Хозяйственные операции ООО «Альфа» за 1 квартал

Отразить в бухгалтерском учете хозяйственные операции, осуществленные ООО «Альфа» в первом квартале текущего года:

Отразить в бухгалтерском учете 05 января т.г. операцию по формированию дополнительного вклада в уставный капитал организации ОАО «Альфа» от учредителя ООО «Икс» в размере 800000,00 руб.

Отразить в бухгалтерском учете 03.01. т.г. поступление от поставщика ОАО «Бета» по накладной 03 от 03.01. т.г. следующих товаров (цены указаны без НДС): скатерть – 10 шт. по учетной цене 100,00 руб.; рубашка – 20 шт. по учетной цене 200,00 руб.; блуза – 30 шт. по учетной цене 300,00 руб. на общую сумму 16520,00 руб. с НДС.

Отразить в учете 04.01. т.г. выписанный счет покупателю ООО «Сигма» на следующие товары, по оптовым ценам (цены указаны без НДС): скатерть – 7 шт. по цене 200,00 руб.; рубашка – 15 шт. по цене 400,00 руб. на общую сумму 8732,00 руб. с НДС. В этот же день отразить отгрузку покупателю ООО «Сигма» вышеперечисленных товаров.

Отразить в бухгалтерском учете 05.01.т.г. поступление денег на расчетный счет от покупателя ООО «Сигма» за отпущенные ей товары.

Отразить в бухгалтерском учете 05.01. т.г. поступление от поставщика ОАО «Бета» по накладной 05 от 05.01. т.г. следующих товаров (цены указаны без НДС): скатерть – 20 шт. по учетной цене 150,00 руб.; рубашка – 40 шт. по учетной цене 300,00 руб.; блуза – 30 шт. по учетной цене 350,00 руб. на общую сумму 30090,00 руб. с НДС.

Отразить в учете 06.01. т.г. выписанный счет покупателю ЗАО «Омега» на следующие товары, по оптовым ценам (цены указаны без НДС): скатерть – 10 шт. по цене 200,00 руб.; рубашка – 20 шт. по цене 400,00 руб.; блуза – 25 шт. по цене 600,00 руб. на общую сумму 29500,00 руб. с НДС.

Отразить в бухгалтерском учете 06.01.т.г. поступление денег на расчетный счет от покупателя ЗАО «Омега» по выставленному счету.

Отразить 07.01.т.г. отгрузку оплаченных товаров покупателю ЗАО «Омега» по ранее выставленному счету.

Отразить в бухгалтерском учете 07.01. т.г. закрытие кредиторской задолженности перед поставщиком ОАО «Гамма» в размере 5000 руб.

Отразить в бухгалтерском учете 07.01. т.г. намерение оплаты поставщику ОАО «Бета» за товар по приходной накладной 03.01.т.г. на общую сумму 16520,00 руб. с НДС

Отразить в бухгалтерском учете 07.01. т.г. намерение оплаты по предоставленному счету от ИП «Метроном» на сумму 1800,00 руб. с НДС за обслуживание вычислительной техники.

Отразить в бухгалтерском учете 07.01.т.г. оплату банку ОАО Банк «ЧБРР» по договору «Договор услуг» за предоставленные услуги банка 500,00 руб. без НДС.

Отразить в бухгалтерском учете факт осуществления оплаты поставщику ОАО «Бета» в размере 16520,00 руб. за товар по счету от 03.01.т.г.; ИП «Метроном» в размере 1800,00 руб. за обслуживание вычислительной техники; Банку в размере 500,00 руб. за предоставленные услуги.

Отразить в бухгалтерском учете 08.01. т.г. закрытие дебиторской задолженности покупателями ООО «Сигма» в размере 5000 руб. и ЗАО «Омега» в размере 15000 руб.

Отразить в бухгалтерском учете 08.01. т.г. частичную оплату в размере 10000 руб. поставщику ОАО «Бета» за товар по приходной накладной от 05.01.т.г. на общую сумму 30090,00 руб. с НДС.

Отразить в бухгалтерском учете 09.01.т.г. выставление счета покупателю ЗАО «Омега» на следующие товары, по отпускным ценам (цены указаны без НДС): скатерть – 5 шт. по цене 200,00 руб.; рубашка – 10 шт. по цене 400,00 руб.; блуза – 20 шт. по цене 600,00 руб.

