Аналитические объекты к счетам бухгалтерского учета

БУХГАЛТЕРСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ

 

Сквозная задача

 

Санкт-Петербург

ЗАДАНИЕ

1. Составить баланс предприятия на 01.12.2012 г.

2. Составить журнал хозяйственных операций за декабрь 2012 г.

3. Сделать разноску по счетам бухгалтерского учета, подсчитать остатки по счетам на 01.01.2013 г.

4. Составить оборотно-сальдовую ведомость.

5. Составить баланс предприятия на 01.01.2013

ИСХОДНЫЕ УСЛОВИЯ

Сведения о предприятии

Предприятие ООО «Союзпром» производит продукцию двух видов: коврики для мышек и тапочки для тараканов. Предприятие имеет одно производственное подразделение (цех № 1) и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.

Реквизиты предприятия

Наименование: ООО «Союзпром»

Вид деятельности: производство товаров народного потребления

ИНН 7806405502 КПП 780601001

р/сч 40702810850000003787 в ОАО «Энергомашбанк» г. Санкт-Петербург, БИК 044030754, к/сч 30101810700000000754

Юридический адрес: 190020 Санкт-Петербург, ул. Галерная, д. 26, оф. 208

Учетная политика ООО «Союзпром» на 2012 год.

1. Начисление амортизации основных средств производить линейным способом с применением счета 02 «Амортизация основных средств».

2. Начисление амортизации нематериальных активов производить линейным способом с применением счета 05 «Амортизация нематериальных активов».

3. Установить метод оценки материалов при списании в производство и ином выбытии – по средневзвешенной стоимости.

4. Для аналитического учета себестоимости продукции использовать аналитические к счету 20 «Основное производство»:

20.01 - Номенклатура «Коврики для мышек»

20.01 - Номенклатура «Тапочки для тараканов».

5. Для аналитического учета выпуска готовой продукции использовать аналитические счета к счету 43 «Готовая продукция»:

43 - Номенклатура «Коврики для мышек»

43 - Номенклатура «Тапочки для тараканов»

Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

6. На счете 25 «Общепроизводственные расходы» производить сбор цеховых расходов, не относящихся к конкретным видам продукции. На счете 26 «Общехозяйственные расходы» производить сбор управленческих расходов предприятия.

7. Распределение косвенных расходов, собираемых на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» между видами готовой продукции производить пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.

8. Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам. Методом определения выручки для целей налогообложения установлен метод «по отгрузке».

9. Сбор расходов на сбыт готовой продукции производить на счете 44 «Коммерческие расходы». Списание счета 44 производить общей суммой на счет 90 «Продажи» без распределения по конкретным видам готовой продукции.

10. Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы".

 

Наличие хозяйственных средств и источников на 01 декабря 2012_ г.

· Основные средства – 366000 руб.

· Амортизация основных средств – 51900 руб.

· Нематериальные активы – 32600 руб.

· Амортизация нематериальных активов – 5040 руб.

· Материалы – 65000 руб.

· Готовая продукция – 12500 руб.

· Касса предприятия – 15000 руб.

· Расчетный счет – 310240 руб.

· Расчеты с поставщиками и подрядчиками – 234800 руб.

· Расчеты с покупателями и заказчиками – 15000 руб.

· Краткосрочные кредиты банка – 200000 руб.

· Расчеты по налогам и сборам – 29080 руб.

· Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – 23520 руб.

· Расчеты с персоналом по оплате труда – 90480 руб.

· Расчеты с подотчетными лицами – 11800 руб.

· Расчеты с персоналом по прочим операциям – 3400 руб.

· Уставный капитал – 10000 руб.

· Добавочный капитал – 100000 руб.

· Нераспределенная прибыль прошлых лет – 63120 руб.

· Арендованное здание цеха – 3000000 руб.

 

 

Аналитические объекты к счетам бухгалтерского учета

Первоначальная стоимость основных средств.

· Здание склада (1 шт.) – 40000 руб. Срок службы – 20 лет.

· Швейная машинка (1 шт.) – 25000 руб. Срок службы – 10 лет.

· Штамповочный станок (1 шт.) – 100000 руб. Срок службы – 10 лет.

· Персональный компьютер (1 шт.) – 16000 руб. Срок службы – 5 лет.

· Автомобиль ВАЗ-2106 (1 шт.) – 135000 руб. Срок службы – 15 лет.

· Мебель (1 комплект) – 50000 руб. Срок службы – 4 года.

 

Накопленная амортизация основных средств

· Здание склада – 24000 руб.

· Швейная машинка – 3875 руб.

· Штамповочный станок – 6400 руб.

· Персональный компьютер – 0 руб.

· Автомобиль ВАЗ-2106 – 13625 руб.

· Мебель – 4000 руб.

 

Первоначальная стоимость и амортизация нематериальных активов

· Товарный знак фирмы – 20000 руб., срок использования – не установлен.

· Пакет прикладных программ для швейного производства – 12600 руб., срок использования – 5 лет. Накопленная амортизация – 5040 руб.

Материалы

· Кожа (300 м.) – 30000 руб.

· Ткань (300 м.) – 7500 руб.

· Фурнитура (1000 комплектов) – 10000 руб.

· Пряжки стальные (100 шт.) – 11000 руб.

· Бензин (90 л.) – 900 руб.

· Бумага (10 пачек) – 1600 руб.

· Краска (40 л.) – 4000 руб.

Расчеты с подотчетными лицами

· Задолженность главного бухгалтера – 1200 руб.

· Задолженность экспедитору по командировочным расходам – 13000 руб.

Расчеты с персоналом по прочим операциям

· Задолженность кладовщика за недостачу материалов – 3400 руб.

Расчеты с персоналом по оплате труда

· Задолженность директору – 40000 руб.

· Задолженность главному бухгалтеру – 40000 руб.

· Задолженность кладовщику – 10480 руб.

 

Задолженность поставщикам и подрядчикам

· ОАО «Красный октябрь» – 34800 руб.

· ОАО «Строймонтаж» – 200000 руб.

 

Задолженность покупателей и заказчиков

· ООО «Мария» – 15000 руб.

Готовая продукция

· Тапочки для тараканов (30 шт.)– 12500 руб.

Задолженность по налогам и сборам

· НДС – 20000 руб.

· Налог на прибыль (региональный бюджет) – 9080 руб.

Задолженность по социальному страхованию и обеспечению

· Фонд социального страхования – 3520 руб.

· ПФР (страховая часть) – 10000 руб.

· ПФР (накопительная часть) – 5000 руб.

· Федеральный ФОМС – 5000

Краткосрочные кредиты банков

· ОАО «Энергомашбанк», договор Ю-584 от 01.10.20__ – 200000 руб.