Методические указания к выполнению контрольной работы

Содержание

1 Пояснительная записка

2. Методические указания к выполнению контрольной работы

3. Варианты заданий для контрольной работы

4. Список вопросов к квалификационному экзамену

5. Список используемых информационных источников

6. Приложения

 

Пояснительная записка

Цели контрольной работы:

1. Закрепление теоретических знаний по профессиональному модулю ПМ 05 Выполнение работ по профессии «Кассир».

2. Закрепление на практике основных требований и допущений к ведению бухгалтерского учета кассовых операций.

3. ​ Повышение профессиональной подготовки студентов.

Задачи контрольной работы:

1. Углубление знаний по отражению кассовых операций.

2. Закрепление теоретических знаний и навыков по составлению первичной учетной документации и регистров бухгалтерского учета.

3. Закрепление навыков пользования нормативно-правовой документацией и управленческой информацией.

При написании контрольной работы студенты должны:

иметь практический опыт:

-​ документирования кассовых операций;

-​ ведение бухгалтерского учета кассовых операций;

-​ выполнения работ по инвентаризации кассы организации

уметь:

-​ применять нормативное регулирование бухгалтерского учета кассовых и расчетных операций;

-​ соблюдать требования к бухгалтерскому учету кассовых операций;

-​ следовать методам и принципам бухгалтерского учета;

-​ использовать формы и счета бухгалтерского учета;

-​ принимать первичные унифицированные бухгалтерские документы на любых видах носителей;

-​ проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку кассовых и расчетных документов;

-​ проводить группировку первичных бухгалтерских документов по определенным признакам;

-​ проводить таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов по кассе;

-​ организовывать документооборот в кассе предприятия;

-​ разбираться в номенклатуре дел;

-​ заносить данные по сгруппированным документам в учетные регистры;

-​ передавать кассовые бухгалтерские документы в текущий бухгалтерский архив;

-​ передавать кассовые бухгалтерские документы в постоянный архив по истечении установленного срока хранения;

-​ исправлять ошибки в кассовых бухгалтерских документах;

-​ проводить учет кассовых операций, денежных документов и переводов в пути;

-​ учитывать особенности учета кассовых операций в иностранной валюте;

-​ оформлять денежные и кассовые документы;

-​ заполнять кассовую книгу и отчет кассира в бухгалтерию;

-​ определять цели и периодичность проведения инвентаризации кассы;

-​ руководствоваться нормативными документами, регулирующими порядок проведения инвентаризации имущества;

-​ пользоваться специальной терминологией при проведении инвентаризации кассы;

-​ составлять инвентаризационные описи;

-​ проводить физический подсчет кассовой наличности;

-​ составлять сличительные ведомости и устанавливать соответствие данных о фактическом наличии денежных средств и денежных документов данным бухгалтерского учета;

-​ формировать бухгалтерские проводки по отражению недостачи наличных денежных средств и денежных документов, хранящихся в кассе, выявленные в ходе инвентаризации, независимо от причин их возникновения с целью контроля на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

-​ формировать бухгалтерские проводки по списанию недостачи денежных средств в зависимости от причин их возникновения;

-​ составлять акт по результатам инвентаризации.

знать:

-​ сущность и значение бухгалтерского учета;

-​ предмет, метод и принципы бухгалтерского учета;

-​ план счетов бухгалтерского учета;

-​ формы бухгалтерского учета;

-​ основные требования к ведению бухгалтерского учета кассовых операций;

-​ нормативное регулирование бухгалтерского учета кассовых и расчетных операций;

-​ основные правила ведения бухгалтерского учета в части документирования кассовых операций;

-​ понятие и определение первичной бухгалтерской документации кассовых операций;

-​ унифицированные формы первичных бухгалтерских документов по учету кассовых операций;

-​ порядок проведения проверки первичных кассовых документов: формальной, по существу и арифметической;

-​ принципы и признаки группировки первичных кассовых документов;

-​ порядок проведения таксировки и котировки первичных кассовых документов;

-​ правила и сроки хранения кассовой документации;

-​ теоретические вопросы разработки и применения плана счетов бухгалтерского учета в финансово-хозяйственной деятельности организации;

-​ инструкцию по применению плана счетов бухгалтерского учета;

-​ принципы и цели разработки рабочего плана счетов бухгалтерского учета организации;

-​ учет кассовых операций, денежных документов и переводов в пути;

-​ учет денежных средств на расчетных и специальных счетах;

-​ особенности учета кассовых операций в иностранной валюте;

-​ порядок оформления денежных и кассовых документов, заполнения кассовой книги;

-​ правила заполнения отчета кассира в бухгалтерию.

