Порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Паспорт внешнеторговой сделки является документом, который необходим для целей осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Паспорт сделки оформляется в случае осуществления валютных операций между резидентом и нерезидентом, при проведении через счета резидента:

расчётов в иностранной валюте или валюте РФ,

переводов иностранной валюты или валюты РФ.

Данные расчеты и переводы могут осуществляться как через счета, открытые в уполномоченных банках, так и через счета в банке-нерезиденте.

Оформлять паспорт сделки нужно в случаях, если вышеуказанные валютные операции являются платежами За товары:

· ввозимые на таможенную территорию РФ,

· вывозимые с таможенной территории РФ;

2. Передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

3. Выполняемые работы;

4. Оказываемые услуги,

по внешнеторговому контракту, который заключается между резидентом (юридическим лицом, ИП) и нерезидентом.

Кроме того, паспорта сделки необходимо оформлять при осуществлении валютных операций связанных с поступлениями иностранной валюты и валютными платежами:

· по кредитному договору,

· по договору займа.

Не обязателен паспорт сделки по вышеуказанным валютным операциям, осуществляемым по контракту или кредитному договору, заключенному:

1. Между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимися ИП, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту.

2. Между нерезидентом и кредитной организацией – резидентом.

3. Между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

4. Между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному ЦБ РФ на дату заключения кредитного договора. В случае изменения суммы кредитного договора, на дату заключения последних изменений (дополнений) к кредитному договору, предусматривающих такие изменения.

5. Между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному ЦБ РФ на дату заключения контракта. В случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения.

ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ПАСПОРТА СДЕЛКИ

Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И (ред. от 11.06.2015) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением"

Для оформления ПС резидент представляет в уполномоченный банк одновременно следующие документы и информацию:

один экземпляр формы ПС

контракт (кредитный договор) либо выписку из такого контракта (кредитного договора), содержащую информацию, необходимую для оформления ПС, а также информацию об условиях расчетов по контракту;

принятое налоговыми органами по месту учета резидента уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада), о наличии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации

иные документы

Например:

документы, удостоверяющие личность физического лица;

документ о государственной регистрации физического лица в качестве ИП;

документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ;

регистрационные документы

документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая:

· договоры (соглашения, контракты),

· дополнения и (или) изменения к ним,

· доверенности,

· выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица;

· документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения);

· документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями

таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ и вывоз из РФ

В соответствии представленный резидентом паспорт сделки проверяется ответственным лицом уполномоченного банка в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления резидентом в банк.

В случае принятия на обслуживание контракта:

ПС считается оформленным после присвоения ему банком ПС номера, проставления даты оформления и подписи ответственного лица.

Банк ПС обеспечивает ведение ПС в электронном виде и хранение ПС в виде электронного документа.

Оформленный ПС не позднее двух рабочих дней после даты его оформления направляется банком ПС резиденту.

Уполномоченный банк отказывает резиденту:

из-за несоответствия данных сведениям и информации

. если форма ПС заполнена с нарушением требований

из-за непредставления резидентом в уполномоченный банк документов и информации, в том числе представления неполного комплекта документов, неполной информации, недостоверных документов (информации);

при наличии оснований предполагать, что валютные операции, которые будут проводиться по контракту (кредитному договору), могут осуществляться в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.