Отразить в бухгалтерском учете 09.01.т.г. выставление счета ООО «Сигма» на следующие товары, по отпускным ценам (цены указаны без НДС): скатерть – 5 шт. по цене 200,00 руб.; рубашка – 15 шт. по цене 400,00 руб.; блуза – 15 шт. по цене 600,00 руб.

Отразить в бухгалтерском учете 09.01. т.г. частичную оплату в размере 15000 руб. поставщику ОАО «Бета» за товар по приходной накладной от 05.01.т.г. на общую сумму 30090,00 руб. с НДС

Отразить в бухгалтерском учете 10.01.т.г. поступление денег на расчетный счет от покупателя ЗАО «Омега» по выставленному счету от 09.01.т.г.

Отразить в бухгалтерском учете 11.01.т.г. отгрузку товаров покупателю ЗАО «Омега» по выставленному и оплаченному счету от 09.01.т.г.

ООО «Сигма» отказывается от оплаты по счету от 09.01.т.г.

Во время оприходования товаров на склад покупателем ЗАО «Омега» были обнаружены бракованные товары в следующем количестве: Блуза – 1 шт. Отразить в бухгалтерском учете 12.01.т.г. факт возврата покупателем бракованного товара и факт возврата покупателю оплаченной суммы за бракованный товар.

Отразить в бухгалтерском учете факт оприходования услуги 12.01.т.г. от ИП «Метроном» по ранее выставленному и оплаченному счету от 07.01.т.г.

Погасить оставшуюся задолженность перед поставщиком ОАО «Бета» по счету от 05.01.т.г.

Лимит кассы – 10000 руб. Отразить в бухгалтерском учете 03.01.т.г. операцию перечисления наличных средств из банка в кассу в размере 3000,00 руб.

Отразить в бухгалтерском учете 03.01. т.г. выдачу подотчетной суммы 4000,00 руб. Гусеву Д.Н. на хозяйственные нужды согласно Приказу № 3 от 02.01.т г.

03.01.т.г. отразите в бухгалтерском учете поступление билета Симферополь Краснодар (туда и обратно) на самолет от предприятия ООО «КрымАвиа» по счету №23 от 03 января по цене 2950 руб. с НДС (договор Доставка авиабилетов от 04 января).

Ввести в справочник «Номенклатура» в группу «Материалы» следующие подгруппы: Топливо, Канцтовары. Установить для этих групп счета учета номенклатуры в регистре сведений «Счета учета номенклатуры». В подгруппу Канцтовары добавить следующие ТМЦ: папка канцелярская; карандаш простой; бумага писчая. В группу Спецоснастка добавить следующие ТМЦ: Лампа настольная.

Отразите в бухгалтерском учете 03.01. т.г. приобретение и оплату предприятием билета Симферополь Краснодар (туда и обратно) подотчетному лицу Гусеву Д.Н. на самолет в количестве 1 шт. по цене 2950,00 руб.

Отразите в учете 06.01.т.г. поступление материалов от подотчетного лица Гусева Д.Н. на основной склад по накладной №05 от 05 января от поставщика ТЦ «Канцтоварищ»:

лампа настольная – 1 шт. по цене 856,00 руб. без НДС;

папка канцелярская – 10 шт. по цене 40,20 руб. без НДС;

карандаш простой – 40 шт. по цене 12,24 руб. без НДС;

бумага писчая – 5 пачек по цене 260,00 руб. без НДС.

Командировочные расходы составили:

Стоимость билетов – 2500 руб.; Суточные –1800 руб.

Отразить в бухгалтерском учете 06.01.т.г. операцию перечисления наличных средств из банка в кассу в размере 2000,00 руб.

07.01.т.г. погасить задолженность перед подотчетным лицом Гусевым Д.Н.

Отразить в бухгалтерском учете поступление наличных денежных средств 12 января от контрагента учредителя ООО «Икс», в счет погашения задолженности по уставному капиталу на сумму 700000 руб.

Сдать превышение кассового лимита за 12.01.т.г. на расчетный счет.