 

Методические указания к выполнению контрольной работы

Контрольная работа должна состоять из следующих разделов:

1.​ Титульный лист

2. Данные к выполнению практического задания.

3. Список литературы.

Объем контрольной работы: практическая часть – в соответствии с заданием.

Нумерация страниц в правом нижнем углу листа арабскими цифрами.

Варианты заданий для контрольных работ

Вариант 1.

ООО «Пассив» 01 августа 2016 года направило секретаря Матвееву С.В. в командировку на 5 дней в город Санкт - Петербург. Цель командировки – повышение квалификации. ООО «Пассив» установило, что суточные для командировок по России составляют 1500 рублей в день. Перед командировкой сотрудница получила аванс из кассы 30 000 руб.

После возвращения из командировки Матвеева С.В. предоставила авансовый отчет, командировочное удостоверение и следующие документы:

- билет № Т123 на маршрутное такси Псков – Санкт- Петербург от 01.08.16 – 700 руб.;

- билет № 582 на маршрутное такси Санкт- Петербург – Псков от 05.08.16 – 700 руб.;

- квитанция на бронирование гостиничного номера – 300 руб.;

- квитанция за проживание в гостинице - 15 000 руб.;

- талоны на питание в гостинице – 4 000 руб.

Оформите и обработайте кассовые документы, связанные с выдачей и получением наличных денежных средств подотчетному лицу, авансовый отчет.

Затраты по командировке должны быть списаны на общехозяйственные расходы.

 

Вариант 2.

Сотрудница ООО «Актив» Бычкова М.С. получила из кассы 08.08.16г. под отчет 2 000 руб. на закупку канцелярских товаров.

10.08.16 г. она предоставила авансовый отчет с приложенными документами:

- товарный чек от ООО» Канцлер» 08.08.16 г. на сумму 651 руб. 00 коп.

- товарный чек от ЗАО «Истра» 09.08.16 г. на сумму 1358 руб.00 коп.

Оформите и обработайте кассовые документы, связанные с выдачей наличных денежных средств подотчетному лицу, авансовый отчет.

Канцелярские товары следует учесть на счете «Материалы».

Вариант 3.

Составьте и обработайте отчёт кассира за 31 августа 2016 г.

Остаток наличных денежных средств в кассе на 31.08.2016 г. – 100 000 руб.

Лимит денежных средств в кассе – 110 000 руб.

Нумерация ордеров: приходного кассового ордера – 789, расходного кассового ордера – 699.

Операции за 31.08.2016г.:

- по чеку № 115 получено с расчетного счета наличными на заработную плату и хозяйственные расходы - 650 000 руб.

- по ведомости № 12 от 31.08.16 г. выдана заработная плата – 550 000 руб.

- выдано сотруднику организации Соловьеву К.В. в подотчет на хозяйственные нужды – 20 000 руб.

- выдано ООО «Ритм» за товары – 30 000 руб.

- выдано Филимоновой А.А. пособие по беременности и родам – 15 000 руб.

- получено от ЗАО «Ромашка» за товары – 12 000 руб.

- выданы денежные средства структурному подразделению организации – 30 000 руб.

- получено наличными от учредителей в уставный капитал организации – 5 000 руб.

- предоставлен заём сотруднику организации Сидорову В.К. – 5000 руб.

- по квитанции № 123 сданы деньги на расчетный счет -? руб.

достающие реквизиты заполните самостоятельно.

 

Вариант 4.

01.08.2016 г. из ОАО «Россельхозбанк» в кассу ООО «Актив» получены денежные средства в сумме 115 000 рублей. В тот же день сумма в размере 25 000 рублей выдана из кассы руководителю ООО «Актив» Малышеву Д.В. на командировочные расходы.

01.18.2016 года Малышев Д.В. отправился в командировку на 10 дней в город Санкт - Петербург. Цель командировки – заключение договора о поставке товаров. ООО «Актив» установило, что суточные для командировок по России составляют 700 рублей в день.

После возвращения из командировки Малышев В.Д. предоставил авансовый отчет, командировочное удостоверение и следующие документы:

- билет ТПП 12346, на поезд Псков – Санкт – Петербург от 01.08.16 – 1 800 руб.;

- билет ТПП 654123, на поезд Санкт – Петербург – Псков от 10.08.16 – 1 850 руб.;

- квитанция на бронирование гостиничного номера – 1000 руб.;

- квитанция за проживание в гостинице «Ленинград» - 15 000 руб.;

- талоны на питание в гостинице – 8 000 руб.;

- билет на посещение Эрмитажа – 2 300 руб.;

- фискальный чек, подтверждающий расходы на такси до вокзала, на сумму – 850 руб.

