Финансовый анализ предприятия.

4.2.1. Анализ показателей финансовой деятельности предприятия.

В таблице 36 представлены финансовые показатели в целом по предприятию на основе бухгалтерских данных.

Таблица 36.

Финансовые показатели в целом по предприятию (по форме № 2).

Показатели	Ед. изм.	2010г.	2011г.	Изм-ие, %
1. Выручка	тыс. руб.	534 891	567 454	106,1
2. Себестоимость	тыс. руб.	506 550	551 358	108,9
3. Прочие доходы и проценты к получению	тыс. руб.	8 744	11 083	126,8
4. Прочие расходы и проценты к уплате	тыс. руб.	29 574	22 099	74,7
5. Прибыль до налогообложения	тыс. руб.	7 512	5 080	67,6
6. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	тыс. руб.	1 637	1 160	70,9
7. Рентабельность	%	0,3	0,2	66,7

 

В таблице № 37 представлены экономические показатели в разрезе регулируемого вида деятельности, показывающие реальные доходы и расходы, и нерегулируемого вида деятельности за 2011 года и за соответствующий период прошлого года.

Таблица № 37

Наименование доходов (расходов)	Ед. изм.	2010г.	2011г.
Доходы по регулируемому виду деятельности, в т.ч.	Тыс.руб.		558 130
- доходы по водоснабжению	Тыс.руб.		306 104
- доходы по водоотведению	Тыс.руб.		252 026
Доходы по прочей реализации	Тыс.руб.		9 461
Прочие доходы	Тыс.руб.		10 945
ИТОГО доходы от основной деятельности	Тыс.руб.		578 537
Расходы по регулируемому виду деятельности, в т.ч.	Тыс.руб.		550 415
- расходы по водоснабжению	Тыс.руб.		294 286
- расходы по водоотведению	Тыс.руб.		256 129
Расходы по прочей реализации	Тыс.руб.
Прочие расходы	Тыс.руб.		22 099
ИТОГО расходы от основной деятельности	Тыс.руб.		573 457
Прибыль (убыток) до налогообложения	Тыс.руб.		5 080
Чистая прибыль (убыток)	Тыс.руб.		1 160

 

Кроме основного (регулируемого) вида деятельности предприятие оказывает также дополнительные платные услуги населению и предприятиям. Особую актуальность деятельности предприятия по оказанию прочих услуг приобрело в последние годы, в которые применяется предельный индекс повышения тарифов, в целях получения дополнительного дохода и недопущения убытка предприятия.

К основным нерегулируемым видам деятельности предприятия относятся:

- оказание услуг по обслуживанию и ремонту наружных и внутридомовых систем холодного водоснабжения и водоотведения, находящихся на балансе сторонних организаций;

- выполнение подрядных работ на основании муниципальных контрактов;

- оказание платных услуг населению.

Часть полученных средств от оказания платных услуг направляется на стимулирование работников и развитие структурных подразделений. За 2011 год было выполнено работ по платным услугам структурными подразделениями на сумму 7440,5 тысяч рублей.

Основные работы по заявкам сторонних предприятий и физических лиц:

- изготовление и монтаж водомерных узлов;

- предоставление услуг автотранспорта;

- прочистка наружных сетей канализации;

- ликвидация утечек, замена водопровода;

- замена стояков ХВС согласно техническим условиям.

В таблице 38 представлена сумма доходов, полученная подразделениями предприятия за 2011 год.

Таблица 38.

Наименование структурного подразделения	Сумма доходов, тыс. руб.	Удельный вес %
ПТО	139,9	1,9
Служба учета и реализации	1821,7	24,5
Испытательная лаборатория	1020,2	13,7
СП «ВСиС»	912,7	12,3
СП «КСиС»	168,8	2,3
СП «Южный»	113,3	1,5
СП «ПВКХ»	41,8	0,6
СП «ВДС»	1433,4	19,3
СП «Производственная база»	1350,2	18,0
СГГ	433,6	5,8
СП «ЭТиСО»	4,9	0,1
Итого:	7440,5

 

24,5% доходов от общего количества выполнено работниками – Службы учета и реализации, 19,3% - СП «ВДС», 18,0% – СП «Производственная база», 13,7% - Испытательная лаборатория, 12,3% - СП «Водопроводные сети и сооружения».

 

 

4.2.2. Анализ финансово – экономического состояния предприятия.

В таблице 39 представлены основные финансовые показатели работы предприятия за 12 месяцев 2011г. и аналогичный период прошлого года.

Более подробная информация по финансовому положению предприятия представлена в отчете «Анализ финансово-экономического состояния предприятия» (приложение 1С: финансовое планирование).

На основании «Анализ финансово-экономического состояния предприятия» можно сделать следующие выводы:

Собственные средства и приравненные к ним долгосрочные заемные средства полностью покрывают запасы и затраты. Текущие активы превышают кредиторскую задолженность. На конец периода финансовое положение предприятия существенно не изменилось.