09.01.т.г. отразить в бухгалтерском учете поступление от ТЦ «Канцтоварищ» по накладной 09 от 09.01.т.г. по договору «Поставка спецоснастки» №1 от 09.01. т.г. спецоснастки:

Степлер – 3 шт. по цене 159,00 руб. (кроме того НДС);

Ножницы – 4 шт. по цене 350,00 руб. (кроме того НДС).

10.01.т.г. отразить в бухгалтерском учете оплату ТЦ «Канцтоварищ» по договору «Поставка спецоснастки» №1 от 09.01. т.г.

10.01.т.г. отразить в бухгалтерском учете выдачу работнику производственного цеха Колесовой С.П. следующих объектов спецоснастки, указав назначение использования:

Лекала – 2 шт; Назначение использования – Лекала закройщика, Количество по нормативу выдачи – 5 шт.; Способ погашения стоимости - Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию; Срок полезного использования – 12 месяцев; Способ отражения расходов Амортизация (счет 20.01) (Настроить для этого способа отражения расходов подразделение – Производство).

Шпульки – 2 шт; Назначение использования – Шпулька швеи, Количество по нормативу выдачи – 2 шт.; Способ погашения стоимости – Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию; Срок полезного использования – 2 месяца; Способ отражения расходов Амортизация (счет 20.01).

Лампа настольная 1 шт; Назначение использования – Лампа закройщика, Количество по нормативу выдачи – 1 шт.; Способ погашения стоимости – Линейный; Срок полезного использования – 24 месяца; Способ отражения расходов Амортизация (счет 20.01).

Степлер – 1 шт; Назначение использования – Степлер закройщика, Количество по нормативу выдачи – 2 шт.; Способ погашения стоимости – Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию; Срок полезного использования – 12 месяцев; Способ отражения расходов Амортизация (счет 20.01).

Ножницы – 2 шт. Назначение использования – Ножницы закройщика, Количество по нормативу выдачи – 2 шт.; Способ погашения стоимости – Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию; Срок полезного использования – 12 месяцев; Способ отражения расходов Амортизация (счет 20.01).

01.03.т.г. отразить в бухгалтерском учете возврат лампы настольной из эксплуатации на склад.

31.03.т.г. отразить в бухгалтерском учете списание с забалансового учета шпульки – 2 шт., заполнив по остаткам с истекшим сроком.

10.01.т.г. перечислить поставщику ОАО «Гамма» 154824,00 руб. по договору «Поставка ОС» за оборудование и его монтаж.

10.01.т.г. отразите в учете поступление оборудования от поставщика ОАО «Гамма» по договору «Поставка ОС» на основной склад по накладной №10 от 10 января:

Основные средства: «Швейная машина» – 2 шт. по цене 50000 руб./шт.

Оборудование к установке: «Оверлок» – 1 шт. по цене 30000 руб./шт., «Двигатель» – 2 шт. по цене 10000 руб./шт.

НДС в цену не включен. Зачет аванса автоматически.

Зарегистрировать счет-фактуру поставщика № 21 от 21 января.

11.01.т.г. отразить в учете принятие к учету следующих основных средств: «Швейная машина 1» и «Швейная машина 2». Для них указать:

ОС принимаются к учету одновременно с вводом в эксплуатацию. «МОЛ» – Колесова С.П.; Подразделение – Производство.

Основные средства: добавить «Швейная машина 1» и «Швейная машина 2». Группа учета ОС: Машины и оборудование (кроме офисного).

Бухгалтерский учет:

Способ поступления в организацию – Приобретение за плату.

Счет учета – 01.01. Порядок учета – начисление амортизации.

Счет начисления амортизации – 02.01. Начислять амортизацию – Да.

Способ начисления амортизации – Линейный способ.

Способ отражения расходов по амортизации – Амортизация (20.01 счет).

Срок полезного использования – 60 месяцев.

Налоговый учет: Порядок включения стоимости в состав расходов – Начисление амортизации.

Начислять амортизацию – Да.

Срок полезного использования – 60 месяцев. Специальный коэффициент –1.00.

Включать амортизационную премию в состав расходов – Нет.