Оформите и обработайте кассовые документы, связанные с движением денежных средств в кассе, авансовый отчет.

Затраты по командировке должны быть списаны на расходы основного производства.

 

Вариант 5.

 

Составьте и обработайте отчет кассира за 01.09.2016 г.

Остаток денежных средств в кассе на 01.09.2016 г – 200 000 руб.

Лимит денежных средств – 205 000 руб.

Нумерация ордеров: приходного кассового ордера – 900, расходного кассового ордера – 1000.

За 01.09.2016 г. произошли следующие хозяйственные операции:

1. Поступила выручка от буфетчицы Ивановой А.А. – 13000 руб.

2.Поступили наличные от ООО «Ритмика» за товары – 28 400 руб.

3. Выдано под отчет завхозу Сидорову К.А. – 30 000 руб.

4. Выдано пособие по уходу за ребенком Матвеевой А.В. – 12 000 руб.

5. Выдана заработная плата сотрудникам по платежной ведомости № 12 – 170 000 руб.

В конце рабочего дня в кассе организации была проведена ревизия кассы, комиссией в составе:

Председатель комиссии – директор ООО «Учеба» Малышев Д.В.; члены комиссии: бухгалтер Бычкова В.А., секретарь Харламова В.А.

Материально-ответственное лицо – ФИО студента, выполняющего задание.

На момент проведения инвентаризации, наличных денежных средств в кассе оказалось – 27 000 руб.00 коп.

По распоряжению руководителя, было решено отнести недостачу денежных средств на кассира/ излишки оприходовать.

Составьте Акт инвентаризации наличных денежных средств, и отразите на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с выявлением факта недостачи / излишек денежных средств в кассе и погашением материально-ответственным лицом суммы недостачи в кассу организации/ излишки оприходовать.

 

Вариант 6.

Составьте и обработайте отчёт кассира за 15 сентября 2016 г.

Остаток наличных денежных средств в кассе на 15.09.2016 г. – 200 000 руб.

Лимит денежных средств в кассе – 210 000 руб.

Нумерация ордеров: приходного кассового ордера – 789, расходного кассового ордера – 699.

Операции за 15.09.2016г.:

- по чеку № 115 получено с расчетного счета наличными на заработную плату и хозяйственные расходы - 600 000 руб.

- по ведомости № 12 от 15.09.16 г. выдана заработная плата – 500 000 руб.

- выдано сотруднику организации Сергееву К.В. в подотчет на хозяйственные нужды – 10 000 руб.

- получено ООО «Ритм» за товары – 50 000 руб.

- выдано Макеевой А.А. пособие по беременности и родам – 10 000 руб.

- выданы денежные средства структурному подразделению организации – 30 000 руб.

- получены неиспользованные денежные средства от подотчетного лица Яблоковой М.М. – 5 000 руб.

- оприходованы излишки денежных средств, выявленных при инвентаризации – 2000 руб.

- по квитанции № 123 сданы деньги на расчетный счет -? руб.

Недостающие реквизиты заполните самостоятельно.

 

 

Вариант 7.

Оформите чек на получение денежных средств с расчетного счета в кассу.

Исходные данные:

По чеку №681371 от 02.12.2016 г. получено с расчетного счета в банке – «Россельхозбанк», г. Псков, 45000 руб. на выдачу беспроцентного займа. Деньги в банке получила кассир Дьякова Н.Н., данные паспорта: 18 00, № 224601, выдан РОВД Фроловского района г. Фролово17 августа 2001г.

Чеки подписали директор ООО «Актив» Нилов Д.В. и главный бухгалтер - ФИО студента.

Оформите и обработайте кассовый документ, связанный с поступлением денежных средств в кассу.

 

Вариант 8.

Составьте и обработайте отчёт кассира за 25 сентября 2016 г.

Остаток наличных денежных средств в кассе на 25.09.2016 г. – 10 000 руб.

Лимит денежных средств в кассе – 50 000 руб.

Нумерация ордеров: приходного кассового ордера – 789, расходного кассового ордера – 699.

Операции за 25.09.2016г.:

- по чеку № 118 получено с расчетного счета наличными на заработную плату и хозяйственные расходы - 800 000 руб.

