Тема 6 Учет хозяйственных процессов

 

Задание 6.1 На основе данных отразите на счетах операции по учету процесса заготовления. Определите первоначальную стоимость поступивших материалов, если в соответствии с учетной политикой организации учет ведется по фактической стоимости без использования счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

Исходные данные:

Хозяйственные операции за июнь 20__г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Акцептован счет за поступившие материалы
	НДС	?
	Принят к оплате счет за доставку материалов
	НДС	?
	Начислены и оплачены с расчетного счета расходы за хранение материалов на железнодорожной станции
	НДС	?
	Начислена заработная плата работникам за разгрузку материалов
	Начислены социальные взносы	?
	Оплачены с расчетного счета расходы по доставке материалов	?
	Оплачено с расчетного счета поставщику за поступившие материалы	?

 

Задание 6.2 На основе данных отразите на счетах операции по учету процесса заготовления. Определите первоначальную стоимость поступивших материалов, если в соответствии с учетной политикой организации учет ведется по фактической стоимости с использования счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

 

Исходные данные:

Хозяйственные операции за июль 20__г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Акцептован счет за поступившие материалы
	НДС	?
	Предъявлен счет транспортной организации за доставку материалов
	НДС	?
	Начислена заработная плата работникам за разгрузку материалов
	Начислены социальные взносы	?
	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
	Оприходованы материалы на склад по четным ценам
	Списано отклонение фактической себестоимости от учетных цен	?
	Оплачены с расчетного счета расходы по доставке материалов	?
	Оплачено с расчетного счета поставщику за поступившие материалы	?

 

Задание 6.3 На основе данных отразите на счетах операции по учету процесса производства и определите фактическую стоимость выпущенной продукции.

 

Исходные данные:

Хозяйственные операции за август 20__г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Отпущены материалы по фактической стоимости: - на производство изделия А - на производство изделия Б - на текущий ремонт оборудования - на текущий ремонт здания цеха - на текущий ремонт здания офиса
	Начислена заработная плата: - рабочим за изделие А - рабочим за изделие Б - рабочим за текущий ремонт оборудования - рабочим за текущий ремонт здания цеха - рабочим за текущий ремонт здания офиса - директору
	Начислены социальные взносы	?
	Распределены и списаны косвенные расходы пропорционально прямым затратам	?
	Незавершенное производство на конец месяца составило: - изделие А - изделие Б
	Определена фактическая стоимость выпущенной продукции	?

 

 

Задание 6.4 На основе данных отразите на счетах хозяйственные операции, распределите косвенные расходы и определите фактическую себестоимость готовых изделий по заказам.

 

Исходные данные:

1. Остатки по счетам синтетического учета ОАО «Металлист» на 1мая 20__ г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
10.1	Сырье и материалы
	Отклонение в стоимости сырья и материалов
10.3	Топливо
	Отклонение в стоимости топлива
	Основное производство, в том числе: - заказ 1 (изделие А) - заказ 2 (изделие Б)

2. Технологическое оборудование отработало за месяц – 4500 маш/часов, в том числе:

- заказ 1 – 2100 маш/час

- заказ 2 – 2400 маш/час

3. Расход электроэнергии за месяц составил – 750000 кВт/час, в том числе:

- по технологическому оборудованию – 240000 кВт/час

- на освещение цехов – 300000 кВт/час

- по заводоуправлению – 210000 кВт/час

 

Хозяйственные операции за май 20__г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Отпущены со вклада материалы: - на заказ 1 - на заказ 2 - заводоуправлению
	Списано отклонение фактической себестоимости от учетной цены, относящееся к отпущенным материалам (табл. 8.1)	?
	Отпущено топливо: - на технологические цели - теплостанции
	Списано отклонение фактической себестоимости от учетной цены, относящееся к отпущенному топливу (табл. 8.1)	?
	Отпущен инвентарь: - цехам основного производства - на обслуживание оборудования - теплостанции - заводоуправлению
	Начислена амортизация основных средств: - цехов основного производства - общецехового назначения - теплостанции - заводоуправления
	Начислена заработная плата: - рабочим по заказу 1 - рабочим по заказу 2 - рабочим за обслуживание оборудования - цеховому персоналу - персоналу теплостанции - персоналу заводоуправления
	Начислены социальные взносы	?
	Оплачены с расчетного счета услуги сторонней организации по ремонту оборудования
	НДС	?
	Предъявлены и утверждены авансовые отчеты по хозяйственным расходам подотчетных лиц: - на общецеховые расходы - на расходы теплостанции - на расходы заводоуправления
	В конце месяца списаны расходы теплостанции на общецеховые расходы, на освещение цехов, на общезаводские расходы (база распределения – количество потребленной энергии)	?
	В конце месяца списано на заказы основного производства: - расходы по эксплуатации оборудования (база распределения – количество отработанных машино/часов) - общепроизводственные расходы – база распределения – заработная плата производственных рабочих) - общехозяйственные расходы (база распределения – заработная плата производственных рабочих)	?
	Сдана из производства на склад готовая продукция по плановой себестоимости: - изделие А (заказ 1) - изделие Б (заказ 2)
	Остатки незавершенного производства: - изделие А - изделие Б)
	Фактическая себестоимость готовой продукции - изделие А - изделие Б	? ?

