Методические указания по выполнению контрольной работы

УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора

____________И.Х. Бикмухаметов

«____»_____________2016 г.

 

Шашкова Т.Н.

 

 

Методические рекомендации

По выполнению контрольной работы

По дисциплине

«Налоговое планирование и налоговый учет»

 

для студентов, обучающихся по направлению подготовки

38.03.01 «Экономика» (бакалавры)

Профиль: «Бухгалтерский учет, анализ, аудит»

на базе среднего профессионального образования и высшего образования

 

Рекомендовано Учебно-методическим советом филиала

(протокол №___от_________________2016 г.)

 

Одобрено кафедрой «Бухгалтерский учет, аудит, статистика»

(протокол №___от_________________2016 г.)

 

 

Уфа 2016

 

Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налогообложение организаций» разработала:

к.э.н., доцент кафедры БУА, С Шашкова Т. Н.

 

Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговое планирование и налоговый учет» обсуждены на заседании кафедры «Бухгалтерский учет, аудит, статистика» Зав. кафедрой к.э.н., доцент Баронина Т. В.

 

Методические указания по выполнению контрольной работы утверждены на заседании учебно-методического совета Уфимского филиала

 

 

Шашкова Т.Н. Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговое планирование и налоговый учет» для студентов, обучающихся по направлению подготовки «Экономика» (бакалавры) профиль: «Бухгалтерский учет, анализ, аудит» на базе среднего профессионального образования и высшего образования - М.: Финансовый университет, Уфимский филиал, кафедра «Бухгалтерский учет, аудит, статистика», 2016, 18 с.

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Контрольная работа по дисциплине «Налоговое планирование и налоговый учет» является одним из необходимых видов самостоятельной работы магистрантов очной формы обучения. Методические указания по выполнению контрольной работы подготовлены в соответствии с программой дисциплины и учебными планами финансового университета.

Эта форма учебной деятельности предназначена для более глубокого освоения дисциплины, формирования практических навыков и самостоятельного мышления, связанного с налоговым планированием и организацией налогового учета на предприятии.

Цель выполнения контрольной работы – овладение студентами навыками решения типовых расчетных и ситуационных задач, формирование учебно-исследовательских навыков, закрепление умения самостоятельной работать с различными источниками информации.

Контрольная работа по дисциплине «Налоговое планирование и налоговый учет» обеспечивает инструментарий формирования следующих компетенций бакалавра экономики:

- Для студентов, обучающихся на базе высшего образования:

ПКН-2 – способность на основе существующих методик, нормативно-правовой базы и новый инновационных решений разрабатывать и рассчитывать финансовово-экономические показатели на микро-, мезо- и макроуровнях
знания	умения	владения
-понятия налогового планирования; - экономического содержания, критериев и показателей налоговой нагрузки	- рассчитывать и интерпретировать уровень налоговой нагрузки организации; - оценивать влияние налоговых льгот на доходы организации	методиками расчета налоговой нагрузки
ПКП-4 – иметь навыки подготовки и проведения аудитоских проверок, осуществления контрольных процедур и организации системы внутреннего контроля в организациях разного профиля и организационно-правовых форм
знания	умения	владения
- теоретических основ налогового планирования и налогового аудита в организациях разного профиля и организационно-правовых форм	- разрабатывать альтернативные варианты налогообложения организации; - организовать налоговый учет на предприятии	- методами и методикой управленческого решения по оптимизации налогообложения; - навыками определения эффективности налоговой оптимизации

 

Для студентов, обучающихся на базе среднего специального образования:

ПКП-1 – обладать базовыми теоретическими знаниями, уметь пользоваться российскими и международными нормативными документами владеть знаниями ведения бухгалтерского, финансового учета, управленческого учета и формирования финансовой отчетности, анализа финансово-экономической деятельности экономических субъектов и проведения контрольных процеду
знания	умения	владения
- основ организации налогового планирования и – принципов налогового учета	- рассчитывать и интерпретировать уровень налоговой нагрузки организации; - оценивать влияние налоговых льгот на доходы организации - формировать учетную политику для целей налогообложения	- методиками расчета налоговой нагрузки; - основами формирования налоговых регистров и налоговой отчетности
ПКП-2 – иметь навыки организации и ведения бухгалтерского, финансового и управленческого учета любых участков деятельности экономических субъектов
знания	умения	владения
- теоретических основ налогового планирования и налогового учета в организациях разного профиля и организационно-правовых форм	- разрабатывать альтернативные варианты налогообложения организации; - организовать налоговый учет на предприятии	- методами и методикой управленческого решения по оптимизации налогообложения; - навыками определения эффективности налоговой оптимизации

 

Написание контрольной работы выполняется под руководством преподавателя, читающего курс «Налоговое планирование и налоговый учет».