- по ведомости № 12 от 25.09.16 г. выдана заработная плата – 700 000 руб.

- выдано сотруднику организации Сергееву К.В. в подотчет на хозяйственные нужды – 10 000 руб.

- получено ООО «Ритм» за товары – 50 000 руб.

- получено от ООО «Магнолия» за аренду помещения – 80 000 руб.

- выдано Макеевой А.А. пособие по беременности и родам – 15 000 руб.

- принято в счет погашения недостачи от материально-ответственного лица Козловой В.Б. – 1 800 руб.

- получены неиспользованные денежные средства от подотчетного лица Яблоковой М.М. – 5 000 руб.

- оприходованы излишки денежных средств, выявленных при инвентаризации у материально –ответственного лица Федоровой Т.Ф. – 2000 руб.

- по квитанции № 123 сданы деньги на расчетный счет -? руб.

Недостающие реквизиты заполните самостоятельно.

 

 

Вариант 9.

Оформите чек на получение денежных средств с расчетного счета в кассу.

Исходные данные:

По чеку №681371 от 02.10.2016 г. получено с расчетного счета в банке – «Россельхозбанк», г. Псков, 115 000 руб. на выдачу заработной платы. Деньги в банке получила кассир Морозова Н.Н., данные паспорта: 18 00, № 224601, выдан УФМС Псковской области г. Пскова, 17 августа 2001г. Чеки подписали директор ООО «Актив» Нилов Д.В. и главный бухгалтер - ФИО студента.

Оформите и обработайте кассовый документ, связанный с поступлением денежных средств в кассу.

 

Вариант 10.

Сотрудница ООО «Актив» Бычкова М.С. получила из кассы 08.08.16г. под отчет 5 000 руб. на закупку канцелярских товаров.

10.08.16 г. она предоставила авансовый отчет с приложенными документами:

- товарный чек от ООО» Канцлер» 08.08.16 г. на сумму 3 651 руб. 00 коп.

- товарный чек от ЗАО «Истра» 09.08.16 г. на сумму 2 358 руб.00 коп.

Оформите и обработайте кассовые документы, связанные с выдачей наличных денежных средств подотчетному лицу, авансовый отчет.

Канцелярские товары следует учесть на счете «Материалы».

 

 

Вариант 11.

 

Составьте и обработайте отчёт кассира за 14 сентября 2016 г.

Остаток наличных денежных средств в кассе на 14.09.2016 г. – 50 000 руб.

Лимит денежных средств в кассе – 80 000 руб.

Нумерация ордеров: приходного кассового ордера – 789, расходного кассового ордера – 699.

Операции за 14.09.2016г.:

- по чеку № 115 получено с расчетного счета наличными на заработную плату и хозяйственные расходы - 600 000 руб.

- по ведомости № 12 от 14.08.16 г. выдана заработная плата – 500 000 руб.

- выдано сотруднику организации Сергееву К.В. в подотчет на хозяйственные нужды – 10 000 руб.

- получено ООО «Ритм» за товары – 50 000 руб.

- выдано на командировочные расходы менеджеру Молоковой В.В. – 15 000 руб.

- выдано Макеевой А.А. пособие по беременности и родам – 10 000 руб.

- выданы денежные средства структурному подразделению организации – 50 000 руб.

- получены неиспользованные денежные средства от подотчетного лица Яблоковой М.М. – 5 000 руб.

- оприходованы излишки денежных средств, выявленных при инвентаризации – 2000 руб.

-получены неиспользованные денежные средства от Матвеенко П.П. (подотчетного лица) – 1000 руб.

- по квитанции № 123 сданы деньги на расчетный счет -? руб.

Недостающие реквизиты заполните самостоятельно.

 

Вариант 12.

Составьте и обработайте отчет кассира за 01.09.2016 г.

Остаток денежных средств в кассе на 01.09.2016 г – 200 000 руб.

Лимит денежных средств – 205 000 руб.

Нумерация ордеров: приходного кассового ордера – 900, расходного кассового ордера – 1000.

За 01.09.2016 г. произошли следующие хозяйственные операции:

1. Поступила выручка от буфетчицы Ивановой А.А. – 25 000 руб.

2.Поступили наличные от ООО «Ритмика» за товары – 35 000 руб.

3. Выдано под отчет завхозу Сидорову К.А. – 20 000 руб.

4. Выдано пособие по уходу за ребенком Матвеевой А.В. – 18 000 руб.

5. Выдана заработная плата сотрудникам по платежной ведомости № 12 – 170 000 руб.

