Определение текущих затрат

Характеристика объекта бизнеса

Деталь «корпус» входит в прибор РТП-70 (терморегулятор автоматического регулирования воды в системе стационарных и судовых дизелей). Данный прибор применяется на объектах, у которых регулирование температуры осуществляется изменением соотношения расходов воды, проходящей через терморегулятор.

Данная функция детали выполняется в сложных условиях работы: температуры, давления и механики.

Разработанный технологический процесс обеспечивает качественное и высокопроизводительное изготовление детали при программе 35000 штук в год.

Преимуществом для производителя в первую очередь является снижение себестоимости изготовления детали, для покупателя - снижение отпускной цены на деталь. Необходимо заметить, что снижение себестоимости и соответственно цены не приведет к потерям прибыли производителя.

Исследование и анализ рынка

Основным покупателем детали «корпус» является Министерство обороны Российской Федерации.

Основные приоритеты, которыми руководствуется по­требитель – это, конечно же, качество услуги (продукта), приемлемая цена, время и на­дежность.

Таблица 1 Прогнозные объемы продаж детали «корпус» в натуральном выражении по потребительским сегментам рынка

Потребители	Еди­ница изме­рения	Прогнозные объемы продаж по периодам (годам, кварталам)
		2014 г.	2015 г.	2016 г.
		1 кв.	2кв.	3кв.	4 кв.	1п/г	2п/г
1. Министерство обороны РФ	тыс.шт.	8,75	8,75	8,75	8,75	19,25	19,25	40,25
ИТОГО:	тыс.шт.	8,75	8,75	8,75	8,75	19,25	19,25	40,25

Производственный план

Определение капитальных вложений

В капитальные вложения включаются:

- капитальные вложения в непосредственно рассматриваемое предприятие при его расширении, новом строительстве или реконструкции;

- капитальные вложения в технологическое оборудование, которое применяется при выполнении технологических операций.

При определении потребности в технологическом оборудовании учитываются все его типы и марки при выполнении каждой технологической операции, а также потребные производственные площади для организации рабочих мест.

Таблица 2 Основные показатели технологического процесса изготовления продукции и стоимость технологического оборудования

№ п/п	Наименование технологичес-кой операции	Норма времени, нормо-час	Технологическое оборудование	Производственные помещения, кв.м
Наименова-ние (тип, марка)	Способ приоб-ретения	Общая стоимость, тыс. руб
	Токарная	0,04	Токарно- винторезный с ЧПУ 1П420	покупка		(4130×2260)×1
	Сверлильная	0,04	Радиально-сверлильный 2М55	покупка		(2625 × 968) ×2
	Фрезерная	0,04	Вертикально –фрезерный с ЧПУ ВМ -1200	покупка		(3250 × 2500) ×1
	ИТОГО	0,12	-	-		22,54

 

Рассчитываем стоимость производственных помещений, которая определяется как доля от стоимости зданий, сооружений, производственных помещений предприятия.

Далее рассчитываем потребность в капитальных вложениях для организации производства изделий, узлов, деталей и др. с учётом транспортных расходов и оборотных средств и заносим в таблицу 3.

Таблица 3 - Потребности в капитальных вложениях

Наименование капитальных вложений	Сумма, тыс. руб.	Структура капитальных вложений (в %)
Общая сумма капитальных вложений, в том числе: 1. Здания, сооружения (производственные помещения) 2. Оборудование 3. Прочие основные фонды (10%) 4. Затраты на НИОКР (10%) 5. Оборотные средства 6. Неучтённые затраты в основные фонды (5%)	20283,80     1200,00 7455,00 865,50 865,50 9465,05   432,75	5,92 36,75 4,27 4,27 46,66   2,13

 

Затраты на НИОКР составляют 10% от общей суммы стоимости производственных помещений и оборудования:

8655·0,1=865,50 тыс.руб.

В состав прочих основных средств входят транспортное оборудование, связь и др., принимаются равными 10% от общей суммы производственных помещений и оборудования:

8655·0,1=865,50 тыс.руб.

Неучтенные затраты в основные фонды составляют 5% от общей суммы производственных помещений и оборудования:

8655·0,05=432,75 тыс.руб.

Определение текущих затрат

К текущим затратам предприятия (себестоимости) относятся затраты на производство и реализацию продукции.

В практике заводского планирования для определения се­бестоимости продукции применяют два метода:

- расчет себестоимости продукции по экономическим элементам затрат — так называемый сметный метод, который используют для разработки сметы затрат на производство;

- расчет себестоимости продукции по калькуляционным статьям расходов — так называемый калькуляционный метод, используемый при разработке калькуляций для определения себестоимости отдельных объектов.

Таблица 3Себестоимость продукции по калькуляционным статьям расходов

№п/п	Наименование калькуляционных статей расходов	Сумма, руб.
	Материалы	10260250,00
	Возвратные отходы (вычитаются)	795200,00
	Покупные комплектующие изделия и покупные полу­фабрикаты	--
	Полуфабрикаты собственного производства	--
ИТОГО стоимость материальных затрат	9465050,00
	Основная заработная плата производственных рабочих, в том числе доплаты по прогрессивно-премиальной системе оплаты	483336,00
	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	72500,40
	Отчисления на социальные нужды	166751,00
	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	1531131,33
	Общецеховые расходы	981987,70
ИТОГО цеховая себестоимость	12700756,43
	Общезаводские расходы	565358,40
	Потери от брака (не планируют)	--
	Прочие производственные расходы	--
ИТОГО производственная (заводская) себестоимость	13266114,83
	Внепроизводственные расходы	101719,00
	ВСЕГО полная себестоимость	13367833,83

Для определения себестоимости используем методику расчета по калькуляционным статьям расходов, отражающий экономически однородные и разнородные группы затрат.