| Типовая форма | Название документа | Назначение учетной формы | Особенности оформления |
| КО-1 | «Приходный кассовый ордер» | Для оформления поступления наличности к кассе | Выписывается в одном экземпляре рабочим бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером |
| КО-2 | «Расходный кассовый ордер» | Для оформления издания наличности из кассы | Выписывается в одном экземпляре рабочим бухгалтерии, подписывается руководителем и главным бухгалтером |
| КО-3, КО-3а | «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов» | Для регистрации приходных и расходных кассовых документов | Открывается отдельно на приходные и расходные документы |
| КО-4 | «Кассовая книга» | Для учета движения средств в кассе | Каждый лист состоит из двух равных частей: одна заполняется кассиром и остается в книге; вторая - отрывная – заполняется через копировальную бумагу и является отчетом кассира |
| КО-5 | «Книга учета принятой и выданной кассиром наличности» | Для учета наличности, выданной из кассы доверенному лицу (плательщику), которое выплачивает заработную плату, и возвращение наличности и оплаченных документов | Книгу ведет кассир. Выдача и возвращение оплаченных документов и наличности оформляется подписями |
Бухгалтерский учет наличия и движения денежных средств в кассе
Синтетический, аналитический учет, а также отражение в учетных регистрах и отчетности информации о наличных денежных средствах
 |
Отражение хозяйственных операций по движению наличных денежных средств
| по Д-ту Счет 50 «Касса» по К-ту | |||
| По кредиту счетов | По дебету счетов |
Пример 1
В течение месяца имели место следующие поступления наличных денежных средств в кассу организации:
· с расчетного счета в банке – 276 000 руб.;
· от покупателей за проданную продукцию – 118 000 руб.;
· от подотчетных лиц неизрасходованные суммы авансов, ранее выданных на командировочные расходы и на хозяйственные нужды, – 22 000 руб.;
· от материально ответственных лиц в возмещение ущерба в связи с недостачей материалов – 14 600 руб.
В течение месяца из кассы организации были произведены следующие выдачи наличных денежных средств:
· заработная плата работникам организации – 207 100 руб.;
· подотчетным лицам на командировочные расходы и хозяйственные нужды – 53 800 руб.;
· передано в банк для зачисления на расчетный счет – 165 700 руб.
Составим бухгалтерские проводки:
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
Пример 2.
При проведении инвентаризации в кассе организации была выявлена недостача наличных денежных средств в сумме 1 200 руб. Недостача была возмещена кассиром путем внесения денежных средств в кассу организации.
Составим бухгалтерские проводки:
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
