности.

ООО «Деснянка» занимается оптовыми поставками в розничную сеть свежей зелени.

Реквизиты организации ООО «Деснянка».

ИНН 3245045586

КПП 324501001

Юридический адрес: 241050, Брянск, Пролетарская, 1Б.

Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (65).

Форма собственности – частная (16).

ОКАТО – 15208812000

ОКПО – 10446398

ОКВЭД – 52.21

Код налогового органа – 3245

Наименование налогового органа – МИФНС РФ №5 по Брянской области

Директор – Сафронов Владимир Иванович

Главный бухгалтер – Свиридова Галина Сергеевна.

Данные для справки по форме Ф-2НДФЛ за 2016 г. на работников организации.

При оставлении справки о доходах физических лиц за 2016 г. необходимо учитывать, что основная ставка налога, применяемая в ООО – 13%, код дохода – 2000, код региона – 32, код России – 643, статус налогоплательщика – 1(резидент).

Сафронов Владимир Иванович – 241000, Брянск, Пролетарская, 16

Медведева Ирина Викторовна – 241004, Брянск, Калинина, 63/5

Свиридова Галина Сергеевна – 241050, Брянск, Костычева 78

На иждивении Сафронова В.И. один ребенок 12 лет, Медведевой двое – 8 лет и 2 года.

Ежемесячная заработная плата в 2016 г. составила:

Сафронов В.И. – 86500 руб.

Медведева И.В. – 66500 руб.

Свиридова Г.С. – 50000 руб.

 

Задание 2

Организация занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.

По данным бухгалтерского учета за налоговый период были произведены следующие операции:

- выручка от реализации произведенной продукции – 2570000 руб., в том числе по товарообменным операциям – 250000 руб.;

- выручка от реализации покупных товаров – 950000 руб.;

- расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию – 880000 руб.;

- на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 2600000 руб.;

- расходы, связанные с производством отгруженной продукции. – 2315000 руб., из них:

1) прямые расходы на производство продукции – 1510000 руб.;

2) расходы на оплату труда управленческого персонала – 150000 руб., с учетом страховых взносов в социальные фонды.

3) материальные расходы обслуживающих производств – 165000 руб.

4) сумма начисленной амортизации по очистным сооружениям – 43000 руб.

5) расходы на ремонт основных средств – 40000 руб.

6) расходы на обязательное и добровольное страхование имущества – 29000 руб.

7) прочие расходы – 378000 руб. (в том числе сумма начисленных налогов- 227000 руб.)

8) доходы от долевого участия в других российских организациях (дивиденды) – 130000 руб.

 

- реализация основных средств составила 145000 руб. (в том числе НДС – 18%), первоначальная стоимость – 150000 руб., амортизация – 40000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией основных средств – 15000 руб.

- положительная курсовая разница – 35000 руб.

- реализовано право требования третьему лицу размером 180000 руб. за 190000 руб., до наступления предусмотренного договором срока платежа;

- сумма неперенесенного убытка за 2014 г. составила 120000 руб., за 2015 г. – 40000 руб.

- сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств – 25000 руб.;

- получен авансовый платеж от покупателей товаров – 280000 руб.

- дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности составила 120000 руб.

- уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности – 15000 руб.

- сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам – 45000 руб.

- получено имущество в форме залога – 100000 руб.

- доходы от сдачи помещения в аренду – 40000 руб.

- расходы, связанные со сдачей помещения в аренду – 25000 руб.

- кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 80000 руб.

- излишки материально-производственных запасов, выявленные в результате инвентаризации – 15000 руб.

 

Исчислите налог на прибыль организации.

Вариант 5

Задание 1

Заполнить декларацию по доходам физического лица с целью получения вычета исходя из тех условий, которые Вы себе зададите за 2016 год (можно взять себя в качестве примера). Программа по заполнению декларации находится на сайте ФНС.

Задание 2

ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебели.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

· Организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС),

Из них:

- по товарообменным операциям – 250000 руб.,

- реализация на безвозмездной основе – 120000 руб.

- передано для собственных нужд – 80000 руб.;

· Выручка от реализации покупных товаров – 950000 руб. (в том числе НДС);

· Расходы на приобретение покупных оприходованных товаров – 880000 руб. (в том числе НДС);

· Приобретены, оприходованы и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1510000руб. (в том числе НДС – 18%), из них оплачено 85%;

· Реализован объект основных средств:

- первоначальная стоимость – 150000 руб.,

- амортизация – 40000 руб.,

- дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами, - 15000 руб.,

- договорная цена реализации – 145000 руб.;

· Доходы от долевого участия в других организациях – 130000 руб.;

· Реализовано право требования третьему лицу за 190000 руб., при стоимости 180000 руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;

· Получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25000 руб.;

· Получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280000 руб.;

· Списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 120000 руб.;

· От сдачи помещений в аренду получена арендная плата в сумме 40000 руб.;

· Расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, оплаченные сторонним организациям – 25000 руб.;

· Списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80000 руб.;

· Получено имущество в форме залога – 100000 руб.;

· Расходы на найм жилого помещения и проезд, связанные со служебной командировкой, - 32000 руб.

Счета-фактуры и соответствующие документы с выделенной суммой НДС по расходам имеются в наличии.