Выводы по данным анализа финансово-хозяйственной деятельности банков

Данный вид финансового экспресс-анализа относится к текущему внешнему анализу и является в силу сложившихся причин ограниченным в источниках информации, основным из которых является официально публикуемый баланс. Тем не менее, проведение данного анализа весьма часто практикуется в коммерческих банках и фактически является самодостаточным основанием для принятия решения об установлении лимита по операциям с конкретным банком.

Анализ баланса банка позволяет определить общее состояние ликвидности и доходности банка, выявить структуру собственных и привлеченных средств на определенную дату и за определенный период. При этом главной при проведении анализа отчетности банка является задача очистки баланса, т.к. определить истинную величину активов по данным баланса и другим формам официальной отчетности представляется весьма затруднительным. С другой стороны, суммы капитала, кредитов, депозитов или уставного фонда также могут быть искусственно завышены. И даже такой более или менее достоверный показатель, как сумма балансовой прибыли, полученной банком, может не соответствовать действительной ее величине вследствие стремления банка к достижению пониженного налогообложения.

При проведении текущего внешнего экспресс-анализа используются методы группировки (балансовых счетов банка), сравнения (сравниваются и анализируются величины сгруппированных счетов по состоянию на различные отчетные даты, определяются причины возникновения изменений и последствия их воздействия на финансовые показатели банка) и метод коэффициентов (рассчитываются удельные веса балансовых подгрупп в общей сумме привлеченных и размещенных средств, определяется количественная взаимосвязь между различными статьями и разделами баланса).

Применительно к анализу балансов банка Менатеп можно сделать следующие выводы. Доля собственных средств в пассивах банка имеет тенденцию к повышению, что благоприятно сказывается на надежности банка. Так, рассматривая отношение собственных средств и привлеченных депозитов (коэффициент покрытия риска досрочного изъятия), можно отметить увеличение этого показателя с 27% в 1994г. до 35% в июле 1995г. Также выигрышно выглядит коэффициент покрытия собственными средствами кредитных рисков банка, выросший с 14% в 1994г. до 16% в 1995г. Выполнение с определенным «резервом прочности» нормативов Н1 и Н3 (достаточность капитала) являются еще одним подтверждением хорошей защищенности банка на случай каких-либо кризисов на рынке.

Увеличение доли платных длинных пассивов в 1995г. в общей структуре привлеченных средств (особенно по долговым бумагам банка) конечно ведет к удорожанию стоимости ресурсов, но при этом облегчает управление пассивами и, что самое главное, делает возможным проведение активных операций с более длинными, а значит более доходными инструментами, поэтому средняя доходная маржа банка не пострадала и даже выросла на 1%.

Опасение вызывает разве что высокий удельный вес (40%) обязательств до востребования (клиентские остатки + остатки на «лоро» счетах) в общем объеме обязательств. Но анализ коэффициентов текущей ликвидности (ликвидные активы/обязательства до востребования = 41%) позволяет с достаточно высокой степенью вероятности надеяться на нормальное (или, по крайней мере, без катастрофических последствий для состояния банка) разрешение проблемы внезапного оттока клиентских средств.

Увеличение вложения в такие высоко ликвидные активы, как государственные ценные бумаги (ГЦБ), с 2,3% в 1994г. (доля в суммарных активах) до 6,75 % в июле 1995г. (в абсолютных показателях прирост составил 319 млрд. руб.) весьма благоприятно сказалось как на уровне текущей ликвидности банка, так и в целом на его надежности. И то, что при этом не очень сильно изменился объем заимствований у клиентов (от физ. лиц и учреждений), говорит о наличии у банка хорошей (в смысле ее объемности) ресурсной базы. Рост темпа и объема вложений в ГЦБ говорит о том, что эта база имеет тенденцию к расширению. То, что банк активно работает на рынке МБК, выступая при этом нетто-кредитором, само по себе неплохо и также свидетельствует об отсутствии у банка проблем с наличием средств. Другое дело, что такая активность усиливает зависимость банка от благонадежности контрагентов и стабильности рынка МБК. Но в данном случае эта степень зависимости некритична, тем более учитывая резервы на покрытие убытков составляют почти 14% от суммы активов, сопряженных с повышенным риском.

Говоря еще раз о ликвидности банка, можно упомянуть выполнение банком нормативов Н6 и особенно Н7. Последнее говорит о наличии у банка определенных резервов по использованию ликвидных активов в более доходных операциях.

Анализируя финансовые результаты работы банка в 1993г. - 1995г. необходимо сказать следующее. Даже к концу первого полугодия 1995г. банк показывает результаты, значительно превышающие годовые показатели прошлых лет. Так, балансовая прибыль возросла на 72436 млн. руб. (в годовом исчислении на 86%). Но если абсолютный рост показателей доходности банка можно отнести на следствие инфляционных процессов, то рост средней доходной маржи на 1% прямо указывает на повышение эффективности использования ресурсов в 1995г. Также более чем в полтора раза выросло значение ROE (доходность капитала), что можно отнести на хорошо продуманную политику использования соотношения собственных и привлеченных средств банка.

И, наконец, показатель, однозначно указывающий на значительный рост эффективности работы банка в 1995г. - коэффициент реального уровня рентабельности банка (показывающий эффективность вложений банка), вырос только по сравнению с 1994г. с 2,5 до 4%. Все это позволяет (по состоянию на 01.07.95г.) определить работу банка как весьма успешную, а финансовое состояние его активов и пассивов как вполне удовлетворительное.

5. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На сегодняшний день самым слабым местом безналичных расчетов по прежнему является срок прохождения платежа, особенно если плательщик или получатель находится в регионе. Большие возможности для коренного улучшения безналичных расчетов заключены в дальнейшем развитии межбанковского клиринга.

