Требования к оформлению и выполнению

Департамент образования, науки и молодежной политики

Воронежской области

Государственное бюджетное профессионально-образовательное учреждение

Воронежской области

«воронежский государственный ПРОМЫШЛЕННО-гуманитарный колледж»

ОРГАНИЗАЦИЯ

РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ

Методические указания и контрольные задания

Для студентов специальности 38.02.01

Экономика и бухгалтерский учет

(в промышленности)»

Заочной формы обучения

ВОРОНЕЖ

ББК 65.261.3

О-64

Печатается по решению методического совета

Воронежского государственного

промышленно-гуманитарного колледжа

Протокол №4 от 10.02. 2015 г.

Составитель Е.К. Бойкова, Н.Я.Чекмурина.

О-64

Организациярасчетов с бюджетом и внебюджетными фондами:метод. указания и контрольные задания: для студентов специальности 080114 «Экономика и бухгалтер. учет (в промышленности)» заоч. формы обучения / департамент обр., науки и молодеж. политики Воронеж. обл., Воронеж. гос. пром.-гуманитар. колледж; [cост. Е.К. Бойкова]. – Воронеж: ВГПГК, 2013. – 28 c. Методические указания составлены в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта и рабочей программой по дисциплине. Приведены методические рекомендации по изучению дисциплины, требования к оформлению контрольной работы, задания к контрольным работам, список рекомендуемой литературы. ББК 65.261.3

___________________________

Редактор Н.Р. Подобедова

Компьютерная верстка Е.К. Бойкова Н.Р. Подобедова

Подписано в печать 04.12.2013. Формат 60 ´ 84 1/16. Бумага для офисной техники.

Гарнитура Таймс. Ксерография. Усл. печ. л. 1,39. Уч.-изд. л. 0,9. Тираж 20 экз.

Воронежский государственный промышленно-гуманитарный колледж (ВГПГК)

394000 г. Воронеж, пр. Революции, 20

© ©	Бойкова Е. К., Чекмурина Н.Я. 2015 Воронежский государственный промышленно-гуманитарный колледж, 2015

ВВЕДЕНе

Основная форма учебной деятельности студента-заочника – самостоятельная работа над учебным материалом, включающая его изучение по рекомендуемой литературе, решение задач с помощью учебных пособий, самопроверка и только затем – выполнение контрольных работ. Завершающим этапом изучения основных разделов курса «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является сдача экзамена.

Цель курса – формирование у студентов аналитического, творческого мышления путем освоения методологических основ и приобретения практических навыков расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, необходимых в будущей профессиональной деятельности.

Задачами курса являются:

1. Ознакомление студентов с основной терминологией дисциплины.

2. Совершенствование и систематизация ранее приобретенных студентами знаний и умений по экономическим дисциплинам.

3. Формирование у студентов целостного представления о роли и месте налогообложения в целом, порядка расчета суммы налогов и правила перечислений исчисленных налогов в бюджет.

4. Совершенствование умения студентами детализировать, систематизировать и моделировать, а также проводить расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами налогоплательщиками в Российской Федерации.

5. Формирование умения и навыка обосновывать практические расчеты по федеральным, региональным и местным налогам.

6. Ознакомление студентов с практическими расчетами основных налогов Российской Федерации, применение результатов расчетов на практических примерах, заполнение налоговых деклараций.

В результате освоения междисциплинарного курса МДК.03.01. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, обучающийся должен обладать предусмотренными ФГОС следующими умениями, знаниями:

иметь практический опыт:

– проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;

уметь:

– определять виды и порядок налогообложения;

– ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;

– выделять элементы налогообложения;

– определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

– оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

– организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

– заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;

– выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;

– выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;

– пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

– проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

– осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

– проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

– использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;

– осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

– заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, фонды обязательного медицинского страхования;

– выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;

– оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;

– пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

– заполнять данные статуса плательщика, ИНН (индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (кода бюджетной классификации), ОКАТО
(Общероссийский классификатор административно-территориальных, образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;

знать:

– виды и порядок налогообложения;

– систему налогов Российской Федерации;

– элементы налогообложения;

– источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

– оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов;

– аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам;

– порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;

– правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;

– коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;

– образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

– учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

– аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

– начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

– использование средств внебюджетных фондов;

– процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

– порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

– образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

– процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

Результатом освоения программы профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности МДК.03.01. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, в том числе профессиональными и общими компетенциями:

Код	Наименование результата обучения
ПК 3.1	Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней
ПК 3.2	Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям
ПК 3.3	Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
ПК 3.4	Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ОК 1.	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК 2.	Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
ОК 3.	Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность
ОК 4.	Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
ОК 5.	Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий
ОК 6.	Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями
ОК 7.	Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий
ОК 8.	Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации
ОК 9.	Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности

тематический план междисциплинарного курса

Наименование изучаемых тем	Максимальная учебная нагрузка студента (ч)	Количество аудиторных часов при заочной форме обучения	Самостоятельная работа студента (ч)
Теоретические занятия	Практические работы
Тема 1.1.Регистрация налогоплательщиков в налоговых органах
Тема 1.2. Порядок заполнения данных статуса налогоплательщика
Тема 1.3. Распределение налогов по видам бюджетов
Тема 1.4. Порядок исчисления и сроки уплаты федеральных налогов
Тема 1.5. Порядок исчисления и сроки уплаты региональных налогов
Тема 1.6. Специальные налоговые режимы, порядок исчисления и сроки уплаты
Тема 1.7. Местные налоги, порядок исчисления и сроки уплаты
Тема 1.8 Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Итого

Методические рекомендации

По изучению курса

Курс «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» рассчитан на 20 часов для студентов специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет», включая как теоретические, так и практические занятия в соответствии с тематическим планом дисциплины.