Начислить амортизацию за февраль по Швейной машине 1 и Швейной машине 2

11.01.т.г. отразить в учете передачу оборудования в монтаж Объекта строительства – Оверлок трикотажный, состоящего из 1 оверлока и 2 двигателей. Для него указать: Статья затрат – Затраты на оборудование; Вид расхода – Материальные расходы.

12.01.т.г. отразить в учете предоставление услуги по монтажу оборудования по акту № 12 от 12 января от поставщика ОАО «Гамма» по договору «Поставка ОС» на сумму –1800 руб.

НДС в цену не включен. Зачет аванса автоматически.

Зарегистрировать счет–фактуру поставщика № 12 от 12 января.

12.01.т.г. отразить в учете принятие к учету следующих основных средств: «Оверлок трикотажный». Для него указать:

ОС принимаются к учету без ввода в эксплуатацию. «МОЛ» – Колесова С.П.

Бухгалтерский учет:

Счет учета – 01.01. Порядок учета – начисление амортизации.

Способ поступления в организацию – Строительство (создание).

Счет начисления амортизации – 02.01. Начислять амортизацию – Нет.

Способ начисления амортизации – Линейный способ.

Способ отражения расходов по амортизации – Амортизация (счет 20.01).

Срок полезного использования – 25 месяцев.

Налоговый учет: Порядок включения стоимости в состав расходов – Начисление амортизации.

Начислять амортизацию – Нет.

Срок полезного использования – 50 месяцев.

Включать амортизационную премию в состав расходов – Нет.

Выписать документ: Принятие к учету ОС.

31.01.т.г. изменить состояние ОС. Ввести в эксплуатацию Оверлок трикотажный и установить необходимость в начислении амортизации.

Начислить амортизацию за февраль по всем объектам.

Произвести инвентаризацию основных средств 31.01.т.г. по МОЛ Сидорова С.С. и списать выявленное ОС с баланса.

10.01.т.г. в банке ОАО «Сбербанк России» по договору «О выдаче кредита» взят кредит на покупку нематериального актива – Программа по раскрою верхней одежды размером 118000 руб. Отразить этот факт в бухгалтерском учете.

22.01.т.г. отразить в учете поступление Программы по раскрою верхней одежды стоимостью 100000 руб. (кроме того НДС) от поставщика ИП «Метроном» по договору «Поставка НМА» по накладной №22 от 22 января. Зарегистрировать счет–фактуру поставщика № 22 от 22 января.

30.01.т.г. отразить в бухгалтерском учете начисление процентов по кредиту в размере 3000 руб. (без НДС) ОАО «Сбербанк России» по договору «Начисление процентов» по акту № 30 от 30 января. Зачет аванса автоматически.

31.01.т.г. отразить в учете принятие к учету Программы по раскрою верхней одежды со сроком полезного использования 24 месяца. Счет затрат по амортизации – 20 счет.

Отразить 06.01.т.г. в бухгалтерском учете передачу следующие материалы на административные нужды: папка канцелярская – 10 шт.; карандаш простой – 10 шт.

Отразить в бухгалтерском учете 06.01. т.г. поступление от поставщика ОАО «Бета» по накладной 06 от 06.01. т.г. следующих материалов (цены указаны без НДС):

– ткань подкладочная – 100 м. по цене 150,00 руб. за м.;

– ткань шерстяная – 200 м. по цене 300,00 руб. за м.;

– ткань шелковая – 300 м. по цене 350,00 руб. за м.

Отразить в бухгалтерском учете 10.01. т.г. факт осуществления оплаты поставщику ОАО «Бета» за материалы по счету от 06.01.т.г.

11.01.т.г. отразить в бухгалтерском учете выдачу работнику администрации Сидоровой С.С. следующих объектов спецоснастки, указав назначение использования:

Степлер – 1 шт; Назначение использования – Степлер канцелярский, Количество по нормативу выдачи – 2 шт.; Способ погашения стоимости – Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию; Срок полезного использования – 12 месяцев; Способ отражения расходов Амортизация (счет 26).

Ножницы – 2 шт. Назначение использования – Ножницы канцелярские, Количество по нормативу выдачи – 2 шт.; Способ погашения стоимости – Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию; Срок полезного использования – 12 месяцев; Способ отражения расходов Амортизация (счет 26).

