Тема 2. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И ДЕНЕЖНЫЕ РАСЧЕТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
1. Сущность денежных расчетов предприятия
2. Денежное обращение
3. Безналичные и наличные расчеты
4. Виды банковских счетов в Украине.
Сущность денежных расчетов предприятия
Совокупность выполнения разного рода обязательств в денежной форме (разнообразных расчетов и платежей) формирует денежный оборот предприятия. Он охватывает процессы распределения и обмена.
В общей денежной массе различают активные деньги, которые в каждый данный момент берут участие в обороте, и пассивные (средства на счетах хозяйствования, общественных организаций, средства населения и другие фонды накопления и сбережения), которые являются лишь потенциальным платежным средством.
В денежном обороте предприятия можно выделить такие направления:
- расчеты, связанные с процессом производства;
- расчеты по результатам деятельности;
- внутрихозяйственные расчеты.
Основными для предприятия являются поступления от продажи продукции (работ, услуг).
Своевременность поступлений средств от продажи продукции – важный момент в хозяйственной деятельности предприятий. Во- первых, денежные поступления средств от продаж продукции является основным регулярным источником средств предприятия. Во – вторых, процесс кругооборота средств предприятия заканчивается продажей продукции, которая означает восстановление затраченных на производство денежных средств; создание необходимых условий для возобновления следующего кругооборота.
От денежных поступлений зависят финансовая стойкость предприятия, состояние оборотных средств, размер прибыли, своевременность расчетов с государственными целевыми фондами, кредитными учреждениями.
В Украине применяются 2 метода определения поступлений от продаж продукции:
- кассовый метод – поступления от продаж определяются по средствам, которые поступили на счет в виде платежей за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказание услуг и т.п.
- метод начисления, согласно которого поступления от продаж продукции определяют по стоимости отгруженных товаров на определенную дату.
Денежная масса, которая находится в обращении имеет две формы: наличную и безналичную.
Большая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем – перечислением денежных средств со счета плательщика на счет поставщика. Посредником при осуществлении этих расчетов является банк.
2. Денежное обращение
Денежный оборот на каждом предприятии связан с такими расчетами:
- обеспечением процесса производства (покупка сырья, материалов, комплектующих, выплата зарплаты);
- реализация продукции (работ, услуг), то есть возмещение затрат в виде доходов;
- уплата налогов, обязательных отчислений и сборов;
- обеспечением совместной деятельности предприятия (получение средств от других предприятий);
- получение и погашение кредитов и уплата процентов за кредит кредитным учреждениям.
 |
От правильной организации денежных расчетов в целом зависит оперативность их осуществления, а значит и финансовое положение субъектов хозяйствования.
Одним из основных факторов нормализации расчетов в народном хозяйстве является применение единых расчетных правил, которые определяются соответствующими нормативными актами.