 

Таблица 8.1

Расчет отклонений в стоимости материалов

Показатели	Материалы по учетным ценам, руб.	Отклонение в стоимости материалов, руб.	Фактическая стоимость материалов, руб.
1.Остаток на начало месяца
2.Поступило за месяц
3.Всего
4.% отклонений
5.Израсходовано на производство
6.Остаток на конец месяца

 

Задание 6.5 На основе данных отразите на счетах операции по учету процесса реализации (продажи) готовой продукции и определите финансовый результат.

 

Исходные данные:

Хозяйственные операции за сентябрь 20__г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Отгружена покупателю готовая продукция по договорной цене
	НДС	?
	Списана учетная стоимость готовой продукции
	Списано отклонение фактической себестоимости от учетной стоимости
	Списаны общехозяйственные расходы
	Предъявлен счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателю
	НДС	?
	Списаны расходы, связанные с продажей готовой продукции	?
	Определен финансовый результат от продажи продукции	?
	Получено на расчетный счет от покупателя в оплату продукции	?

 

 

Задание 6.6 На основе данных составьте первоначальный баланс, отразите на счетах операции по учету хозяйственных процессов, составьте заключительный баланс.

 

Исходные данные:

Остатки по счетам ОАО «Галактика» на 1 октября 20__ г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, тыс. руб.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса

 

Продолжение таблицы

Номер счета	Наименование счета	Сумма, тыс. руб.
	Расчетные счета
	Отклонение в стоимости материальных ценностей
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с органами социального страхования и обеспечения
	Расчеты по налогам и сборам

Хозяйственные операции за октябрь 20__г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Акцептован счет поставщика за поступившие материалы
	НДС	?
	Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов
	НДС	?
	Оплачены подотчетным лицом расходы по погрузке-разгрузке материалов
	Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по приобретению материалов
	НДС	?
	Оприходованы материалы по учетной цене
	Списано отклонение фактической себестоимости материалов от учетной цены	?
	Перечислено с расчетного счета: - поставщикам за поставленные материалы - в погашение краткосрочного кредита
	Отпущены в производство материалы по учетным ценам: - цехам основного производства - на ремонт оборудования - на содержание цехов основного производства - на общехозяйственные нужды
	Списано отклонение фактической себестоимости от учетной цены, относящееся к отпущенным материалам (табл. 8.1)	?

Продолжение таблицы

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Начислена заработная плата: - рабочим цехов основного производства - рабочим на ремонт оборудования - рабочим, обслуживающим оборудование - общехозяйственному персоналу
	Начислены социальные взносы	?
	Начислена амортизация: - производственного оборудования - зданий цехов - зданий общехозяйственного назначения
	Акцептован счет за электроэнергию потребленную: - цехами основного производства на технологические цели - цехами основного производства на освещение - на общехозяйственные нужды
	В конце месяца списаны на основное производство косвенные расходы	?
	Выпущена из производства готовая продукция (остаток незавершенного производства 530000 руб.)	?
	Отгружена покупателям готовая продукция по договорной цене
	НДС	?
	Акцептован счет транспортной организации по доставке продукции покупателю
	НДС	?
	Списаны коммерческие расходы	?
	Списана фактическая себестоимость проданной продукции
	Определен финансовый результат от продажи продукции	?
	Поступила на расчетный счет оплата от покупателя

 

Задание 6.7 На основе данных открыть счета бухгалтерского учета, отразите на счетах операции по учету хозяйственных процессов и определите финансовый результат от продажи продукции.

 

 

Исходные данные:

Остатки по счетам ОАО «Одежда» на 1 декабря 20__ г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетные счета
	Отклонение в стоимости материальных ценностей
	Резервный капитал
	Уставный капитал
	Прибыли и убытки
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Добавочный капитал
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с органами социального страхования и обеспечения
	Расчеты по налогам и сборам