Отразить в бухгалтерском учете оплату поставщику ОАО «Гамма» по счету от 11.01.т.г. за фурнитуру (цены указаны без НДС):

– нитки – 10000 м. по цене 0,45 руб. за м.;

– пуговицы белые – 1000 шт. по цене 1,30 руб. за шт.;

– пуговицы черные – 2000 шт. по цене 1,20 руб. за шт.

Поместить в подгруппу «Фурнитура» в группе «Материалы».

Отразить в бухгалтерском учете 12.01.т.г. поступление фурнитуры от поставщика ОАО «Гамма» по счету за 11.01.т.г.

1. 02.02.т.г. отразить в бухгалтерском учете списание следующих МПЗ в производство:

Ткань шелковая – 20 м.;

Ткань шерстяная – 50 м.;

Ткань подкладочная – 50 м.

2. 03.02.т.г. отразить в бухгалтерском учете списание следующих МПЗ в производство:

Ткань шелковая – 50 м.;

Ткань подкладочная – 10 м.;

Ткань шерстяная – 10 м.;

Нитки – 5000 м;

Пуговицы белые – 200 шт.

Также по подразделению Производство списать следующие МПЗ на другой вид деятельности – Производственные услуги:

Пуговицы черные – 200 шт;

Нитки – 1000 м.

2. 05.02.т.г. отразить в бухгалтерском учете выпуск следующей готовой продукции:

Платье – 10 шт. по плановой стоимости 3500 руб.;

Пиджак – 5 шт. по плановой стоимости 5100 руб.

2. Ввести основные плановые цены на 01.02.т.г. для следующих видов продукции:

Платье – 3500 руб.,

Пиджак – 5100 руб.,

Услуга по ремонту одежды – 2000 руб.,

Услуга по раскрою – 1500 руб.

3. Ввести оптовую цену на 01.02.т.г. по схеме Плановая цена*83.5% + округлять до 100 для следующих видов продукции:

Платье, Пиджак, Услуга по ремонту одежды, Услуга по раскрою.

4. Ввести розничную цену на 01.02.т.г., увеличив оптовую цену на 10%, для следующих видов продукции: Платье, Пиджак, Услуга по ремонту одежды, Услуга по раскрою. Учесть НДС в цене.

5. 06 февраля отразите в бухгалтерском учете выпуск новой партии готовой продукции:

Платье – 10 шт.; Пиджак – 50 шт.

2. 06.02.т.г. отразите в бухгалтерском учете возвратные отходы от готовой продукции:

Лоскуты – 2 м. по возможной реализации 50 руб. за м;

3. 06.02.т.г. отразите в бухгалтерском учете оприходывание на склад возвратных отходов от готовой продукции на счет 10.06: Лоскуты – 2 м.

1. Отразить в учете 07.02. т.г. выписанный счет покупателю ЗАО «Омега» на следующую продукцию, по оптовой цене продажи: платье – 10 шт.; пиджак – 50 шт.

Отразить в бухгалтерском учете 07.02.т.г. поступление денег на расчетный счет от покупателя ЗАО «Омега» по выставленному счету.

2. Отразить 08.02.т.г. отгрузку оплаченной продукции покупателю ЗАО «Омега» по ранее выставленному счету.

1. 10.02.т.г. отразить в бухгалтерском учете передачу в розничную торговлю следующих товаров: скатерть – 5 шт.; рубашка – 10 шт.; блуза – 10 шт. (розничная цена блуз 660 руб. с НДС) и готовой продукции: платье – 10 шт.; пиджак – 5 шт.

2. 11.02.т.г. отразить в бухгалтерском учете комплектацию в магазине следующих номенклатурных позиций в один набор Мужской комплект:

Рубашка – 3 шт.;

Пиджак – 3 шт.

Количество комплектов – 3 шт.

3. 11.02.т.г. отразить в бухгалтерском учете результаты инвентаризации ТМЦ в магазине.

1. Отразить в учете 11.02.т.г. реализацию из магазина по розничным ценам следующих товаров: скатерть – 1 шт.; рубашка – 3 шт., блуза – 2 шт.; платье – 3 шт.; пиджак – 1 шт.; мужской комплект – 3 шт (розничная цена комплекта 12550 руб. с НДС).

. В этот же сдать превышение кассового лимита в банк.