В конце рабочего дня в кассе организации была проведена ревизия кассы, комиссией в составе:

Председатель комиссии – директор ООО «Учеба» Малышев Д.В.; члены комиссии: бухгалтер Бычкова В.А., секретарь Харламова В.А.

Материально-ответственное лицо – ФИО студента, выполняющего задание.

На момент проведения инвентаризации, наличных денежных средств в кассе оказалось – 27 000 руб.00 коп.

По распоряжению руководителя, было решено отнести недостачу денежных средств на кассира/ излишки оприходовать.

Составьте Акт инвентаризации наличных денежных средств, и отразите на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с выявлением факта недостачи / излишек денежных средств в кассе и погашением материально-ответственным лицом суммы недостачи в кассу организации/ излишки оприходовать.

 

 

Вариант 13.

Сотрудница ООО «Актив» Бычкова М.С. получила из кассы 08.08.16г. под отчет 9 000 руб. на закупку канцелярских товаров.

10.08.16 г. она предоставила авансовый отчет с приложенными документами:

- товарный чек от ООО» Канцлер» 08.08.16 г. на сумму 5 000 руб. 00 коп.

- товарный чек от ЗАО «Истра» 09.08.16 г. на сумму 1358 руб.80 коп. Оформите и обработайте необходимые кассовые документы, связанные с выдачей и получением наличных денежных средств подотчетному лицу, авансовый отчет.

Канцелярские товары следует учесть на счете «Материалы».

Вариант 14.

01.08.2016 г. из ОАО «Россельхозбанк» в кассу ООО «Актив» получены денежные средства в сумме 115 000 рублей. В тот же день сумма в размере 25 000 рублей выдана из кассы руководителю ООО «Актив» Малышеву Д.В. на командировочные расходы.

01.18.2016 года Малышев Д.В. отправился в командировку на 10 дней в город Санкт - Петербург. Цель командировки – заключение договора о поставке товаров. ООО «Актив» установило, что суточные для командировок по России составляют 650 рублей в день.

После возвращения из командировки Малышев В.Д. предоставил авансовый отчет, командировочное удостоверение и следующие документы:

- билет ТПП 12346, на поезд Псков – Санкт – Петербург от 01.08.16 – 1 700 руб.;

- билет ТПП 654123, на поезд Санкт – Петербург – Псков от 10.08.16 – 1 950 руб.;

- квитанция на бронирование гостиничного номера – 1200 руб.;

- квитанция за проживание в гостинице «Ленинград» - 15 000 руб.;

- талоны на питание в гостинице – 8 000 руб.;

- билет на посещение духового оркестра – 2 300 руб.;

- фискальный чек, подтверждающий расходы на такси до вокзала, на сумму – 800 руб.

Оформите и обработайте кассовые документы, связанные с движением денежных средств в кассе, авансовый отчет.

Затраты по командировке должны быть списаны на общехозяйственные расходы.

 

 

Вариант 15.

 

Составьте и обработайте отчет кассира за 01.09.2016 г.

Остаток денежных средств в кассе на 01.09.2016 г – 180 000 руб.

Лимит денежных средств – 200 000 руб.

Нумерация ордеров: приходного кассового ордера – 900, расходного кассового ордера – 1000.

За 01.09.2016 г. произошли следующие хозяйственные операции:

1. Поступила выручка от буфетчицы Петровой А.А. – 18000 руб.

2.Поступили наличные от ООО «Ритмика» за товары – 30 000 руб.

3. Выдано под отчет завхозу Сидорову К.А. – 35 000 руб.

4. Выдано пособие по уходу за ребенком Матвеевой А.В. – 12 000 руб.

5. Выдана заработная плата сотрудникам по платежной ведомости № 12 – 180 000 руб.

В конце рабочего дня в кассе организации была проведена ревизия кассы, комиссией в составе:

Председатель комиссии – директор ООО «Учеба» Малышев Д.В.; члены комиссии: бухгалтер Бычкова В.А., секретарь Харламова В.А.

Материально-ответственное лицо – ФИО студента, выполняющего задание.

На момент проведения инвентаризации, наличных денежных средств в кассе оказалось – 27 000 руб.00 коп.

По распоряжению руководителя, было решено отнести недостачу денежных средств на кассира/ излишки оприходовать.

Составьте Акт инвентаризации наличных денежных средств, и отразите на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с выявлением факта недостачи / излишек денежных средств в кассе и погашением материально-ответственным лицом суммы недостачи в кассу организации/ излишки оприходовать.