Задача 6. Проанализировать обеспеченность запасов и затрат источниками средств для их финансирования. Определить тип финансовой ситуации.

Анализ финансового отчетности предприятия

Задание 1. Дать оценку динамики наличия, состава и структуры имущества предприятия и её влияния на финансового состояние.

 

Источник информации: ф.№1.

Таблица 1.

 

Стоимость актива	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)	Темп прироста
Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	По структуре
1. Внеоборотные активы - всего
1.1. Нематериальные активы
1.2.Основные средства
1.3.Незавер. строительство
1.4. Доходные вложения в материальные ценности
1.5. Долгосроч. финансовые вложения
1.6. Прочие внеоборотные активы
2. Оборотные активы - всего
2.1. Запасы
2.2. НДС
2.3. Дебитор. задолженность
2.4. Краткосроч. финансовые вложения
2.5. Денежные средства
2.6. Прочие оборотные активы
ИТОГО

 

ВЫВОД: _______________________________________________________________________________

 

 

Задача 2. Дать оценку динамики наличия, состава и структуры источников средств и её влияния на финансовое состояние предприятия.

Источник информации: №1.

Таблица 2.

Источники средств	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)	Темп динамики
Тыс. руб	% к итогу	Тыс. руб	% к итогу	Тыс. руб	По структуре
1. Собственный средства - всего
- уставный капитал
- добавочный капитал
- резервный капитал
- фонды социальной сферы
- целевое финансирование и поступление
- нераспределенная прибыль прошлых лет
- непокрытый убыток прошлых лет
- нераспределенная прибыль отчетного года
- непокрытый убыток отчетного года
2. Заемные средства - всего
- долгосрочные кредиты
- долгосрочные займы
-прочие долгосрочные обязательства
- краткосрочные кредиты
- краткосрочные займы
- кредиторская задолженность
- задолженность участникам по выплате доходов
- доходы будущих периодов
- резервы предстоящих расходов
- прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО

ВЫВОДЫ:___________________________________________________________________________

Задача 3. Проанализировать изменение степени платежеспособности предприятия с помощью абсолютных показателей (чистые активы).

Источники информации: ф. №1.

Таблица 3.

тыс. руб.

Показатели	На начало года	На конец года
1. Активы - всего
2. Активы, исключаемые из расчета – итого В том числе: - задолженность участников по взносам в уставный капитал - собственный акции, выкупленные у акционеров
3. Пассивы, исключаемые из расчета – итого В том числе: - целевые финансирование и поступление - кредиты банков - займы - кредиторская задолженность - задолженность участников по выплате доходов - резервы предстоящих расходов - прочие обязательства
4. Чистые активы (стр. 1-2-3) в % к активам (стр. 4:1*100)

 

ВЫВОД:_________________________________________________________________________________________________

Задача 4. Проанализировать изменение степени ликвидности баланса предприятия с помощью абсолютных показателей.

Источники информации: ф. №1.

Таблица 4.

 

АКТИВ	На н.г.	На к.г.	ПАССИВ	На н.г.	На к.г.	Платеж. излишек (недостаток), т.руб.	В % величине итога группы пассива баланса
На нач. года	На кон. года	На нач. года	На кон. года
1. Наиболее ликвидные активы, А1			1. Наиболее срочные обязательства, П1
2. Быстро реализуемые активы,А2			2. Краткосроч обязательства, П2
3. Медленно реализуемые активы, А3			3. Долгосрочн обязательства, П3
4. Трудно реализуемые активы, А4			4. Постоянн пассивы, П4
5. Баланс			5. Баланс

 

ВЫВОД:__________________________________________________________________________________________________

Задача 5. Проанализировать показатели ликвидности активов предприятия в динамики и в сопоставлении с их оптимальными значениями.

Источник информации ф. №1.

Таблица 5.(тыс. руб.)

Статьи баланса и коэффициенты	Нормативное значение	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
1. Денежные средства
2. Краткосрочные финансовые вложения
3. Итого абсолютно ликвидные активы (стр. 1+2)
4. Краткосрочная дебиторская задолженность (сроком до 1 года)
5. Прочие оборотные активы
6. Итого стр.3+4+5
7. Запасы (за минусом расходов будущих периодов)
8. НДС
9. Итого ликвидных активов (стр. 6+7+8)
10. Краткосрочные кредиты
11. Краткосрочные займы
12. Кредиторская задолженность
13. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
14. Прочие краткосрочные обязательства
15. Итого краткосрочных обязательств (стр. 10+11+12+13+14)
16. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,25
17. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (стр. 7:15)	0,5-0,7
18. Коэффициент быстрой ликвидности	0,7-0,8
19. Коэффициент текущей ликвидности

Выводы:_______________________________________________________________________________

Задача 6. Проанализировать обеспеченность запасов и затрат источниками средств для их финансирования. Определить тип финансовой ситуации.

Источники информации: ф. №1..

Таблица 6.

тыс. руб.

Наименование показателей	На начало года	На конец года	Отклонение (+,-)
1.	2.	3.	4.
1. Собственный капитал
2. Внеоборотные активы
3. Собственный оборотный капитал
4. Долгосрочные кредиты и займы
5. Собственные оборотные средства (стр. 3+4)
6. краткосрочные кредиты и займы
7. Задолженность поставщикам и авансы полученные
8. Общая величина источников средств для формирования запасов (стр. 5+6+7)
9. Общая величина запасов
10. Излишек (+), недостаток (-) собственного оборотного капитала для формирования запасов (стр. 3-9)
11. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов (стр. 5-9)
12. Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников средств для формирования запасов (стр. 8-9)
13. Тип финансовой устойчивости
14. Процент покрытия запасов (стр. 8:9)

ВЫВОД:_______________________________________________________________________________

Задача 7. Охарактеризовать финансовую устойчивость предприятия с помощью финансовых коэффициентов

Источник информации: ф.№1.

Таблица 7.

Показатели	Норматив	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
1. Имущество, тыс. руб.
2. Собственный капитал, тыс. руб.
3. Заемные средства – всего, тыс. руб. 3.1. долгосрочные обязательства; 3.2. краткосрочные обязательства
4. Внеоборотные активы, тыс. руб.
5. Собственные оборотные средства,
6. Оборотные активы- всего, тыс. руб.
7. Коэффициент автономии, (2:1)	>0,5
8. Коэффициент финансовой зависимости (3:1)	<0,5
9. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, (3:2)	<1
10. Коэффициент маневренности собственного капитала, (5:2)	0,5

ВЫВОД: ___________________________________________________________________________________

Задача 8. Дать оценку оборачиваемости оборотных средств, собственного капитала и кредиторской задолженности. Сопоставить показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.

Источники информации: ф. №1,2 и дополнительные данные.

Таблица 8.

Наименование показателей	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
1.	2.	3.	4.
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг (без НДС и акцизов), тыс. руб.
2. Средние остатки всех оборотных средств, тыс. руб. В том числе: - материальных оборотных средств (запасов) - дебиторской задолженности
3. Средние остатки собственного капитала, тыс. руб.
4. Средние остатки кредиторской задолженности, тыс. руб.
5. Оборачиваемость всех оборотных средств, дни В том числе: - материальных оборотных средств (запасов) - дебиторской задолженности
6. Оборачиваемость собственного капитала, дни
7. Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни
8. Коэффициент оборачиваемости всех оборотных средств, раз В том числе: - материальных оборотных средств (запасов) - дебиторской задолженности
9. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, раз
10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, раз

ВЫВОД: _____________________________________________________________________________________