Экономическая сущность и функции финансов. Состав финансовых отношений.

Финансы – совокупность эконом-их отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств (в целях обеспечения благосостояния населения и экономического роста).

Централизованные финансы – это отношения, возникающие у государства в процессе формирования, распределения и использования целевых денежных фондов.

Децентрализованные финансы –форма организации денежных отношений, движения фондов денежных средств, формируемых на уровне различных предприятий, организаций, иных субъектов хозяйственной деятельности, домохозяйств и отдельных граждан.

Экономическая сущность финансов включает в себя совокупность денежно-распределительных отношений, без которых невозможно осуществить кругооборот производственных фондов.

Функции:

1. Распределительная. Состоит в том, что вновь созданная в экономической системе стоимость подлежит распределению в соответствии с потребностями общества и государства. Реализация этой функции обеспечивает государство.

2. Контрольная. Состоит в постоянном контроле за полнотой, правильностью и своевременностью получения доходов и осуществлением расходов из бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов.

3. Регулирующая, сводится к тому, что государство с помощью системы финансовых рычагов оказывает воздействие на развитие хозяйствующих субъектов, отраслей, регионов в нужном обществу направлении. Посредством распределения денежных средств государство стимулирует или сдерживает развитие определенных социально-экономических процессов (налоги, дотации, % за кредит).

 

 

2. Финансовые ресурсы: понятие, виды, источники образования.

Финансовые ресурсы – это совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении хозяйствующих субъектов, государства, домашних хозяйств, т. е. это деньги, обслуживающие финансовые отношения.

Источники финансовых ресурсов на макроуровне (государства):

– валовой внутренний продукт (ВВП);

– доходы от внешнеэкономической деятельности;

– национальное богатство;

привлеченные (заемные) ресурсы.

Источники финансовых ресурсов на микроуровне (организация, предприятие):

– источники собственных финансовых ресурсов (деятельность предприятия; богатство предприятия - оборудование и др.);

– средства предприятия, которые приравниваются к собственным (зарплата, отпускные деньги);

– привлеченные средства (заемные средства, средства от продажи акций и облигаций);

– средства, получаемые предприятиями в порядке перераспределения (от министерств, вышестоящих инстанций, из бюджета; страховые возмещения).

Основные виды финансовых ресурсов на макроуровне: налоги кредиты из разных источников, отчисления во внебюджетные фонды, платежи населения в местный бюджет, прочее.

Основные виды финансовых ресурсов на микроуровне: прибыль, амортизация, кредитные инвестиции, страховые возмещения, выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы, финансовые ресурсы по перечислению от вышестоящих структур, бюджетные субсидии, прочие.

 

 

3. Финансовая система РФ: понятие, состав, характеристика отдельных звеньев.

Финансовая система РФ – совокупность различных сфер финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.

Финансовая система РФ включает в себя:

1. Государственную бюджетную систему.

2. Внебюджетные специальные фонды.

3. Государственный и банковский кредит (все вышеозначенные институты относят к централизованным финансам, которые используются для регулирования экономики и социальных отношений на макроуровне).

4. Фонды страхования (имущественного и личного);

5. Финансы хозяйствующих субъектов и отраслей, относящиеся к децентрализованным финансам, которые используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.

Финансы предприятий - это совокупность денежных отношений, связанная с формированием, использованием децентрализованных денежных фондов в результате кругооборота производственных фондов и участия в воспроизводстве рабочей силы.

Финансы государства - это совокупность денежных отношений, которые проявляются в формировании и использовании в централизованных денежных фондах в целях удовлетворения общественных потребностей.

Финансы населения - совокупность денежных отношений, связанных с формированием бюджета домохозяйств в целях удовлетворения личных потребностей.

Государственный бюджет - главное звено финансовой системы. Главными источниками финансирования являются налоги (75%) и пошлины (25%).

Внебюджетные фонды - средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включенных в бюджет, за счет целевых налоговых отчислений.

Государственный кредит - это непосредственно кредит, продажа облигаций и других ценных бумаг.

Фонды страхования - это фонды, формируемые для осуществления социального, имущественного, личного страхования и страхования вкладов.

 

4. Государственные внебюджетные фонды: состав, значение источники формирования.

Госуда́рственный внебюдже́тный фонд — фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь. Расходы и доходы государственного внебюджетного фонда формируются в порядке, установленном Бюджетным кодексом России, а также иными законодательными актами, включая законы о бюджете Российской Федерации на соответствующий год. Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений. Суммы отчислений во внебюджетные фонды, как правило, включаются в состав себестоимости и устанавливаются в процентах к фонду оплаты труда.

Бюджетами государственных внебюджетных фондов Российской Федерации являются:

1) бюджет ПФРФ

2) бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации;

3) бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС).

ПФРФ создан, для государственного управления средствами пенсионной системы и обеспечения прав граждан РФ на пенсионное обеспечение.