Как известно, суть данной формы межбанковских расчетов (а именно от их совершенства зависит качество расчетов между хозяйствующими субъектами) в следующем. Клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги и т.д. К осуществлению клиринга участников расчетов вполне объективно побудил еще в середине XVIII века рост числа сделок и соответственно объема перерабатываемой информации. Затем клиринг получил широкое распространение за рубежом на товарном, фондовом рынках и в банковской сфере.

Концентрация платежей при клиринге позволяет в значительной мере уменьшить баланс платежей и общую сумму отвлекающихся на платежи денежных средств, расширяет сферу безналичного оборота и облегчает управление им.

Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая наличность), и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников расчетов.

Проблема широкого развития клиринга в каждой стране зависит от исторических особенностей развития банковской системы, модели ее построения, степени концентрации и централизации банковского дела, политики центрального банка в области денежно-кредитного регулирования экономики.

Список использованной литературы

Закон РСФСР “О банках и банковской деятельности в РСФСР” // Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М. “Финансы и статистика”, 1996.

Письмо ЦБ РФ от 15,02,1994 г. № 13-1/ 190 “О введении в действие Положения о порядке формирования фонда обязательных резервов коммерческих банков и кредитных учреждений в ЦБ РФ”. // Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М. “Финансы и статистика”, 1996.

Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. М. “Финансы и статистика”, 1995.

Е.П.Козлова, Е.Н. Галанина. Бухгалтерский учет в коммерческих банках М. “Финансы и статистика”. М, 1996.

Дитер В. Эльберскирх. Практика осуществления межбанковских опреаций.// Деньги и кредит - 1991, № 6- с. 41-49.

Долан Э.Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика/ Пер. с англ. В.Лукашевича и др.; Под общ. ред. В.Лукашевича - Л., 1991.

Структура пассивов банка "МЕНАТЕП" в динамике

Наименование показателей 31.12.93г.,млн. руб. 31.12.94г., млн.руб 01.07.95г.,млн. руб.

Собственные средства: Сумма В % к итогу Сумма В % к итогу Сумма В % к итогу

- уставный капитал (простые акции) 0,98% 0,38% 0,30%

- привеллигированные акции 3,01% 0,39% 0,31%

- эмиссионные разницы 0,15% 0,03% 0,21%

- нераспр. прибыль прошлых лет 1,02% 3,56% 1,73%

- переоценка основных средств 0,00% 0,02% 1,73%

- фонды и резервы на покрытие убытков 1,89% 1,18% 2,65%

- нераспределенная прибыль отч. периода 2,43% 0,77% 1,34%

=== Итого собственных средств 64094 6,50% 331741 6,32% 539520 8,27%

Заемные средства:

- Средства ЦБ РФ 15,72% 0,00% 2,50%

- средства банков и др. кред. учреждений 23,04% 24,46% 39,39%

- депозиты клиентов 34,83% 23,68% 23,81%

- выпущенные долговые ценные бумаги 0,03% 1,72% 24,49%

- прочие заемные средства 19,88% 43,83% 1,54%

=== Итого заемных средств 922620 93,50% 4920327 93,68% 5985652 91,73%

ИТОГО ПАССИВОВ 100,00% 100,00% 100,00%

Таблица №2

Структура активов банка "МЕНАТЕП" в динамике

31.12.93г.,млн. руб. 31.12.94г.,млн. руб. 01.07.95г.,млн. руб.

Наименование показателей Сумма В % к итогу Сумма В % к итогу Сумма В % к итогу

- денежные средства и счет в ЦБ 8,31% 2,30% 6,75%

- средства в банках и др. КУ 35,94% 20,53% 30,84%

- государственные долговые обязательства 2,00% 28,49% 6,32%

- краткосрочные ценные бумаги 0,03% 0,75% 0,72%

- инвестиционные ценные бумаги 0,01% 0,02% 0,04%

- выданные кредиты 46,93% 44,13% 51,76%

- лизинг клиентам 0,00% 0,00% 0,00%

- ОС и нематериальные активы 0,52% 0,62% 1,53%

- капитальная иммобилизация 0,04% 0,52% 0,46%

- прочие активы 6,22% 2,64% 1,59%

ИТОГО АКТИВОВ 100,00% 100,00% 100,00%

Расчет активов, взвешенных с учетом риска

Группы рисков Наименование активов Коэффициент риска Расчетные активы, млн. руб. 31.12.94г. 01.07.95г.

I группа 1. Касса и приравненные к ней средства: 0,5%

2. Средства на кор. счете 0,0%

3. Средства на резервном счете в ЦБ 0,0%

II группа 1. Ценные бумаги Правительства РФ 10,0%

2. Ссуды, гарантированные Правительством РФ 15,0%

3. Ценные бумаги местных органов власти 20,0%

4. Финансирование государственных капитальных вложений 25,0%

5. Здания, сооружения и другие основные фонды 25,0%

III группа 1. Кредиты другим банкам 25,0%

2. Краткосрочные ссуды 30,0%

3. Факторинговые операции 30,0%

4. Корреспондентские счета у банков нерезидентов и резидентов (082, 167, 080) 25,0%

5. Кредиты в руб., предоставленные фирмам-нерезидентам, а также физлицам на потребительские цели (613, 630) 50,0%

IV группа 1. Долгосрочные ссуды 50,0%

2. Лизинговые операции 60,0%

V группа 1. Ценные бумаги АО и предприятий, приобретенные банком 70,0%

2. Другие права участия, приобретенные банком 80,0%

VI группа 1. Просроченная задолженность по ссудам 100,0%

2. Протестованные векселя 100,0%

Суммарный объем активов с повышенным риском: