Cравнительная характеристика организационно - правовых форм

(ИП и ООО)

Статья сравнения	ООО	ИП
Регистрация	ООО регистрируется по юридическому адресу после заключения договора между учредителями и разработки устава. Для регистрации требуется протокол общего собрания учредителей. Минимальная сумма уставного капитала 10 000 рублей, госпошлина за регистрацию – 4 000 рублей. В течение 4-х месяцев после регистрации ООО необходимо внести уставной капитал в размере не менее 10 000 рублей.	ИП осуществляется по месту жительства, указанному в паспорте, или по временной регистрации. Для открытия ИП в налоговую инспекцию необходимо подать всего 3 документа: заявление на регистрацию, квитанцию об оплате госпошлины и копию паспорта. (Госпошлина составляет 800 рублей.)
Срок регистрации	С 2016 года в течение 3 рабочих дней.
Юридический адрес при регистрации	Чтобы зарегистрировать ООО предварительно необходимо найти юридический адрес. У будущей организации есть 3 варианта получения адреса: 1.Купить или арендовать нежилое помещение. Данный вариант с точки зрения закона считается наиболее предпочтительным местом нахождения организации. Однако он является достаточно дорогим и поэтому на практике не все учредители могут себе его позволить. 2.Прибегнуть к помощи специализированной компании (массовый адрес). Данный способ обойдется гораздо дешевле чем, например, арендовать целое помещение, однако к выбору специализированной компании нужно отнестись очень внимательно, поскольку если она окажется в черном списке ФНС, то вам могут отказать в регистрации ООО. Вместо использования услуг коммерческой компании более надежным способом может стать приобретение адреса в территориальном центре поддержки предпринимательства (например, бизнес-инкубаторе). 3.Использовать домашний адрес учредителя или генерального директора (не обязательно быть собственником, достаточно прописки). Данный способ полностью избавляет от расходов на юридический адрес.	Физическое лицо в качестве ИП должно быть зарегистрировано в налоговой инспекции по месту своего жительства. Поэтому даже если предприниматель живет и работает в одном городе, а прописан в другом, то ему придется лично ехать в свой город и подавать документы на регистрацию (либо выписывать нотариальную доверенность своему представителю).
Количество учредителей	Возможно до 50-и учредителей и до 50-и соучредителей.	Индивидуальный предприниматель является единственным владельцем бизнеса.
Ответственность	За обязательства перед кредиторами учредители отвечают только размером имуществом общества, обязательства прекращаются после ликвидации предприятия. Однако может применяться субсидиарная ответственность (право взыскания неполученного долга с другого обязанного лица, если первое лицо не может его внести)	При возникновении требований от кредиторов за долги отвечает всем имуществом. После прекращения деятельности ИП обязательства по долгам не исчезают.
Учет и бухгалтерия	ООО обязано вести бухгалтерский учет при любой системе налогообложения и предоставлять отчеты в Налоговую инспекцию, Пенсионный фонд и ФСС, а также сдавать бухгалтерскую отчётность.	Если у ИП нет работников, отчетность в ФНС не представляется. Если ИП на УСН, ведется только книга учета доходов и расходов. Патентную систему имеют право использовать только индивидуальные предприниматели. ИП не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность. При этом малые организации (работников не более 100 человек и выручка не более 400 млн. рублей в год) имеют права оформлять бух.отчетность в упрощенном виде.
Налоговые ставки	На УСН, ЕНВД и ЕСХН налоговые ставки для ИП и ООО одинаковые.
Наемные работники	ИП также как и ООО, необходимо оформлять работников в полном соответствии с Трудовым кодексом (заключать трудовые договоры, делать записи в трудовых книжках, оплачивать отпуск и больничный, перечислять все необходимые выплаты во внебюджетные фонды и т.д.). Различается для ИП и ООО только процесс постановки на учет в качестве работодателя. ИП необходимо писать заявление о постановке на учет после найма первого сотрудника, в то время как ООО этого делать не нужно в принципе. Так как в организации уже с самого начала есть как минимум один сотрудник (генеральный директор), то на учет её ставят автоматически сразу после регистрации.
Налоги и платежи за работников	Налоги и платежи за работников для ИП и ООО одинаковые. Все работодатели независимо от того ИП это или ООО обязаны с доходов выплачиваемых своим сотрудникам удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды. НДФЛ удерживается в момент выдачи зарплаты и составляет 13% (практически для всех выплат сотрудникам). Размер страховых взносов зависят от вида применяемых тарифов (в общем случае в фонды перечисляется 30% от выданной работнику суммы).
Кассовая дисциплина	ИП и ООО, которые используют в деятельности наличные деньги обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины
Виды деятельности	Можно заниматься любой предпринимательской деятельностью.	ИП не может производить алкогольные напитки (искл.пиво) и торговать ими, заниматься страхованием, банковской и туроператорской деятельностью, ломбардами и некоторыми др. видами деятельности.(см п.2)
Вывод денег из бизнеса. (Основная цель предпринимательской деятельности – это получение прибыли. Однако чтобы свободно распоряжаться заработанными средствами их сначала нужно вывести из бизнеса).	Все что зарабатывает организация, является её собственностью. Поэтому даже если в ООО всего один учредитель, то он все равно не имеет права распоряжаться деньгами организации по своему личному усмотрению. Учредители ООО могут выводить заработанные деньги двумя способами: 1.В качестве зарплаты (для этого необходимо быть официально оформленным как сотрудник); 2.В качестве дивидендов (которые можно распределять не чаще чем один раз в квартал).	Для ИП такой проблемы не существует. Все деньги, которые он зарабатывает, считаются его собственными и поэтому он может в любой момент времени брать деньги из кассы или снимать с расчетного счета. Суммы, которые ИП может тратить на свои личные нужды – не ограниченны (самое главное не допускать задолженности по уплате налогов и страховых взносов). Никаких дополнительных налогов при выводе денег платить не нужно.
Престиж и репутация	Существует заблуждение, что с индивидуальными предпринимателями другие компании сотрудничают менее охотно, чем с ООО. В большинстве случаев, клиентам, заказчикам, поставщикам абсолютно без разницы, какую форму бизнеса вы применяете. Самое главное для них – это четкое выполнение договорных обязательств.
Привлечение инвестиций	Можно найти инвесторов, но взамен вложенных средств потребуется выделить долю в ООО.	Привлечь инвестиции в чистом виде нельзя. Как правило, приходится брать кредит, займ или лизинг.
Штрафы	Штрафы существенно выше и налагаются не только на саму организацию, но и на её должностных лиц. ФНС может наложить штраф до 50 000 рублей без решения суда. Административная ответственность – до 1000000 рублей. За несоблюдение правил использования кассового аппарата штраф для ООО – от 30 000 до 40 000 рублей.	Штрафы за деятельность ИП начисляются как обычному физическому лицу. Штрафы от ФНС без решения суда не могут превышать 5000 руб. Административная ответственность – до 50 000 рублей. За несоблюдение правил использования кассового аппарата штраф для ИП составляет от 3 000 до 4 000 рублей.
Процедура закрытия ИП и ликвидации ООО	Для ликвидации ООО необходимо: 1.Принять решение о ликвидации, 2.Создать ликвидационную комиссию и назначить её председателя. 3.Подать в ИФНС принятое решение и заявление о ликвидации по форме Р15001. 4.Опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» извещение о ликвидации. 5.Уведомить о ликвидации кредиторов. 6.Подготовиться к возможной выездной проверке из ИФНС. 7.Сдать промежуточный ликвидационный баланс (подается не ранее чем через 2 месяца после публикации в «Вестнике»). 8.Оплатить госпошлину за ликвидацию ООО в размере 800 рублей. 9.Cдать окончательный комплект документов (ликвидационный баланс, заявление по форме Р16001, квитанцию об оплате госпошлины и т.д)	Для этого достаточно всего лишь оплатить госпошлину в размере 160 рублей и подать в ИФНС заявление о прекращении деятельности.
Продажа бизнеса	ООО можно продать или сменить учредителей	ИП нельзя продать или переоформить на другого человека