Задачи ПФРФ:

– целевой сбор и аккумуляция страховых взносов, а также финансирование расходов, связанных с социальной защитой населения;

– организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;

– капитализация средств Фонда, а также привлечение в него добровольных взносов физических и юридических лиц;

– контроль за своевременным и полным поступлением в Фонд страховых взносов, а также контроль за правильным и рациональным расходованием его средств;

Источники ПФРФ:

– страховые взносов;

– средств Федерального бюджета;

– сумм пеней и иных финансовых санкций;

– доходов от размещения (инвестирования) временно свободных средств обязательного пенсионного страхования;

– добровольных взносов физических лиц и организаций, уплачиваемых ими не в качестве страхователей или застрахованных лиц;

– иных источников, не запрещенных законодательством РФ.

ФОМС – один из государственных внебюджетных фондов, созданный для финансирования медицинского обслуживания граждан России. Создан 24 февраля 1993 года.

Деятельность фонда регулируется Бюджетным кодексом Российской Федерации и федеральным законом «Об ОМС граждан в Российской Федерации».

Среди основных функций фонда:

– Выравнивание условий деятельности территориальных фондов обязательного медицинского страхования по обеспечению финансирования программ обязательного медицинского страхования.

– Финансирование целевых программ в рамках обязательного медицинского страхования.

– Контроль за целевым использованием финансовых средств системы обязательного медицинского страхования.

Средства обязательного медицинского страхования формируются за счет:

1) доходов от уплаты:

а) страховых взносов на обязательное медицинское страхование;

б) недоимок по взносам, налоговым платежам;

в) начисленных пеней и штрафов;

2) средств федерального бюджета, передаваемых в бюджет Федерального фонда в случаях, установленных федеральными законами, в части компенсации выпадающих доходов в связи с установлением пониженных тарифов страховых взносов на обязательное медицинское страхование;

3) средств бюджетов субъектов Российской Федерации, передаваемых в бюджеты территориальных фондов в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации;

4) доходов от размещения временно свободных средств;

5) иных источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

ФСС РФ –один из государственных внебюджетных фондов, созданный для обеспечения обязательного социального страхования граждан России. Создан 1 января 1991.

Деятельность фонда регулируется Бюджетным кодексом Российской Федерации и федеральным законом «Об основах обязательного социального страхования», а также иными законодательными и нормативными актами.

Функции:

– страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: выплата пособий по временной нетрудоспособности (оплата "больничных"), пособий по беременности и родам, единовременных пособий при постановке на учет в ранние сроки беременности, единовременных пособий при рождении, ежемесячных пособий по уходу за ребенком;

– страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

– финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний;

– обеспечение льготных категорий граждан путёвками на санаторно-курортное лечение;

– обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации и протезами;

– оплата родовых сертификатов.

Источниками поступлений денежных средств в бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального страхования являются:

– страховые взносы;

– межбюджетные трансферты из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

– денежные средства, возмещаемые страховщикам в результате регрессных требований к ответственным за причинение вреда застрахованным лицам;

– доходы от размещения временно свободных денежных средств обязательного социального страхования;

– иные поступления, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

5. Государственный долг: понятие, виды, инструменты управления.

Госуда́рственный долг –результат финансовых заимствований государства, осуществляемых для покрытия дефицита бюджета.

Внешний долг — это обязательства перед нерезидентами в иностранной валюте.

Внутренний долг — обязательства перед резидентами в рублях.

Долговые обязательства Российской Федерации существуют в форме:

– кредитных соглашений, подписанных от имени Российской Федерации с кредитными организациями, иностранными государствами и международными финансовыми организациями;

– государственных ценных бумаг;

– договоров о предоставлении государственных гарантий;

– переоформления долговых обязательств третьих лиц в государственный долг.

Государственный долг может быть краткосрочным (до одного года), среднесрочным (от одного года до пяти лет) идолгосрочным (от пяти до тридцати лет).

Государственный долг погашается в сроки, установленные условиями займов, но эти займы не могут превышать 30 лет.

Для снижения долгового бремени может применяться реструктуризация долга. Под ней понимается погашение прежних долговых обязательств с одновременным осуществлением новых заимствований в объемах погашаемых долговых обязательств и с установлением новых условий обслуживания долга.

Инструменты управления:

– консолидация — объединение нескольких займов в один более долгосрочный с изменением ставки процента;

– конверсия государственного займа — изменение первоначальных условий займа, касающихся доходности. Чаще всего в ходе конверсии правительство снижает ставку процента;

– конверсия внешнего долга — средство сокращения внешнего долга путем выполнения долговых обязательств перед кредиторами передачей им векселей и акций в национальной валюте;

– новация — замена первоначального обязательства между сторонами другим обязательством между этими же сторонами, предусматривающим другой способ исполнения.