При изучении курса «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» нужно обязательно проработать такие вопросы, как учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль предприятий, по налогу на добавленную стоимость, по страховым взносам в фонды: ПФ, ФОМС, ФСС, по налогу на имущество организаций. Следует также запомнить правила заполнения платежных поручений по перечислению в бюджет вышеприведенных налогов.

Необходимо знать субъекты налоговой системы, их права и обязанности, определение налогоплательщиков и плательщиков сборов, а также налоговых агентов и налоговых органов. Также следует ознакомиться с ролью налогов в формировании доходной части бюджетов Российской Федерации и регулировании расходов бюджетных средств в Российской Федерации, а также влияние налогов на инвестиционные решения организаций. В обязательном порядке следует изучить вопросы регистрации налогоплательщиков в налоговых органах, правила заполнения данных статуса налогоплательщика (ИНН, КПП, ОКАТО, КБК).

При изучении НДС необходимо знать:

– сущность НДС, плательщики налога, освобождение от НДС;

– определение места реализации товаров (работ, услуг) для целей НДС;

– «исходящий» НДС с реализации в РФ: момент возникновения, ставки налога;

– вычеты «входящего» НДС;

– восстановление «входящего» НДС, ранее принятого к вычету;

– нулевая ставка НДС, экспортные операции;

– особые случаи исчисления НДС;

– счета-фактуры: обычные, используемые для оформления авансовых платежей, корректировочные;

При изучении акцизов необходимо рассмотреть:

– сущность акцизов, даты реализации подакцизных товаров, налоговый период, плательщиков акцизов;

– подакцизные товары, налогооблагаемые операции, операции, освобождаемые от акцизов;

– особенности взимания акцизов при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации;

– ставки акцизов, порядок отнесения сумм акциза на стоимость подакцизных товаров или на расходы;

– налоговые вычеты и расчет суммы акциза, подлежащей уплате или возврату, сроки и порядок уплаты акцизов.

При изучении НДФЛ необходимо знать:

– экономическое содержание, плательщики, налоговый и отчетный периоды, ставки НДФЛ;

– исчисление НДФЛ с доходов, облагаемых по базовой ставке 13 %;

– доходы, облагаемые по ставке 13 %, формы получения, моменты признания в налоговых целях;

– доходы, не подлежащие налогообложению;

– стандартные налоговые вычеты, условия применения;

– социальные налоговые вычеты, расходы граждан на благотворительность, обучение и лечение;

– имущественные вычеты, предоставляемые при продаже личного имущества и приобретении жилья;

– профессиональные налоговые вычеты, условия их предоставления;

– применение ставки 35 %, проценты по банковским вкладам, материальная выгода по займам;

– налогообложение подарков, призов и материальной помощи, страховых выплат, операций с ценными бумагами, исчисление доходов с дивидендов;

– налогообложение доходов нерезидентов, избежание двойного налогообложения;

– уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями;

– удержание и уплата налога в бюджет, налоговая декларация, сведения от работодателей.

При изучении страховых взносов во внебюджетные фонды необходимо знать:

– виды страховых взносов, плательщики страховых взносов;

– объект обложения страховыми взносами у работодателей, база для исчисления и тарифы страховых взносов для работодателей;

– сроки уплаты и предоставление отчетности по страховым взносам работодателями;

– исчисление и уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями и приравненными к ним лицами;

– контроль за уплатой страховых взносов.

Изучая налог на имущество организаций, следует обратить внимание на такие вопросы, как:

– плательщики налога;

– объекты налогообложения;

– порядок расчета налога.

При изучении транспортного налога необходимо проработать:

– плательщиков налога;

– объекты обложения транспортным налогом;

– порядок расчета транспортного налога;

– сроки уплаты транспортного налога.

При изучении специальных налоговых режимов необходимо более глубоко проработать следующие вопросы:

– понятие УСН, порядок перехода к УСН, объекты налогообложения;

– определение доходов и расходов при применении УСН, расчет единого налога;

– патентная система налогообложения, сроки уплаты единого налога;

– сущность ЕНВД для отдельных видов деятельности;

– виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению ЕНВД;

– объект обложения ЕНВД, расчет вмененного дохода;

– применение поправочных коэффициентов, порядок уплаты единого налога.

В процессе изучения местных налогов необходимо проработать следующие вопросы:

– плательщики налога;

– объекты обложения земельным налогом;

– порядок расчета и сроки уплаты земельного налога.

Требования к оформлению и выполнению

Контрольной работы

Задание к контрольной работе содержит один теоретический вопрос и два практических вопроса по вариантам.

Вариант контрольной работы определяется по номеру зачетной книжки и соответствует последней цифре. Если последней цифрой является ноль, то это соответствует десятому варианту.

Контрольная работа выполняется в тетради с полями или на листах бумаги формата А4, пишется от руки или набирается на ПК в текстовом редакторе Word.

Ответ на практическое задание должен содержать условие задачи, пошаговое решение задачи, ответ со всеми необходимыми пояснениями.

Ответ на теоретический вопрос должен полностью раскрывать содержание необходимых явлений и процессов.

При выполнении работы необходимо следовать списку рекомендуемой литературы. Кроме того, нужно использовать материалы лекций, а также словари и справочные пособия.