 

2. Полный список недоступных для ИП видов деятельности:

 

· производство алкоголя;

· оптовая и розничная торговля алкоголем;

· разработка авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;

· производство авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;

· ремонт авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;

· испытание авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;

· разработка вооружения и военной техники;

· производство вооружения и военной техники;

· ремонт вооружения и военной техники;

· утилизация вооружения и военной техники;

· торговля вооружением и военной техникой;

· производство оружия и основных частей огнестрельного оружия;

· производство патронов к оружию и составных частей патронов;

· торговля оружием и основными частями огнестрельного оружия;

· торговля патронами к оружию; 

· экспонирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию; коллекционирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию;

· разработка и производство боеприпасов и их составных частей;

· утилизация боеприпасов и их составных частей;

· выполнение работ и оказание услуг по хранению, перевозкам и уничтожению химического оружия; деятельность по проведению экспертизы промышленной безопасности;

· производство взрывчатых материалов промышленного назначения;

· хранение взрывчатых материалов промышленного назначения;

· применение взрывчатых материалов промышленного назначения;

· деятельность по распространению взрывчатых материалов промышленного назначения;

· производство пиротехнических изделий;

· деятельность по распространению пиротехнических изделий IV и V класса в соответствии с национальным стандартом;

· выполнение работ по активному воздействию на гидрометеорологические процессы и явления;

· выполнение работ по активному воздействию на геофизические процессы и явления;

· негосударственная (частная) охранная деятельность;

· деятельность, связанная с трудоустройством граждан Российской Федерации за пределами Российской Федерации;

· деятельность инвестиционных фондов;

· деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами; деятельность специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;

· деятельность негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;

· космическая деятельность;

· производство лекарственных средств;

· культивирование растений, используемых для производства наркотических средств и психотропных веществ;

· деятельность, связанная с оборотом наркотических средств и психотропных веществ;

· деятельность по продаже электрической энергии гражданам;

· деятельность на рынке ценных бумаг.

 

 

Регистрация ООО

В первую очередь необходимо продумать то, чем будет заниматься организация, выбрать название и выбрать способ регистрации (самостоятельно, платно или купить уже готовое ООО). Так же необходимо выбрать систему налогообложения и подготовить необходимые документы для открытия.

Основные документы необходимые для успешной регистрации ООО (список зависит от количества учредителей):

I. Заполнить необходимые документы:

Основные документы	Количество
Заявление на регистрацию ООО (форма Р11001)	1 экз.
Решение единственного учредителя (если 1 учредитель)	1 экз.
Протокол собрания учредителей (если 2 и более учредителя)	1 экз.
Договор об учреждении ООО (если 2 и более учредителя)	1 экз.
Устав ООО	2 экз.
Квитанция госпошлины за регистрацию ООО	1 экз.
Гарантийное письмо о предоставлении юридического адреса — при аренде помещения или покупке юр. адреса Согласие собственника, свидетельство о праве собственности и согласие жильцов - при регистрации на домашний адрес	1 экз.

 

Дополнительно могут потребоваться следующие документы:

Дополнительные документы	Количество
Заявление о переходе на УСН (крайне рекомендуется, чтобы по умолчанию не оказаться на ОСН, однако после регистрации у вас останется еще 30 дней для подачи данного заявления)	2 экз. (в Москве могут требовать 3 экз.)
Нотариальная доверенность на подачу и/или прием документов (нужна в том случае, если заявитель, не может самостоятельно подать или забрать документы из налоговой инспекции)	2 экз.

II. После подготовки необходимых документов нужно подписать их следующим образом:

Подписываемый документ	Кто и как должен подписывать
Заявление на регистрацию ООО	Единственный учредитель либо каждый учредитель на своем листе (непосредственно в налоговой инспекции или при заверке у нотариуса)
Решение единственного учредителя	Единственный учредитель
Протокол собрания учредителей	Каждый учредитель
Договор об учреждении ООО
Устав ООО	Не подписывается
Квитанция госпошлины за регистрацию ООО	Единственный учредитель либо учредитель, которому в протоколе собрания учредителей поручено осуществить регистрационные действия
Гарантийное письмо о предоставлении юридического адреса	Собственник квартиры (при регистрации ООО на домашний адрес) либо арендодатель (при регистрации ООО на арендуемое помещение)
Заявление о переходе на УСН	Единственный учредитель либо учредитель, которому в протоколе собрания учредителей поручено осуществить регистрационные действия

 

Ранее все документы объемом более одного листа сшивались. С 2013 года прошивать документы для регистрации ООО стало не обязательно (письмо ФНС от 25.09.2013 N СА-3-14/3512). Тем не менее, крайне желательно, чтобы подготовленные бумаги были скреплены хотя бы степлером, скрепками и т.п. (особенно это касается устава, так как в ИФНС могут нарушить порядок страниц).

Некоторые налоговые службы все же могут требовать прошивки заявления на регистрацию ООО (при заверке заявления на регистрацию ООО, нотариус прошивает его самостоятельно).