Порядок заполнения Приложения № 2 к Листу 02

Не печатать

Методические указания по выполнению практической работы.

В практической работе № 12 декларации по налогу на прибыль будут заполнены листы:

Лист 01 «Титульный лист»;

Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;

Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»;

Приложение № 1 к Листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»;

Приложение № 2 к Листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам».

Примечание: Раздел 1 заполняется после раздела «Расчет налога на прибыль организаций», который, в свою очередь, заполняется после приложения № 1 и приложения № 2 к нему.

Порядок заполнения Приложения № 1 к Листу 02

В этом разделе будут заполнены строки 010, 011, 040, 100. Во всех незаполненных ячейках следует поставить прочерк.

По строке 010 отражается общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без НДС

Строки 011 - 030 являются расшифровкой к строке 010 и в них приводятся данные о выручке по отдельным видам операций:

по строке 011 отражается выручка от реализации продукции собственного производства без НДС

по строке 012 отражается торговая выручка без НДС.

Строка 040 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 023 + стр. 030.

В нашем примере строка 040 равна строке 010,

По строке 100 отражаются внереализационные доходы: проценты, полученные по договорам займа, кредита, банковского счета, доходы от долевого участия в других организациях, доходы прошлых лет, выявленные в текущем году и другие доходы в соответствии со статьей 250 НК РФ (субсч. 91.1; выставленный арендатору счёт-фактура за аренду оборудования “минус” начисленный НДС).

Порядок заполнения Приложения № 2 к Листу 02

В этом разделе будут заполнены строки 010, 040, 130, 131, 135, 200. Во всех незаполненных ячейках следует поставить прочерк.

Строка 010 заполняется производственными организациями. По этой строке отражаются прямые расходы (сч. 20):

материалы, израсходованные на изготовление продукции;

расходы на приобретение электро- и теплоэнергии для производственных нужд;

расходы на оплату труда основных рабочих;

суммы страховых взносов, начисленные на заработную плату основных рабочих;

суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве продукции;

затраты в незавершенное производство на начало отчетного периода.

По строке 040 отражаются косвенные расходы, то есть остальные расходы организации, которые нельзя отнести к прямым расходам (сч. 26;

отпущенные на общехоз. нужды материалы + акцептованный счёт за аренду офиса + амортизация на ОС общехоз. назначения + списанные командировочные расходы + з/п административному персоналу + страх. взносы на эту з/п).

По строке 130 определяется сумма признанных расходов (сумма строк 010, 020, 040, 059-070, 080-120; в нашем примере стр. 010 + стр. 040

По строке 131 отражается сумма начисленной амортизации, относящаяся как к прямым, так и косвенным расходам.

По строке 135 указывается метод начисления амортизации. В нашем примере цифра 1 – линейный метод.

По строке 200 отражаются внереализационные расходы: проценты, начисленные по договорам займа, кредита, расходы на услуги банков, расходы прошлых лет, выявленные в текущем году, судебные расходы и другие расходы в соответствии со статьей 265 НК РФ (субсч. 91.2; в нашем примере 1 750 руб., начисленные расходы по РКО).

Порядок заполнения Листа 02 «Расчет налога на прибыль организаций»

В этом разделе будут заполнены строки 010, 020, 030, 040, 060, 100, 120, 140, 150, 160, 180, 190. 200, 270, 271. Во всех незаполненных ячейках следует поставить прочерк.

Лист 02 заполняется на основании данных Приложений 1 и 2.

По строке 010 отражаются доходы от реализации, указанные по строке 040 Приложения № 1 к Листу 02.

По строке 020 отражается общая сумма внереализационных доходов, указанных по строке 100 Приложения №1 к Листу 02.

По строке 030 отражаются расходы, указанные по строке 130 Приложения № 2 к Листу 02

По строке 040 отражаются суммы внереализационных расходов, указанных по строке 200 Приложения № 2 к Листу 02.

Строка 060 = стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040 + стр. 050

Строка 100 в нашем случае равна строке 060,

По строке 120 показывается налоговая база, которая получилась по строке 100, так как по условию задания льготы и убытки прошлых лет не предусмотрены,

По строкам 140-170 указываются налоговые ставки (%):

стр. 140 – 20;

стр. 150 – 3 (в федеральный бюджет);

стр. 160 – 17 (в бюджет субъекта РФ).

По строкам 180-200 указывается сумма исчисленного налога на прибыль:

стр. 190 = стр.120 * стр.150: 100

стр. 200 = стр.120 * стр.160: 100

стр. 180 = стр. 190 + стр. 200.

По условию задания авансовые платежи не предусмотрены, поэтому далее заполняется строка 270, которая равна строке 190, и строка 271, равная строке 200.

 

Сумма из строки 270 раздела «Расчёт налога на прибыль организаций» переносится в строку 040 раздела 1, а из строки 271 – в строку 070 раздела 1. Строки 050 и 080 не заполняются.