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

 

Выполнение контрольной работы направлено на закрепление теоретических основ и практических навыков по вопросам организации налогового планирования и налогового учета.

Требования к выполнению контрольной работы:

- четкость и последовательность изложения материала;

- наличие обобщения и выводов, сделанных на основе информационных источников по данной теме;

- правильность и в полном объеме решение имеющихся в задании практических задач;

- использование современных методов и способов поиска, обработки и анализа информации;

- самостоятельность выполнения.

В процессе выполнения контрольной работы студенты должны:

1. Изучить теоретический материал по теме, выбранной в соответствии с вариантом задания.

2. Выполнить практическое задание.

Работа начинается с выбора темы. Номер темы контрольной работы соответствует последней цифре номера зачетной книжки.

 

Таблица 1.

Предпоследняя цифра номера зачетной книжки	Последняя цифра номера зачетной книжки

 

Студент может предложить и свою тему и согласовать ее с преподавателем.

Структура задания контрольной работы: один теоретический вопрос и одна задача.

Содержание тем контрольных работ

Вариант 1.

Теоретический вопрос.

Зарубежный опыт налогового прогнозирования и планирования, возможности и целесообразность его использования в российской практике

Задача.

Организация решила перейти на упрощенную систему налогообложения. Доходы организации за 2015 г. составили 500 тыс. руб., расходы – 480 тыс. руб. Определить оптимальную базу для исчисления налога.

Вариант 2.

Теоретический вопрос.

Модели поведения налогоплательщиков: правомерное и противоправное.

Задача.

Организация, производящая строительные материалы, перешла на УСНО. В отчетном году организация получила выручку от реализации в сумме 150 тыс.руб. и осуществила следующие расходы:

- закуплено сырье на сумму 22 тыс. руб., в производство списано сырья на сумму 18 тыс.руб.;

- затраты на транспортировку работников на базу отдыха составили 6 тыс. руб.;

- расходы на оплату труда, начисленные в отчетном периоде, - 64 тыс.руб., зарплата, выплаченная в отчетном периоде из кассы предприятия, - 68 тыс. руб.;

- начисленные и перечисленные страховые взносы в Пенсионный фонд – 8,96 тыс. руб.;

- штраф за порчу зеленых насаждений на прилегающей территории – 0,4 тыс. руб.

Доход организации от сдачи собственного помещения в аренду согласно акту составил 12 тыс. руб. Арендатор в отчетном периоде перечислил за аренду в полной сумме и авансом 10 тыс. руб.в счет аренды следующего периода.

Определите обязательства организации по единому налогу при УСН при различных базах налогообложения. Выберите оптимальный вариант налогообложения.

Вариант 3.

Теоретический вопрос.

Налоговое поле» организации: понятие, его обоснование в налоговом планировании налогоплательщика - организации.

Задача.

Общество с ограниченной ответственностью занимается отделочными работами. На балансе имеется движимое и недвижимое имущество. Определите налоговое поле данной организации.

Вариант 4.

Теоретический вопрос.

Налоговый паспорт организации - налогоплательщика, понятие, назначение, использование в налоговом планировании

Задача.

ООО «Ромашка» реализует продукты питания. В собственности имеет торговое помещение (площадь торгового зала 120 м2) и автомобиль. Определите налоговое поле ООО.

Вариант 5.

Теоретический вопрос.

Налоговая нагрузка на организацию как обобщающий показатель, методы расчета и экономическая интерпретация

Задача.