Хозяйственные операции за декабрь 20__г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - органам социального страхования и обеспечения - в бюджет
	Получено в кассу с расчетного счета
	Выдана из кассы заработная плата
	Выдано менеджеру на хозяйственные расходы
	Акцептован счет ОАО «Текстиль» за поступившие материалы
	НДС	?
	Акцептован и оплачен счет ОАО «Автотранс» за доставку материалов
	НДС	?
№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Оплачено с расчетного счета ОАО «Текстиль» за поступившие материалы	?
	Оприходованы материалы по учетным ценам
	Списано отклонение фактической себестоимости материалов от учетной цены	?
	Отпущены материалы по учетным ценам: - цехам основного производства - на обслуживание оборудования - заводоуправлению
	Списано отклонение фактической себестоимости от учетной цены, относящееся к отпущенным материалам (таблица 8.1)	?
	Акцепт и оплата счета за электроэнергию, потребленную: - цехами основного производства - заводоуправлением - НДС	?
	Начислена заработная плата: - рабочим основных цехов - общепроизводственному персоналу - общехозяйственному персоналу
	Начислены социальные взносы	?
	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
	Начислена амортизация основных средств: - общепроизводственного назначения - общехозяйственного назначения
	По окончании месяца на затраты основного производства списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы	?
	Сдана из производства на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости (остатки незавершенного производства составили 15000 руб.)	?
	Отгружена покупателю готовая продукция и предъявлен счет
	НДС	?
	Принят к оплате и оплачен счет за перевозку продукции
	НДС	?
	Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции
	Списаны коммерческие расходы	?
	Определен финансовый результат от продажи продукции	?
	На расчетный счет поступила оплата от покупателя за продукцию	?

 

Задание 6.8 На основе данных составить вступительный баланс и журнал регистрации хозяйственных операций.

Исходные данные:

1. Остатки по счетам ООО «Металлист» на 1 январь 20__ г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
10.3	Топливо
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты по налогам и сборам
	Готовая продукция

 

2. Ведомость остатков по синтетическому счету 10 «Материалы»

Наименование материала	Единица измерения	Цена, руб.	Количество	Стоимость, руб.
Медь листовая 150 х 80	кг
Детали СТ-15	шт
Итого

 

3. Ведомость остатков по синтетическому счету 10.3 «Топливо»

Наименование топлива	Единица измерения	Цена, руб.	Количество	Стоимость, руб.
Уголь каменный	т
Итого

 

4. Ведомость остатков по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщика	Сумма, руб.
ОАО «Росуголь»
ОАО «Металлург»
Итого

 

Хозяйственные операции за январь 20__г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Получено в кассу с расчетного счета
	Выдано из кассы под отчет менеджеру Петрову Н.И. на командировочные расходы
	Отгружена ОАО «Прибор» готовая продукция и выставлен счет
	НДС	?
	Фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции
	Определен финансовый результат от продажи готовой продукции	?
	От ОАО «Металлург» поступило 300 кг меди листовой
	НДС	?
	От ОАО «Росуголь» поступило 60 т угля по 1200 руб./т
	НДС	?
	Отпущено со склада механическому цеху 100 кг меди листовой
	Отпущено со склада вспомогательному производству 40 кг меди листовой
	Отпущено со склада металлургическому цеху на технологические цели 25 т угля
	С расчетного счета оплачено: - ОАО «Росуголь» - ОАО «Металлург»
	Получено в кассу с расчетного счета
	Выдана из кассы заработная плата работникам
	Выдано менеджеру отдела снабжения Данилову Б.В. на командировочные расходы
	От менеджера Петрова Н.И. принят авансовый отчет (затраты списаны на основное производство)
	Остаток неиспользованных средств Петров Н.И. внес в кассу	?

Продолжение таблицы

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Начислена заработная плата: - рабочим основного производства - рабочим вспомогательного производства - работникам заводоуправления
	Начислены социальные взносы	?
	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
	Начислена амортизация основных средств: - цехов основного производства - цехов вспомогательного производства - заводоуправления
	На затраты основного производства списаны общехозяйственные расходы	?
	Поступила на расчетный счет оплата от покупателей
	Перечислено с расчетного счета: - органам социального страхования и обеспечения - в бюджет
	Определена и списана прибыль за месяц	?
	Начислен налог на прибыль	?

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Бухгалтерский баланс

на ____________________ 20___ г.

Пояснения	Наименование показателя	На _____ 20___ г.	На 31 декабря 20___ г.	На 31 декабря 20___ г.
	АКТИВ 1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок
	Основные средства
	Доходные вложения в материальные ценности
	Долгосрочные финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу 1
	П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность
	Финансовые вложения
	Денежные средства
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу П
	БАЛАНС
	ПАССИВ Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
	Собственные акции, выкупленные у акционеров
	Переоценка внеоборотных активов

 

Продолжение баланса

Пояснения	Наименование показателя	На _____ 20___ г.	На 31 декабря 20___ г.	На 31 декабря 20___ г.
	Добавочный капитал (без переоценки)
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	Итого по разделу Ш
	1У. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
	Отложенные налоговые обязательства
	Резервы под условные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу 1У
	У. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
	Кредиторская задолженность
	Доходы будущих периодов
	Резервы предстоящих расходов
	Прочие обязательства
	Итого по разделу У
	БАЛАНС

 

Руководитель ______________ Главный бухгалтер ______________

 

«___» ____________________20___ г.