Раздел II. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов

ГЛАВА 9. Теоретические основы налогового права Российской Федерации

Признаки налога[63, с.11]:

Налог

- это обязательный, индивидуально определенный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства (муниципальных образований).

- это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

- это сбор, взимаемый с лиц, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.

9.1 Понятие и признаки налога, сбора, пошлины. Функции налогов. Классификация налогов

 

 

Рисунок 88. Основные категории налогового права

 

Рисунок 89. Характеристика функций налогов

 

Рисунок 90. Классификация налогов

9.2 Налоговая система Российской Федерации

 

Рисунок 91. Понятие и структура налоговой системы Российской Федерации

9.3 Понятие, предмет, методы налогового права

 

Рисунок 92. Декомпозиция категории «налоговое право»

 

Рисунок 93. Декомпозиция категории «предмет налогового права»

 

 

Рисунок 94. Характеристика методов налогово-правового регулирования

9.4 Источники налогового права

Рисунок 95. Систематизация источников налогового права

ГЛАВА 10. Налоговые правоотношения

Налоговые правоотношения – это урегулированные нормами налогового права общественные отношения, возникающие по поводу установления, введения и взимания налогов, налогового контроля, привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства, участники которых наделены субъективными правами и несут юридические обязанности, связанные с налогообложением [40, с. 416].

10.1 Понятие, структура налоговых правоотношений

 

 

Рисунок 96. Понятие, признаки и структура налоговых правоотношений

10.2 Правовой статус участников налоговых правоотношений

 

 

Рисунок 97. Правовой статус налогоплательщиков

 

Рисунок 98. Правовой статус налоговых агентов

 

Рисунок 99. Правовой статус налоговых органов

Глава 11. Правовая охрана налоговых отношений

11.1 Понятие и методы налогового контроля

 

 

Рисунок 100. Декомпозиция категории «налоговый контроль»

 

Рисунок 101. Виды налогового контроля

11.2 Налоговые правонарушения

 

 

 

Рисунок 102. Декомпозиция категории «налоговое правонарушение»

 

 

Рисунок 103. Состав налогового правонарушения

Налоговая ответственность представляет собой обязанность лица, виновного в совершении налогового правонарушения, претерпевать меры государственно-властного принуждения, предусмотренные санкциями Налогового кодекса Российской Федерации, состоящие в возложении дополнительных юридических обязанностей имущественного характера и применяемые компетентными органами в установленном процессуальном порядке [40, с. 542-543].

– основана на государственном принуждении и представляет конкретную форму реализации санкций, установленных налогово-правовыми нормами; – наступает за совершение виновного противоправного деяния, содержащего признаки налогового правонарушения; – субъектами ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах могут быть организации и физические лица; - для правонарушителя налоговая ответственность выражается в определенных отрицательных последствиях имущественного характера; - налоговая ответственность реализуется в процессуальной форме.

Признаки налоговой ответственности:

11.3 Ответственность за налоговые правонарушения

 

 

 

Рисунок 104. Налогово-правовая ответственность

ГЛАВА 12. Неналоговые доходы государства и муниципальных образований

12.1 Неналоговые доходы федерального бюджета

 

 

Рисунок 105. Перечень неналоговых доходов федерального бюджета

12.1 Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации

Рисунок 106. Перечень неналоговых доходов бюджетов субъектов Российской Федерации

12.3 Неналоговые доходы местных бюджетов

 

 

 

 

Рисунок 107. Перечень неналоговых доходов местных бюджетов