4. Ввести новую розничную цену на 13.02.т.г. по схеме Розничная продажная цена за 01 января*5% для следующих товаров:

Скатерть, рубашка, блуза.

5. Отразить в учете 13.02.т.г. реализацию из магазина по новым розничным ценам следующих товаров: скатерть – 2 шт.; рубашка – 2 шт., блуза – 2 шт.

В этот же день сдать превышение кассового лимита в банк.

3. Принять на работу следующих сотрудников:

ФИО	Дата приема	Подразделение	Должность	Оклад
Башаров И.И.	01.01	Администрация	Генеральный директор	100000 руб.
Петрова Л.П.	01.01	Администрация	Главный бухгалтер	50000 руб.
Калинина Е.С.	01.01	Администрация	Бухгалтер	30000 руб.
Сидорова С.С.	01.01	Администрация	Кассир	25000 руб.
Гусев Д.Н.	01.01	Администрация	Менеджер	40000 руб.
Круглов К.К.	15.01	Администрация	Рекламный агент	40000 руб.
Моисеенко А.В.	31.01	Производство	Швея	45000 руб.
Колесова С.П.	15.01	Производство	Закройщик	45000 руб.
Ярмоленко Е.В.	01.01	Производство	Дизайнер	50000 руб.
Сухова Д.К.	15.01	Производство	Уборщица	15000 руб.
Арбузин А.С.	31.01	Производство	Сторож	15000 руб.

 

Указать всем аванс 40% от тарифной суммы.

4. Уволить бухгалтера с 31 марта.

1. Настроить способ учета зарплаты по производственным работникам следующим образом:

Наименование Отражение начислений производственным работникам

Счет затрат – 20.01;

Номенклатурная группа – Основная номенклатурная группа;

Статья затрат – Оплата труда.

2. Создать зарплатный проект с банком ОАО «Банк ЧБРР» с января т.г. и добавить лицевые счета сотрудникам производственного подразделения.

15.01. т.г. отразить в бухгалтерском учете начисление зарплаты за январь всем сотрудникам предприятия. Внести ручные корректировки в начисленные суммы с учетом фактически отработанного времени. Также удержать с Гусева Д.Н. алименты в размере 5000 руб. гражданке Ворониной С.В. (все реквизиты для нее ввести произвольно).

1. Отразить в бухгалтерском учете начисление зарплаты за февраль и март всем сотрудникам предприятия. Внести ручные корректировки в начисленные суммы с учетом фактически отработанного времени. Также удержать с Гусева Д.Н. алименты в размере 5000 руб.

2. 15 января отразить в бухгалтерском учете поступление денежных средств в размере 114000,00 руб. в кассу предприятия с расчетного счета в банке.

1. Отразить в бухгалтерском учете выплату 25.01.т.г. аванса за январь всем сотрудникам предприятия. При этом сотрудникам администрации осуществить выплату через кассу, а сотрудникам производственного подразделения через банк.

1. 01 февраля отразить в бухгалтерском учете поступление денежных средств в размере 121990,00 руб. в кассу предприятия с расчетного счета в банке.

2. Отразить 01.02. т.г. в бухгалтерском учете выплату зарплаты за январь всем сотрудникам предприятия. При этом сотрудникам администрации осуществить выплату через кассу, а сотрудникам производственного подразделения через банк.

4. Отразить в бухгалтерском учете выплату зарплаты за февраль и март всем сотрудникам предприятия. При этом сотрудникам администрации осуществить выплату через кассу, а сотрудникам производственного подразделения через банк.

 

ЗАДАНИЕ:

1. Отразить хозяйственные операции ООО «Альфа» за 1 квартал текущего года в журнале регистрации хозяйственных операций по следующей форме:

№ опер.	Название документа	Содержание операций	Корреспонденция счетов	Сумма, грн.
Дебет	Кредит

 

2. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета за 1 квартал текущего года.

3. Составить бухгалтерскую отчетность ООО «Альфа» за 1 квартал по утвержденным формам.

4. Сформировать бухгалтерскую отчетность ООО «Альфа» в программе 1С: Бухгалтерия – 8.3.

5. Сравнить и проанализировать отчетность ООО «Альфа» за отчетный период.