Исходные данные для проведения факторного анализа производственно-хозяйственной деятельности

Финансовый анализ

Может проводиться по данным отчетности любого коммерческого предприятия (формы бухгалтерской отчетности №1, №2 и № 5) или по данным курсового проекта «Бухгалтерский финансовый учет». Необходимо использовать данные как минимум 3 отчетных периодов (лучше в полугодовой разбивке).

Финансовый анализ представляет собой решение следующих задач:

1. Предварительный обзор экономического и финансового положения (предприятия) субъекта.

1.1. Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности.

1.2. Выявление «больных» статей отчетности.

2. Оценка и анализ экономического потенциала субъекта хозяйствования.

2.1. Оценка имущественного положения.

2.1.1. Построение аналитического баланса.

2.1.2. Вертикальный анализ баланса.

2.1.3. Горизонтальный анализ баланса.

2.1.4. Анализ качественных сдвигов и имущественного положения.

2.2. Оценка финансового положения.

2.2.1. Оценка ликвидности.

2.2.2. Оценка финансовой устойчивости.

3. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования.

3.1. Оценка производственной (основной) деятельности (деловой активности).

3.2. Анализ рентабельности.

4. Факторный анализ изменения основных групп финансовых коэффициентов.

Обязательным является наличие комплексных выводов и их графическое сопровождение (наличие графиков, диаграмм, трендов и т.д.), сопоставление диагностируемых изменений с внешней и внутренней экономической ситуацией на предприятии и прогнозы развития ситуации.

 

3. Количественный анализ управленческих решений на базе маржинального и портфельного анализа.

Фирме «Клен», имеющей в своем составе 3 подразделения (XYZ), необходимо принять решение о целесообразности ликвидации неприбыльного подразделения Z. Данные, характеризующие деятельность подразделений, приведены в таблицах 2 и 3. Проведите маржинальный и портфельный анализ. Устранимые постоянные затраты назначьте самостоятельно. Обоснуйте рекомендуемое решение. Какая дополнительная информация, не представленная в задаче может потребоваться?

ПРИЛОЖЕНИЯ

Таблица 1

Исходные данные для проведения факторного анализа производственно-хозяйственной деятельности

 

Исходные данные для выполнения курсовой работы
N	Наименование показателя/ Единица измерения	Номер варианта
	Объем продукции (выручка от реализации) в фактических ценах, тыс. руб.
	Объем продукции при плановой структуре и плановых ценах, тыс. руб.
	Объем продукции при фактической структуре и по плановым ценам, тыс. руб.
	Себестоимость продукции, тыс. руб.
	Материальные затраты, тыс. руб.
	Материальные затраты по плану, пересчитанные на фактический выпуск продукции, тыс. руб.
	Материальные затраты по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции, тыс. руб.
	Материальные затраты фактически по плановым ценам, тыс. руб.
	Фонд оплаты труда, тыс. руб.
	Амортизация, тыс. руб.
	Прочие расходы, тыс. руб.
	Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
	Среднегодовая стоимость активной части основных фондов, тыс. руб.
	Среднегодовая стоимость действующего оборудования, тыс. руб.
	Количество отработанных станко-смен	11309,4	12550,3	12570,8	12680,5	12920,3	13100,5	13150,7	13170,9	13200,5	13210,7
	Коэффициент сменности		1,98	1,96	1,92	2,02		2,04	2,06	2,08	2,1
	Коэффициент загруженности оборудования в течении смены	0,68	0,69	0,67	0,69	0,68	0,65	0,68	0,67	0,66	0,64
	Среднесписочная численность работников, чел.
	Общее число отработанных человеко-дней работниками
	Общее число отработанных человеко-часов работниками

 

Таблица 2

Информация о хозяйственном портфеле фирмы

СХЕ	Объем реализации, тыс. д.е.	Число конкурентов	Объем реализации трех главных конкурентов, тыс. д.е.	Скорость роста рынка, %
Номер варианта	Номер варианта
X	35.000	33.000	34.000	33.000	34.000	33.000		120.000	130.000	125.000	135.000	120.000	125.000
Y	100.000	100.000	100.00	100.000	100.000	100.000		800.000	600.000	700.000	600.000	800.000	500.000
Z	15.000	15.000	15.000	15.000	15.000	15.000		250.000	220.000	230.000	240.000	240.00	250.00
СХЕ	Объем реализации, тыс. д.е.	Число конкурентов	Объем реализации трех главных конкурентов, тыс. д.е.	Скорость роста рынка, %
Номер варианта	Номер варианта
X	35.000	33.000	34.000	33.000		120.000	130.000	125.000	135.000
Y	100.000	100.000	100.00	100.000		800.000	600.000	700.000	600.000
Z	15.000	15.000	15.000	15.000		250.000	220.000	230.000	240.000

 

 

Таблица 3

Информация о деятельности подразделений фирмы

Показатели	Подразделение X и Y	Подразделение Z
Номер варианта	Номер варианта
Выручка от реали­зации, тыс. д.е.	135.000	133.000	134.000	133.000	134.000	133.000	15.000	15.000	15.000	15.000	15.000	15.000
Переменные за­траты, тыс. д.е..	52.500	54.500	57.500	55.500	51.500	52.000	7.500	7.500	7.500	7.500	7.500	7.500
Постоянные за­траты, тыс. д.е.	55.500	55.500	55.500	55.500	55.500	55.500
Нераспределенные по сегментам по­стоянные затраты, тыс. д.е.	12.000	14.000	12.000	14.000	14.000	13.000
Показатели	Подразделение X и Y	Подразделение Z
Номер варианта	Номер варианта
Выручка от реали­зации, тыс. д.е.	135.000	133.000	134.000	133.000	15.000	15.000	15.000	15.000
Переменные за­траты, тыс. д.е..	52.500	54.500	57.500	55.500	7.500	7.500	7.500	7.500
Постоянные за­траты, тыс. д.е.	55.500	55.500	55.500	55.500
Нераспределенные по сегментам по­стоянные затраты, тыс. д.е.	12.000	14.000	12.000	14.000