По итогам года организация получила доходы в сумме 5560 тыс. руб. При этом были начислены следующие налоги: НДС 320 тыс. руб., Налог на имущество организаций 50 тыс. руб., транспортный налог 12,5 тыс. руб., налог на прибыль 36 тыс. руб., НДФЛ 92 тыс. руб. Кроме этого, было начислено взносов во внебюджетные фонды на сумму 260 тыс. руб. Рассчитайте налоговую нагрузку организации по методике Минфина РФ. Предложите варианты снижения налоговой нагрузки.

Вариант 6.

Теоретический вопрос.

Учетная политика как инструмент налогового планирования, понятие и значение.

Задача.

Организация находится на общем режиме налогообложения. За отчетный период она приобрела основные средства на сумму 2000 тыс. руб. (ОС относятся к 3 амортизационной группе. Предложите варианты оптимизации налога на прибыль, связанные с амортизационными отчислениями. Предложите вариант отражения их в учетной политике организации для целей налогообложения.

Вариант 7.

Теоретический вопрос.

Договорная политика как инструмент налогового планирования.

Задача.

Организация решила перейти на упрощенную систему налогообложения. Доходы организации за 2015 г. составили 500 тыс. руб., расходы – 480 тыс. руб. Определить оптимальную базу для исчисления налога.

Вариант 8.

Теоретический вопрос.

Налоговые льготы как инструмент налогового планирования

Задача.

Организация, производящая строительные материалы, перешла на УСНО. В отчетном году организация получила выручку от реализации в сумме 150 тыс.руб. и осуществила следующие расходы:

- закуплено сырье на сумму 22 тыс. руб., в производство списано сырья на сумму 18 тыс.руб.;

- затраты на транспортировку работников на базу отдыха составили 6 тыс. руб.;

- расходы на оплату труда, начисленные в отчетном периоде, - 64 тыс.руб., зарплата, выплаченная в отчетном периоде из кассы предприятия, - 68 тыс. руб.;

- начисленные и перечисленные страховые взносы в Пенсионный фонд – 7 тыс. руб.

Доход организации от сдачи собственного помещения в аренду согласно акту составил 12 тыс. руб. Арендатор в отчетном периоде перечислил за аренду в полной сумме и авансом 10 тыс. руб.в счет аренды следующего периода.

Определите обязательства организации по единому налогу при УСН при различных базах налогообложения. Выберите оптимальный вариант налогообложения.

Вариант 9.

Теоретический вопрос.

Объекты налогообложения и налоговые базы, их обоснование для целей налогового прогнозирования и планирования

Задача.

Общество с ограниченной ответственностью занимается оказанием услуг по ремонту одежды. На балансе имеется автомобиль. Определите налоговое поле данной организации.

 

Вариант 10.

Теоретический вопрос.

Налоговое бюджетирование в организации

Задача.

ООО «Колосок» занимается производством и реализацией сельхозпродукции, а также ремонтом техники. Выручка о ремонта техники составляет 35% от общей выручки. В собственности имеет земельный участок, жатку, комбайн, трактор. Определите налоговое поле ООО.

Вариант 11.

Теоретический вопрос.

Налоговые риски: понятие, виды, методы оценки и управления

Задача.

По итогам года организация получила доходы в сумме 2560 тыс. руб. При этом были начислены следующие налоги: НДС 320 тыс. руб., Налог на имущество организаций 50 тыс. руб., транспортный налог 12,5 тыс. руб., налог на прибыль 36 тыс. руб., НДФЛ 92 тыс. руб. Кроме этого, было начислено взносов во внебюджетные фонды на сумму 260 тыс. руб. Рассчитайте налоговую нагрузку организации по методике Минфина РФ. Предложите варианты снижения налоговой нагрузки.

Вариант 12.

Теоретический вопрос.

Объективная необходимость возникновения налогового учета. Этапы развития системы налогового учета

Задача.

Организация решила перейти на упрощенную систему налогообложения. Доходы организации за 2015 г. составили 500 тыс. руб., расходы – 180 тыс. руб. Определить оптимальную базу для исчисления налога.

Вариант 13.

Теоретический вопрос.

Цели ведения налогового учета и его отличие от бухгалтерского учета

Задача.

По итогам 2014 г. организация получила убыток 250 тыс. руб. За 2015 г. была сформирована налоговая база по налогу на прибыль в размере 140 тыс. руб. Определите сумму налога, причитающегося к уплате за 2015 год.

Вариант 14.