Таблица № 39

Основные показатели анализа финансовых результатов

 

Показатели	2010г.	2011г.	Изм-ие
1.Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.			-477
4.Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом	0,51	0,50	-0,01
5.Коэффициент текущей ликвидности	2,03	2,01	-0,02
6.Коэффициент срочной ликвидности	1,58	1,49	-0,09
7.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,03	0,01	-0,02
8.Коэффициент финансовой устойчивости	0,81	0,80	-0,01

 

Раздел 4.2.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

 

Большое значение на стабильное финансовое положение влияет дебиторская и кредиторская задолженности.

В таблице 40 представлена информация о дебиторской и кредиторской задолженностях предприятия на 31.12.2010г. и 31.12.2011г.

Таблица 40.

 

Наименование	Ед.изм.	31.12.2010	31.12.2011	Рост, в %
Дебиторская задолженность	тыс.руб.	150 027	166 475	111,0
Кредиторская задолженность	тыс.руб.	79 279	92 320	116,5

Основной причиной роста дебиторской задолженности является задолженность населения, которая в свою очередь отражается на кредиторской задолженности.

За 2011г. процент оплаты населением МОГО «Ухта» услуг холодного водоснабжения и водоотведения к начислению составляет 95 %.

В таблице 41 приведен анализ задолженности населения на 31.12.2010 года и конец отчетного периода:

 

Таблица 41.

Наименование	Ед.изм.	2010г.	2011 год	Рост, в %
Задолженность населения	тыс. руб.	117314,7
В т.ч. просроченная	тыс. руб.	82120,3

 

Основными причинами роста дебиторской и кредиторской задолженности являются:

- уменьшение объемов производственной программы;

- снижение процента оплаты за услуги водоснабжения и водоотведения населением;

- несвоевременная оплата услуг бюджетными организациями.

 

4.2.3.1. Мероприятия по снижению (взысканию)

дебиторской задолженности

 

На предприятии постоянно ведется работа по снижению дебиторской задолженности по оплате услуг по водоснабжению и водоотведению.

За 2011 год выполнено:

 

Претензионная работа с предприятиями:

· оповещено 477 предприятий по телефону

· оплачено после оповещения 440 предприятиями

· предупреждено об ограничениях и отключениях воды 844 абонентов

· погасили долг после предупреждения 845 абонентов

· отключение или ограничение услуги по водоснабжению 1 объектов;

· отправлено претензий о погашении задолженности 16 абонентам

По предприятиям просроченная задолженности практически отсутствует (у бюджетных учреждений может быть до 2-3- месяцев, на конец года погашение 95%).

Претензионная работа с населением:

· невыполнение заявок должников (кроме аварийных);

· работа с должниками через предприятия, на которых они работают;

· постоянное напоминание в квитанциях о необходимости погашения задолженности за услуги водоснабжение и водоотведения;

· отправлено 345 письмо должникам

· оформлено 601 соглашений о погашении задолженности;

· погасили долг частично 521 должников

· подготовлено 3274 заявлений на взыскание в ФССП на сумму 14678 тыс.рублей;

· вынесено 1622 судебных приказа на сумму 19779 тыс.рублей.

Специалисты предприятия два раза в неделю обходят квартиры, где имеется задолженность свыше 10.0 тыс.руб. Данная мера приносит положительные результаты.

 

4.2.4. Анализ оборачиваемости материалов на предприятии

в разрезе субсчетов

 

Оборачиваемость материалов (в днях) – количество дней, необходимое для того, чтобы складской запас был передан в производство.

Оборачиваемость по данной позиции = Стоимость запасов по данной позиции / Объем сырья и материалов по позиции, списанных в производство за период * кол-во дней в периоде

Средняя оборачиваемость склада (в днях) – количество дней, в течение которого производство потребляет сырье и материалы в объеме, эквивалентном совокупной стоимости складских запасов.

В таблице 42 приведены показатели оборачиваемости материалов в МУП «Ухтаводоканал» за 4 квартал 2011г. в разрезе субсчетов и в целом по предприятию.

Анализ оборачиваемости материалов на предприятии
	в разрезе субсчетов
Наименование	Остатки на конец периода,	Списание в производство за период,	Кол-во дней за период	Оборачи- ваемость,
в руб.	в руб.	в днях.
За 4 квартал 2011 года
Сырье и материалы	45 636 771,43	13 946 494,75		301,05
ГСМ	3 794 220,83	3 603 182,79		96,88
Запчасти	4 361 658,99	1 101 310,49		364,36
Прочие материалы	39 838,62	17 662,42		207,51
Стройматериалы	205 898,68	95 557,51		198,23
Инвентарь и хоз. прин.	18 188 069,85	1 108 014,30		1 510,18
Спецодежда	2 594 433,04	145 068,92		1 645,34
Спецодежда в эксплуатации	429 504,74	638 022,89		61,93
Итого	75 288 761,02	20 655 314,07		335,34