Права и обязанности налогоплательщика

 

Налогоплательщик—организация (российская или иностранная) или физическое лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства), на которое законом возложена обязанность платить налоги и сборы.

 

Права налогоплательщика:

-Право на бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.

-Использовать налоговые льготы при наличии оснований.

-На своевременный зачёт или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов.

-Обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов.

-Представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя.

-Представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведённых налоговых проверок.

- Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки.

-Получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов.

-Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах.

-Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, не соответствующие законодательству РФ.

-Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.

-Требовать соблюдения налоговой тайны — права налогоплательщика на неразглашение информации, предоставленной налоговым органам.

-Требовать в установленном порядке возмещения в полном объёме убытков, причинённых незаконными решениями налоговых органов или действиями (бездействием) их должностных лиц.

 

Обязанности налогоплательщика:

- Своевременно и в полном размере уплачивать налоги.

-Вести бухгалтерский учёт, составлять отчёты о финансово-хозяйственной деятельности (если она осуществляется).

-Представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов информацию.

-Выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и др.

-В течение четырёх лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов.

-Организации и индивидуальные предприниматели должны также письменно сообщать:

-об открытии или закрытии счетов;

-обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях;

-обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ;

-об объявлении несостоятельности (банкротства), ликвидации или реорганизации;

- об изменении своего места нахождения или места жительства.

 

Закон не предусматривает граждан, полностью освобождённых от налога!!!.

 

Виды доходов физических лиц, подлежащих налогообложению:

• Дивиденды и проценты.

• Страховые выплаты при наступлении страхового случая.

• Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав.

• Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества.

• Доходы от реализации недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг и иного имущества.

• Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу.

• Доходы, полученные от использования любых транспортных средств, и др.

Виды доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению:

• Государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребёнком).

• Государственные пенсии.

•Все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, оплатой стоимости полагающегося натурального довольствия, питания, спортивного снаряжения и т. д. для спортсменов, увольнением работников, гибелью военнослужащих и др.

 

Правомерное поведение

Правомерное поведение - это действие (бездействие) субъектов права, которое соответствует требованиям норм права или принципов права данного государства.

Признаки правомерного поведения:

а) внешняя выраженность в форме действия или бездействия;

б) соответствие нормам права;

в) положительная социальная значимость (выражается в его социальной полезности, допустимости, приемлемости).

Виды правомерного поведения:

По субъектам права - действия (бездействие) физических, юридических лиц, государства и т.д.;

По объективной стороне - действия (бездействие);

По характеру мотивации - принципиальное (предопределенное внутренним убеждением в необходимости поступать правомерно), привычное (предопределенное привычкой осуществлять данное правовое предписание), конформистское (предопределенное стремлением поступать так, как поступают другие люди), маргинальное (предопределенное страхом применения санкций за неправомерное поведение).