Теоретический вопрос.

Трансфертное ценообразование как способ регулирования налоговой нагрузки головной и дочерних компаний

Задача.

Организация, производящая строительные материалы, перешла на УСНО. В отчетном году организация получила выручку от реализации в сумме 150 тыс.руб. и осуществила следующие расходы:

- закуплено сырье на сумму 22 тыс. руб., в производство списано сырья на сумму 18 тыс.руб.; - затраты на транспортировку работников на базу отдыха составили 6 тыс. руб.;

- расходы на оплату труда, начисленные в отчетном периоде, - 64 тыс.руб., зарплата, выплаченная в отчетном периоде из кассы предприятия, - 68 тыс. руб.;

- начисленные и перечисленные страховые взносы в Пенсионный фонд – 8,96 тыс. руб.;

- штраф за порчу зеленых насаждений на прилегающей территории – 0,4 тыс. руб.

Доход организации от сдачи собственного помещения в аренду согласно акту составил 12 тыс. руб. Арендатор в отчетном периоде перечислил за аренду в полной сумме и авансом 10 тыс. руб.в счет аренды следующего периода.

Определите обязательства организации по единому налогу при УСН при различных базах налогообложения. Выберите оптимальный вариант налогообложения.

Вариант 15.

Теоретический вопрос.

Использование в налоговом планировании инвестиционного налогового кредита

Задача.

Общество с ограниченной ответственностью занимается игорным бизнесом. На балансе имеется движимое и недвижимое имущество. Определите налоговое поле данной организации.

 

Вариант 16.

Теоретический вопрос.

Организация налогового планирования в компании

Задача.

По итогам года организация получила доходы в сумме 2560 тыс. руб. При этом были начислены следующие налоги: НДС 320 тыс. руб., Налог на имущество организаций 50 тыс. руб., транспортный налог 12,5 тыс. руб., налог на прибыль 36 тыс. руб., НДФЛ 92 тыс. руб. Кроме этого, было начислено взносов во внебюджетные фонды на сумму 260 тыс. руб. Рассчитайте налоговую нагрузку организации по методике Минфина РФ. Предложите варианты снижения налоговой нагрузки.

Вариант 17.

Теоретический вопрос.

Задачи и функции налоговых служб организации в области налогового планирования

Задача.

Организация решила перейти на упрощенную систему налогообложения. Доходы организации за 2015 г. составили 500 тыс. руб., расходы – 480 тыс. руб. Определить оптимальную базу для исчисления налога.

Вариант 18.

Теоретический вопрос.

Информационное обеспечение налогового планирования

Задача.

Организация, производящая строительные материалы, перешла на УСНО. В отчетном году организация получила выручку от реализации в сумме 150 тыс.руб. и осуществила следующие расходы:

- закуплено сырье на сумму 22 тыс. руб., в производство списано сырья на сумму 18 тыс.руб.; - затраты на транспортировку работников на базу отдыха составили 6 тыс. руб.;

- расходы на оплату труда, начисленные в отчетном периоде, - 64 тыс.руб., зарплата, выплаченная в отчетном периоде из кассы предприятия, - 68 тыс. руб.;

- начисленные и перечисленные страховые взносы в Пенсионный фонд – 8,96 тыс. руб.;

- штраф за порчу зеленых насаждений на прилегающей территории – 0,4 тыс. руб.

Доход организации от сдачи собственного помещения в аренду согласно акту составил 12 тыс. руб. Арендатор в отчетном периоде перечислил за аренду в полной сумме и авансом 10 тыс. руб.в счет аренды следующего периода.

Определите обязательства организации по единому налогу при УСН при различных базах налогообложения. Выберите оптимальный вариант налогообложения.

Вариант 19.

Теоретический вопрос.

Документальное обеспечение налогового планирования

Задача.

Задача.

Общество с ограниченной ответственностью занимается игорным бизнесом. На балансе имеется движимое и недвижимое имущество. Определите налоговое поле данной организации.

 

Вариант 20.

Теоретический вопрос.

Налоговый мониторинг

Задача.

Организация решила перейти на упрощенную систему налогообложения. Доходы организации за 2015 г. составили 500 тыс. руб., расходы – 200 тыс. руб. Определить оптимальную базу для исчисления налога.